2.3 Анализ банковских услуг населению ао «kaspi bank»

В современных рыночных отношениях источниками доходов банков являются различные виды бизнеса: ссудный бизнес, дисконт – бизнес, гарантийная деятельность банка, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению клиента и т.д. Все эти виды бизнеса приносят банку доход, который служит стимулом для дальнейшей работы и эффективного развития банка. Одним из направлений оценки успешности коммерческих банка является – анализ финансовых результатов деятельности.

Основной ориентир банковской деятельности в условиях рынка состоит в максимизации прибыли от операции при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

− экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;

− вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

− оценку динамичных рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

− расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;

− сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности, и формирование по этой основе рекомендации по дальнейшей работе. При этом стратегия банка выстраивается на следующих принципах:

− как можно дешевле приобрести капитал;

− продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

− снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и получение гарантий, диверсификации операции и освоение рынков ссудного капитала.

К основным результатам финансовой деятельности банка относятся доходы, расходы и прибыль. В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяется структурный анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода. Динамика доходных статей сравнивается с предыдущими периодами.

Помимо доходов банки соответственно имеют и расходы. По форме различают процентные расходы, беспроцентные расходы и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы включают часть обще банковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.

По способу учета выделяют три группы расходов:

1. операционные и разные расходы

2. расходы на содержание аппарата управления

3. штрафы, пени, неустойки уплаченные банком

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, расчет финансовых коэффициентов и соответственно на основании этого анализа рентабельности деятельности банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности банка являются:

− изучение структуры прибыли банка;

− проведение оценки выполнения плана доходов;

− выявление факторов и определение их влияния на эти результаты;

− определение резервов увеличения доходов (или прибыли) и разработка мероприятий по их мобилизации.

Таким образом, анализ доходов и расходов банка позволяет показать все стороны доходной и расходной части банка, позволяет выявить причины, которые влияют на доходы банка. Для рассмотрения структуры доходов и расходов составим следующую аналитическую таблицу (таблица 9)

Следовательно, по отношению к уровню дохода 2013 года данный показатель составляет 75,6%, что показывает некоторую стагнацию в деятельности банка.

Но в целом по 2014 году от кредитной (процентной) деятельности банка был получен доход (36003099-29342153) в сумме 6660946 тысяч тенге. Данный результат указывает на эффективность деятельности рассматриваемого банка, учитывая, что 2014 год был не простой в экономическом пространстве, в связи с кризисными ситуациями в стране.

Доходы, не связанные с получением вознаграждения на 01.01.07г (плата за обслуживание, перевод платежей и комиссионные сборы) составили 4215733 тыс.тенге, и на 01.01.2014 г. соответственно 6284166 тыс. тенге, в данном случае прирост составил 2068433 тыс.тенге или 49,1%, в том числе доходы в виде комиссионных и сборов по этим же годам составили соответсвенно 3 071 692 тысяч тенге и 3 669 717 тысяч тенге. Непроцентные расходы составили соответственно по данным годам 991402 тысяч тенге и 1069575 тысяч тенге.

Чистая прибыль от непроцентной деятельности 3224241тысяч тенге в 2013 году и 4504074 тысяч тенге в 2014 году, сравнительный рост составил 1279833 тысяч тенге или 139,7%.

Таблица 9

Анализ доходности экономической деятельности АО «kaspi bank» за 2013-2014 годы

Показатель	На 1.01. 2013 г	На 1.01. 2014 г	Отклонение, (+,-)
	Сумма, млн. тг	Сумма, млн. тг	млн. тг	%
1	2	4	6	7
1.Проценты полученные	29 342153	36 003 099	6660946	130
2.Проценты уплаченные	11771116	14 635297	1346418	114,4
3.Чистый процентный доход	17 571037	21 367 802	3796765	121,6
4. Резерв под обесценение кредитов	5 927 351	4 409 110	-1518241	74,4
5. Чистый процентный доход после резерва под обесценение	11 643686	16 958 692	5315006	145,7
6. Непроцентные доходы	4215733	6284166	2068433	149,1
В т.ч. доходы в виде комиссионных и сборов	3 071 692	3 669 717	598025	119,5
7. Непроцентные расходы	991402	1069575	78173	107,9
в т.ч. расходы в виде комис. и сборов	555 619	710 517	154898	127,9
8.Доходы/убытки непроцентные	3224241	4 504 074	1279833	139,7
9. Операционные доходы	14 867927	21 462 766	6594839	144,4
10. Операционные расходы	8 072 398	10729 022	2656624	132,9
11. Операционная чистая прибыль	6 795 529	10 733 744	3938215	158,0
12. Формирование резервов на потери по прочим операциям	592 632	36 597	-556035	6,2
13. Прибыль до расходов по корпора-тивному подоходному налогу	6 758 932	10 141 112	3382180	150,1
14. Расходы по корпоративному подоходному налогу	972 434	1 827 509	855075	188,0
15. Балансовая прибыль	27590897	37316137	9725240	135,3
16.Чистая прибыль остающаяся в распоряжении банка	5786498	8313603	2527105	143,7
17. Валовой доход	48425813	63750031	15324218	131,7
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «kaspi bank» за 2013 – 2014 годы

Как уже отмечалось выше, на изменение объема дохода в позитивную сторону повлияло повышение курса продажи валюты в связи с введением свободно плавающего курса тенге. В целом доходы банка на 01.01.2013 г составили 48425813 тысяч тенге, на соответствующий период 2014 года – 63750031тыс. тенге, замечено повышение на 15324218 тыс. тенге или на 31,7%.

Таким образом, в течение 2013 – 2014 гг произошел некоторый рост дохода банка, в как отмечалось выше, за счет диверсификации банковских продуктов.

Прибыль увеличилась в основном за счет процентных доходов. Их сумма на начало периода 2013 г составляла 29342153 тыс.тг, а на начало 2014 года эта сумма составила 36003099 тыс.тг, прирост составил 6660946 тыс.тг или 30,0%.

Далее рассмотрим расходы анализируемого банка. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения в 2013-2014 годах составили соответственно 11771116 и 14 635297 тыс.тенге, замеченный рост данного показателя в 2014 году по сравнению с прошлым годом равняется 1346418 тыс.тенге, или 14,4%. При этом удельный вес данного показателя в общей сумме расходов составил 7,2 % (01.01.07), и 7,6,0% (01.01.08), данная картина изменения расходов указывает на постепенное увеличение расходов банка, с 7683109 тыс.тенге до 8756965 тыс.тенге за рассматриваемые нами периоды.

Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения составили в 2013 г 991402 тыс.тенге и 1069575 тыс.тенге в 2014 г, прирост составил 78173 тыс.тенге. При этом удельный вес их в общем, объеме расходов банка составили 38% и 42% . Колебания удельного веса связаны с изменениями в количестве привлеченных депозитов, поскольку данные расходы непосредственно связаны с выплатой процентов по депозитам.

На основе анализа, можно заключить, что в целом доходы банка повышаются из года в год, в частности: валовой доход банка в 2013 году составил 48425813 тысяч тенге, а на 2014 год эта сумма составила уже – 63750031тыс. тенге, т.е. за данный период времени рассматриваемый показатель увеличился на 15324218 тыс. тенге или или в процентном отношений 12,8%.

Прибыль увеличилась в основном за счет процентных доходов. Их сумма на начало периода 2013 года составляла 17 571037тыс.тенге, а на начало 2014 года эта сумма составила 21367802 тыс.тенге, прирост составил 3796765 тыс.тенге или 21,6%. На увеличение процентных доходов в основном повлияли проценты, полученные за депозиты в других банках, проценты, полученные по облигациям и другим ценным бумагам, которые куплены с условием обратной продажи, также на увеличение повлияли проценты полученные по ссудам предоставленные юридическим и физическим лицам.

Расходы банка увеличились на 5598978 тыс.тенге (26433894-20834916) или на 26,9%. На начало периода сумма составляла 20834916 тыс.тг., а на конец периода сумма составила 26433894 тыс.тенге. Это, прежде всего, связано с тем, что банк за анализируемый период проводил определенную политику по привлечению клиентов. Для того, чтобы привлечь большее число клиентов он предлагал вложить денежные средства различных клиентов в депозиты по высоким процентным ставкам вознаграждения. В то же время их эффективно размещал за счет выдачи кредитов своим клиентам по допустимым проценым ставкам, тем самым сделав неплохой выигрыш. Если на 2013 год эта сумма составляла 124481011 тыс.тенге, то на 2014 год данная сумма равнялась - 191751034 тыс.тенге., рост объема выданных средств увеличилось на 67270023 тысяч тг.

Если рассматривать другие позиции, то в течение рассматриваемого периода сумма «Операционных доходов» 14 867927 (21 462 766) тысяч тенге превысили сумму «Операционные расходов» 8072398 (10729022) тысяч тенге, и прибыль по данному виду операций составила в 2013 году 6795529 тысяч тенге и 2014 году 10733744 тысяч тенге, и в результате фактические данные 2014 года превысили соответствующих показателей 2013 года на 3938215 тысяч тенге или на 58,0%.

За анализируемый период сократились резервы на покрытие убытков по классифицированным активам. Если сумма на начало периода 2013 года составляла 5927351тыс.тг., то на тот же период 2014 ггода она сократилась на -1518241тыс.тг. и составила 4409110 тыс.тг. Как отмечалось выше это связано с тем, что в 2013году в структуре классифицированных активов сократились суммы неудовлетворительных и безнадежных кредитов, и произошло наоборот увеличение суммы стандартных и субстандартных активов. Более детальный расчет финансовых результатов деятельности АО «kaspi bank» показан в нижеследующей таблице. (Таблица10).

Таблица 10

Финансовые результаты деятельности АО «kaspi bank» за 1.01.2014 (1.01. 2013) гг

Показатель	Прибыль тыс. тг	Убыток тыс. тг
Реализация кредитов Доходы Расходы Прибыль	29 342153 (36 003 099) - 17 571037 (21 367 802)	11771116 (14 635297)
Оказание услуг(непроц.): Доходы Расходы Прибыль	4215733 (6284166) - 3224241 (4 504 074)	991402 (1069575)
Внереализационные операций (операционные): Доходы Расходы Прибыль	14 867927(21462766) - 6 795529 (10 733744)	8 072398 (10729022)
Всего: Доходы Расходы Прибыль	48425813 (63750031) - 27590897 (37316137)	20834916 (26433894)

В соответствии с данными нижеследующей таблицы 10 можно заключить, что эффективное размещение кредитных ресурсов принес немалый доход –за 2013 год 17571037 тысяч тенге и за 2014 год 21367802тыс. тенге.

Соответственно за 2013-2014 годы – по операциям «Оказание услуг» полу-чены доходы 4215733 (6284166) тысяч тенге, где за вычетом соответствующих расходов в сумме 991402 (1069575) тысяч тенге получена «Чистая прибыль» соответственно по вышеуказанным годам 3224241 (4504074) тысяч тенге.

Анализируя внереализационные операции (комиссионные) можно сделать следующие выводы: соответственно за 2013-2014 годы - проведение вне реализационных операций прошли эффективно. Доходы по ним составили по годам – 597724 тыс. тенге в 2013 году и – 348 375 тыс.тенге в 2014 году.

Таким образом, в заключение анализа доходов и расходов банка можно сказать, что банк, не смотря на кризисные ситуации имевшим место в национальной экономике, все-таки получил определенную прибыль, требуемую как для его дальнейшего развития, так и выполняя государственные интересы.

Анализ показателей рентабельности, позволяет выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. На основе, которого можно выполнить группировку статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности приводимых операций.

В следующей таблице будет сделана попытка определить на сколько эффективно работал банк в течении анализируемого периода. (Таблица 11)

Таблица 11

Расчет показателей рентабельности АО «kaspi bank»

Показатели	На 1.01. 2013	На 1.01.2014	Отклоне-ние, (+;-)
Балансовая прибыль (тыс.тг.)	27590897	37316137	9725240
Расходы банка (тыс.тг.)	20834916	26433894	5598978
Общая рентабельность в (%)	132,5	150,0	17,5
Прибыль от реализации кредитов (тыс.тг.)	17 571037	21 367 802	3796765
Кредитные ресурсы (тыс.тг.)	124481011	191751034	67270023
Рентабельность использования кредитнных ресурсов в (%)	14,2	11,2	3,0
Кредитные вложения (тыс.тг.) (активы)	17 834 478	20 347 657	20 347 657
Рентабельность кредитных вложений в (%)	98,6	105,1	6,5
П р и м е ч а н и е – Рассчитано из данных отчетности АО «kaspi bank» за 2013 – 2014гг.

Рассчитывая показатели рентабельности АО «kaspi bank», можно сказать, что общая рентабельность банка имеет тенденцию повышения. В 2013 году она составляла 32,5%, а в 2014 году составила 50,0%.

Балансовая прибыль банка на начало периода составляла 27590897 тыс.тг., а на конец периода этот показатель равнялась 37316137 тыс.тг., соответственно его рост составил 35,3%.

Расходы банка значительно увеличились, на начало 2013 года их сумма составляла 20834916 тыс.тг., а на начало 2014 года они составили – 26433894 тыс.тг., рост расходов равняется 5598978 тысяч тенге.

При этом прибыль от реализации кредитов увеличилась на 3796765 тыс.тг. и сумма на конец периода составила 21367802 тыс.тг., тогда как на начало периода сумма составляла 17571037 тыс.тг.

Но рентабельность использования кредитных ресурсов (средства клиентов, средства кредитных учреждений, выпущенные долговые ЦБ и средства Прав.) сократилась на 3% (прибыль от реализации кредитов: кредитные ресурсы). На 2013 год данный показатель составлял 14,2%, а на 2014г – 11,2%.

Показатель рентабельности кредитных вложений (займы клиентам, торговые ЦБ, средства в кредитных учреждениях), на начало периода показатель составлял 98%, повысился к началу нового года на 6,5%, составив 105,1% на соответствующий период. Рентабельность кредитных вложений, определяется как отношение, прибыли от реализаций кредитов к сумме кредитных вложений.

Данную ситуацию можно объяснить, следующим образом: рентабельность кредитных ресурсов можно сказать в норме, но рентабельность кредитных вложении очень высока в связи с уменьшением общей суммы кредитных вложении (кредитные ресурсы были вложены под высокие ставки вознаграждения, что, конечно выгодно).

Таким образом, в заключение можно отметить, что в целом банк за анализируемый период работал на привлечение большего числа клиентов. Но при этом в результате продуманного стратегического управления получал стабильную прибыль, несмотря на кризисную ситуацию в мировом финансовом секторе экономики

.