2.3 Анализ производительности труда

Производительность труда является одним из важнейших показателей эффективности общественного производства. Применение этого показателя позволяет оценить эффективность труда как отдельного работника, так и коллектива. От уровня производительности труда зависят темпы развития производства, повышение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости .

Анализ производительности труда позволяет определить эффективность использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени. Основными задачами анализа производительности труда являются: оценка выполнения плана по увеличению производительности труда; изучение факторов, влияющих на ее изменение; поиск резервов роста производительности труда и реализация мероприятий по их внедрению .

Исходные данные для анализа производительности труда рабочих представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Исходные данные для анализа производительности труда

№ п/п	Показатели	Условное обозначе-ние	Значение показателя		% выпол-нения плана	Структура, %
			План, 2012г.	Факт, 2012г.		план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Доходы, тыс. руб.	Д	32 531 111,22	37 264 275,71	114,55	100	100
1.1	Доход от сдельных перевозок, тыс. руб.	Дсд	30 651 789,3	35 309 639,12	115,20	94,22	94,76
1.2	Доход от почасо-вых перевозок, тыс. руб.	Дпоч	1 078 589,600	1 134 117,488	105,15	3,32	3,04
1.3	Прочие доходы, тыс. руб.	Дпр	800 732,32	820 519,102	102,47	2,46	2,20
2	Численность рабочих, чел.	Nр	233	239	102,58	100	100
2.1	Численность водителей, чел.	Nв	173	178	102,89	74,25	74,48
2.2	Численность ремонтных рабочих, чел.	Nр.р.	52	53	101,92	22,32	22,17
2.3	Численность вспомогательного персонала, чел.	Nвсп.р.	8	8	100,00	3,43	3,35
3	Грузооборот, тыс. ткм	Р	55 730,526	63 052,927	113,14	-	-
4	Платные автомо-биле-часы работы	АЧр	67 411,85	69 577,76	103,21	-	-

Окончание таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8
5	Доходная ставка на 1 ткм, руб.	dткм	550	560	101,82	-	-
6	Доходная ставка на 1 автомобиле-час работы, руб.	dАЧр	16 000	16 300	101,88	-	-
7	Производитель-ность труда, тыс. руб.	W	139 618,503	155 917,472	111,67	-	-

Для заполнения данной таблицы первоначально следует рассчитать следующие показатели:

● доход от сдельных перевозок (формула 2.4):

Д_сд = Р * d_ткм (2.4)

– по плану:

Д_сд = 55 730,526 * 550 = 30 651 789,300 (тыс. руб.);

– по факту:

Д'_сд = 63 052,927 * 560 = 35 309 639,120 (тыс. руб.);

● доход от почасовых перевозок (формула 2.5):

Д_поч = АЧр * d_АЧр (2.5)

– по плану:

Д_поч = 67 411,85 * 16 000 = 1 078 589,600 (тыс. руб.);

– по факту:

Д'_поч = 69 577,76 * 16 300 = 1 134 117,488 (тыс. руб.);

● доход всего (формула 2.6):

Д = Д_сд + Д_поч + Д_пр (2.6)

Пусть Д_пр = 800 732,320 тыс. руб., Д'_пр = 820 519,102 тыс. руб. Тогда:

– по плану:

Д = 30 651 789,3 + 1 078 589,6 + 800 732,32 = 32 531 111,22 (тыс. руб.);

– по факту:

Д' =35 309 639,12 + 1 134 117,488 + 820 519,102=37 264 275,71(тыс. руб.).

Структура доходов предприятия по плану и по факту приведена на рисунке 2.5 .

Рисунок 2.5 — Структура доходов предприятия по плану и по факту

Из рисунка 2.5 видно, что наибольший удельный вес в общей сумме доходов занимают доходы от сдельных перевозок (по плану — 94,22%, по факту — 94,76%). Доходы от почасовых перевозок составляют: по плану — 3,32%, по факту — 3,04%, прочие доходы: по плану — 2,46%, по факту — 2,20%.

Производительность труда определяется по формуле 2.7:

W = Д / N_р (2.7)

– по плану:

W = 32 531 111,22 / 233 = 139 618,503 (тыс. руб.);

– по факту:

W' = 37 264 275,71 / 239 = 155 917,472 (тыс. руб.).

На изменение уровня производительности труда в стоимостном измерении в целом по предприятию, то есть на одного рабочего, влияют две группы факторов: факторы, от которых зависит размер валового дохода автотранспортной организации, и факторы, от которых зависит численность рабочих.

Процентное изменение производительности труда (ΔП_W) за анализируемый период исчисляется по формуле 2.8:

ΔП_W = ((W' − W) / W) * 100, % (2.8)

где W' — фактическая производительность труда;

W — плановая производительность труда.

ΔП_W = ((155 917,472 – 139 618,503) / 139 618,503) * 100 = 11,67%

Используя прием детализации общих результатов, следует выявить влияние на изменение производительности указанных факторов, а именно общей суммы доходов (ΔП_{W Д}) и численности рабочих (ΔП_{W Nр}) (формула 2.9):

ΔП_W = (100 / П_Nр) * (П_Д – 100) + ((100 / П_Nр) – 1) * 100, % (2.9)

ΔП_{W Д} ΔП_{W Nр}

где П_Nр — процент выполнения плана по численности рабочих, %;

П_Д — процент выполнения плана по общей сумме доходов, %.

Процентное изменение производительности труда составит:

ΔП_W = (100 / 102,58) * (114,55 – 100) + ((100 / 102,58) – 1) * 100 =

= 14,18 + (– 2,51) = 11,67%

ΔП_{W Д} ΔП_{W Nр}

	2011г.	2012г.	% изменения	Структура,%		Услов ные обозна чения
				2011г.	2012г.
Доходы, тыс.руб., Вт.ч. - по «сдельным» автомобилям -по «почасовым» автомобилям - прочие	47156836 40051650 7060186 45000	47403030 40721175 6642075 39780	100,52 101,67 94,08 88,4	100 84,9 15,0 0,1	100 85,9 14,0 0,1	Д Дсд Дпоч Дпр
Численность производственного персонала, чел., В т.ч. - водителей, -ремонтных рабочих, -прочего вспомогательного производственного персонала	218 166 44 8	216 166 43 7	99,08 0 97,7 87,5	100 76,1 20,2 3,7	100 76.85 19,9 3,3	N Nв Nрем.р. Nпр.п
Грузооборот, тыс. ткм	48255	49359	102,3	Х	Х	Р
Платные автомобилечасы, тыс.час.	334,210	320,1	95,8	Х	Х	Ам
Доходная ставка 1 а/ч, руб.	21125	20750	98,2	Х	Х	dat
Доходная ставка 1 ткм., руб.	830	825	99,4	\Х	Х	dткм
Производительность труда, тыс. руб.	216315,76	219458,47	101,45	Х	Х	ω

На следующем этапе анализа определяют, как повлияло изменение доходов от различных видов перевозок и работ на производительность труда

рабочих (формула 2.10):

ΔП_{W Д} = (С_Дсд / П_Nр) * (П_Дсд – 100) + (С_Дпоч / П_Nр) * (П_Дпоч – 100) +

ΔП_{W Дсд} ΔП_{W Дпоч}

+ (С_Дпр / П_Nр) * (П_Дпр – 100), % (2.10)

ΔП_{W Д пр}

где С_Дсд — удельный вес доходов от сдельных перевозок в общей сумме доходов предприятия, %;

С_Дпоч — удельный вес доходов от почасовых перевозок в общей сумме доходов предприятия, %;

С_Дпр — удельный вес прочих доходов в общей сумме доходов предприятия, %;

П_Дсд — процент выполнения плана по доходам от сдельных перевозок,%;

П_Дпоч — процент выполнения плана по доходам от почасовых перевозок,%;

П_Дпр — процент выполнения плана по доходам от прочих видов работ, %.

Значит, ΔП_{W Д} составит:

ΔП_{W Д} = (94,22 / 102,58) * (115,20 – 100) + (3,32 / 102,58) * (105,15 – 100) +

+ (2,46 / 102,58) * (102,47 – 100) = 13,96 + 0,16 + 0,06 = 14,18%

ΔП_{W Дсд} ΔП_{W Дпоч} ΔП_{W Д пр}

Влияние на производительность труда объема выполненных работ по перевозкам (ΔП_{W P}) и средней доходной ставки (ΔП_{W d ткм}) рассчитывается по формуле 2.11:

ΔП_{W Дсд} = (С_Дсд /П_Nр) * (П_Р – 100) + ((С_Дсд / П_Nр) * П_Р)*((П_{d ткм} / 100) – 1),

ΔП_{W P} ΔП_{W d ткм} (2.11)

где П_Р — процент выполнения плана по грузообороту, %;

П_{d ткм} — процент выполнения плана по доходной ставке на 1 ткм, %.

Следовательно, ΔП_{W Дсд} будет равно:

ΔП_{W Дсд} = (94,22 / 102,58) * (113,14– 100) + ((94,22 / 102,58) * 113,14) *

* (101,82 / 100 – 1) = 12,07 + 1,89 = 13,96%.

ΔП_{W P} ΔП_{W d ткм}

Влияние на производительность труда факторов, влияющих на доход

от почасовых перевозок, а именно автомобиле-часов работы (∆П_{W АЧ р}) и доходной ставки на 1 автомобиле-час работы (∆П_{W d АЧр}), определяется по формуле 2.12:

ΔП_{W Дпоч} = (С_Дпоч/П_Nр)*(П_АЧр –100) + (С_Дпоч/П_Nр)*(П_АЧр /100)*(П_{d АЧр} –100),

∆П_{W АЧр} ∆П_{W d АЧр} (2.12)

где П_АЧр — процент выполнения плана по платным автомобиле-часам работы, %;

П_{d АЧр} — процент выполнения плана по доходной ставке на 1 автомобиле-час работы, %.

Тогда ΔП_{W Дпоч} будет равно:

ΔП_{W Дпоч}=(3,32/102,58)*(103,21–100) + (3,32/102,58)*(103,21/100)*(101,88 –100)=

= 0,10 + 0,06 = 0,16%.

∆П_{W АЧр} ∆П_{W d АЧр}

Влияние на изменение производительности труда численности рабочих (ΔП_{W Nр}) в разрезе различных групп производственного персонала исчисляется

по формуле 2.13:

ΔП_{W Nр} = ((С_Nв * 100 / П_Nр) – C^'_Nв) + ((С_Nр.р. * 100 / П_Nр) – C^'_Nр.р.) +

ΔП_{W Nв} ΔП_{W Nр.р.}

+ ((С_Nвсп.р. * 100 / П_Nр) – C^'_всп.р.), % (2.13)

ΔП_{W Nвсп.р.}

где С_{Nв ,} C^'_Nв — плановый и фактический удельный вес численности водителей в общей численности рабочих, %;

С_Nр.р., C^'_Nр.р. — плановый и фактический удельный вес численности ремонтных рабочих в общей численности рабочих, %;

С_Nвсп.р., C^'_всп.р. — плановый и фактический удельный вес численности вспомогательных рабочих в общей численности рабочих, %.

Следовательно, ΔП_{W Nр} составит:

ΔП_{W Nр} = (74,25 * 100 / 102,58 – 74,48) + (22,32 * 100 / 102,58 – 22,17) +

+ (3,43 * 100 / 102,58 – 3,35) = (–2,09) + (–0,41) + (–0,01) = – 2,51%.

ΔП_{W Nв} ΔП_{W Nр.р.} ΔП_{W Nвсп.р.}

В процессе дальнейшей детализации можно напрямую найти влияние технико-эксплуатационных показателей на производительность труда. Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значение показателя		% выполнения плана
			план	факт
1	2	3	4	5	6
1	Дни календарные	Дк	365	365	100,0
2	Время пребывания в наряде, ч	Тн	11,5	11,2	97,39
3	Количество автомобилей, занятых сдельными перевозками	Асд	88	92	104,55
4	Коэффициент выпуска автомобилей на линию	αв	0,73	0,74	101,37

Окончание таблицы 2.4

1	2	3	4	5	6
5	Средняя номинальная грузоподъемность	qн	10,6	10,4	98,11
6	Коэффициент использования грузоподъемности	γ	0,7	0,73	104,29
7	Техническая скорость, км/ч	Vт	42,1	44,2	104,99
8	Коэффициент использования пробега	β	0,77	0,8	103,90
9	Расстояние груженой ездки, км	lе.г.	160,3	158,7	99,00
10	Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	tп-р	0,81	0,83	102,47

Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда рассчитывается по формулам, приведенным в таблице 2.5.

Таблица 2.5 — Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда

Показа-тель	Расчетная формула	Результат расчета, %
Дк	ΔПW Дк = (СДсд / ПNр) * (ПДк – 100)	0
Тн	ΔПW Тн = (СДсд / ПNр) * (ПТн – 100)	-2,40
Асд	ΔПW Асд=(СДсд / ПNр) * (ПАсд – 100)	4,18
в	ΔПW в = (СДсд / ПNр) * (Пв – 100)	1,26
qн	ΔПW qн = (СДсд / ПNр) * (Пqн – 100)	-1,74
	ΔПW  = (СДсд / ПNр)* (П – 100)	3,94
т	ΔПW т = (СДсд / ПNр) * (Пт * δт – 100) δт = (lе.г. + т *  * tп-р) / ( lе.г. + т(факт) *  * tп-р)	3,91
	ΔПW =(СДсд/ПNпп)*(П *δ – 100) δ = (lе.г +т** tп-р)/( lе.г +т*(факт)* tп-р)	3,10
lе.г.	ΔПW lе.г. = (СДсд / ПNр) * (Пlе.г. * δlе.г – 100) δlе.г. = (lе.г. + т *  * tп-р) / ( lе.г.(факт) + т *  *tп-р)	-0,10
tп-р	ΔПW tп-р = (СДсд / ПNр) * (δtп-р – 1) * 100 δtп-р = (lе.г. +т *  * tп-р) / (lе.г. + т *  * tп-р(факт))	-0,003

Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей:

ΔП_{W Дк} = 94,22 / 102,58 * (100 – 100) = 0%

ΔП_{W Тн} = 94,22 / 102,58 * (97,39– 100) = -2,40%

ΔП_{W Асд} = 94,22 / 102,58 * (104,55 – 100) = 4,18%

ΔП_{W αв} = 94,22 / 102,58 * (101,37 – 100) = 1,26%

ΔП_{W qн} = 94,22 / 102,58 * (98,11 – 100) = -1,74%

ΔП_{W γ} = 94,22 / 102,58 * (104,29– 100) = 3,94%

ΔП_{W vт} = 94,22 / 102,58 * (104,99* 0,993 – 100) = 3,91%

ΔП_{W β} = 94,22 / 102,58 * (103,90* 0,995 – 100) = 3,10%

ΔП_{W lе.г.} = 94,22 / 102,58 * (99,00 * 1,009 – 100) = -0,10%

ΔП_{W tп-р} = 94,22 / 102,58 * (0,997 – 1) * 100 = -0,003%

∆П_W = 11,67%

На основании произведенных расчетов можно составить следующую схему (рисунок 2.6):

∆П_{W Д} = 14,18%

∆П_{W Nр} = – 2,51%

∆П_{W Nв} = – 2,09%

∆П_{W Nр.р.} = – 0,41%

∆П_{W Nвсп.р.} = – 0,01%

∆П_{W Дсд} = 13,96%

∆П_{W Дпр} = 0,06%

∆П_{W Дпоч} = 0,16% 0,22%0,22%

∆П_{W Р} = 12,07%

∆П_{W d ткм} = 1,89%

∆П_{W АЧр} = 0,10%

∆П_{W d АЧр} = 0,06%

Рисунок 2.6 — Влияние факторов на изменение производительности труда

Таким образом, производительность труда в отчетном периоде выросла по сравнению с планом на 11,67%. На процентное изменение производительности труда повлияли общая сумма доходов и численность рабочих.

На повышение производительности труда положительное влияние, в 1 очередь, оказал рост доходов от сдельных перевозок на 15,20%, за счет которых производительность труда увеличилась на 13,96%. Рост доходов от сдельных перевозок связан с увеличением грузооборота на 13,14% и доходной ставки на 1 ткм на 1,82%. В итоге, за счет данных факторов производительность труда повысилась на 12,07% и 1,89% соответственно.

За счет роста доходов от почасовых перевозок на 5,15% производительность труда увеличилась на 0,16%, в том числе за счет автомобиле-часов работы — на 0,10% и за счет доходной ставки на 1 автомобиле-час работы — на 0,06%.

За счет роста доходов от прочей деятельности на 2,47% производительность труда повысилась на 0,06%.

Отрицательное влияние на производительность труда оказало увеличение численности рабочих на 2,58%, в результате чего производительность труда снизилась на 2,51%. Так, за счет повышения удельного веса водителей в общей численности рабочих производительность труда уменьшилась на 2,09%, а за счет снижения удельного веса ремонтных и вспомогательных рабочих производительность труда уменьшилась на 0,41% и 0,01% соответственно.