- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансовое право рф»
- •Понятие, признаки и функции финансов.
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовая деятельность государства: понятие, формы и методы.
- •Финансовое право: предмет, метод, принципы.
- •Финансовый контроль: понятие и значение. Виды и методы финансового контроля.
- •Система органов государственного финансового контроля.
- •Правовой статус Счётной палаты Российской Федерации. Аудит эффективности как актуальная разновидность государственного контроля.
- •Аудиторский финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Бюджетная политика современной России. Программно-целевой метод бюджетного планирования.
- •Понятие, структура и принципы бюджетной системы Российской Федерации.
- •Правовое регулирование доходов бюджета. Правовой режим нефтегазовых доходов бюджета. Бюджетное правило.
- •Глава 13.2 бк рф. Использование нефтегазовых доходов федерального
- •Правовое регулирование расходов бюджета. Понятие и виды целевых бюджетных фондов.
- •Государственные внебюджетные фонды: понятие, назначение, виды.
- •Правовой статус Резервного фонда рф и Фонда национального благосостояния рф.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, виды и формы. Долговая политика современной России.
- •Политика межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты: понятие и формы.
- •Бюджетный процесс: принципы, участники, стадии.
- •Бюджетно-правовые механизмы стимулирования внешней торговли.
- •Финансовые методы торговой политики.
- •Налоговая система Российской Федерации: понятие, состав.
- •Налоговая политика современной России. Политика деофшоризации российской экономики: содержание, цели.
- •Понятие, функции и классификация налогов.
- •Налоговые правоотношения: понятие, признаки, состав.
- •Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания и формы изменения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, формы. Налоговая проверка.
- •1. По времени проведения:
- •Производство по делу о налоговом правонарушении. Налоговая ответственность.
- •15.1. Принципы налоговой ответственности
- •15.2. Стадии налоговой ответственности
- •15.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •15.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Порядок обжалования решений налоговых органов.
- •Правовое регулирование федеральных налогов и сборов.
- •Правовое регулирование региональных налогов.
- •Правовое регулирование местных налогов.
- •Особенности налогообложения в свободных (особых) экономических зонах и в оффшорных зонах.
- •Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
- •Налогово-правовые механизмы стимулирования внешней торговли.
- •Банковская система рф: понятие, структура. Проблемы и направления развития банковского сектора России.
- •Правовой статус Банка России, его цели и функции. Организационная структура Банка России.
- •Денежно-кредитная политика Банка России: понятие, цели, инструменты.
- •Антиинфляционная политика Банка России. Таргетирование инфляции.
- •Курсовая политика Банка России. Режимы валютных курсов.
- •Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
- •Правовой статус кредитной организации.
- •Особенности правового статуса кредитной организации с иностранными инвестициями.
- •Регулирование, контроль и надзор Банка России в сфере финансовых рынков. Некредитные финансовые организации: понятие, состав.
- •Глава X.1. Регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков
- •Наблюдение и надзор (оверсайт) Банка России в национальной платежной системе: цели, правовые основы, инструментарий.
- •Глава 5. Надзор и наблюдение в национальной платежной системе
- •Денежная система рф: понятие, состав, правовые основы.
- •Дискуссионные вопросы правового определения денег. «Денежные суррогаты», «денежные инструменты», «электронные деньги», «криптовалюты».
- •Правовые основы наличного обращения в Российской Федерации. Порядок налично-денежной эмиссии.
- •Порядок безналичной денежной эмиссии. Правовые основы безналичных расчётов в Российской Федерации.
- •Национальная платежная система: понятие, принципы, правовые основы. Платежная система Банка России.
- •Валютная политика России: правовые основы, актуальные тенденции.
- •Правовые основы валютного регулирования в Российской Федерации. Валютные ограничения.
- •Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации.
- •Валютный контроль экспортно-импортных операций: современные тенденции.
- •2.1 Валютный контроль экспортных операций
- •2.2 Валютный контроль импортных операций
- •2.3 Порядок оформления паспорта сделки
- •2.4 Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту
- •Проблемы конвертируемости российского рубля. Перспективы становления рубля в качестве региональной валюты.
- •Правовые и институциональные основы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- •Взаимосвязь валютной, налоговой и антиотмывочной политики в условиях оттока капитала из России.
- •Понятие, виды и формы страхования. Обязательное страхование.
Производство по делу о налоговом правонарушении. Налоговая ответственность.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах - это вид производства, осуществляемый с соблюдением предусмотренных законодательством процедур, деятельность уполномоченных органов по выявлению, предупреждению, пресечению, расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, привлечению виновных к ответственности, а также возмещению причиненного государству в результате их совершения ущерба*(13). Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах регламентируется определенными правовыми нормами, определяющими порядок, последовательность, содержание и итог конкретных процессуальных действий. Другими словами, правовые нормы определяют: 1) цели и принципы производства; 2) круг участников, их права и обязанности; 3) последовательность, стадии и сроки производства; 4) виды доказательств и условия их использования; 5) содержание и порядок оформления процессуальных документов; 6) виды, размеры и порядок применения мер процессуального обеспечения; 7) порядок возмещения процессуальных расходов. Производство по делам о нарушениях налогового законодательства именно как правовой институт, регулируемый нормами налогового законодательства, в НК РФ не получил должного закрепления, вопросу правового регулирования производства по делам о налоговых правонарушениях посвящено всего две статьи: 1) статья 101 НК РФ "Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом"; 2) статья 101.1 НК РФ "Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами". Как справедливо заметил А.В. Новиков, производство по делам о налоговых правонарушениях отличает наиболее лаконичная регламентация; отдельные процессуальные аспекты содержат разные положения НК РФ, однако цельной, логично взаимосвязанной системы правил производства по фактам нарушений законодательства о налогах и сборах они не образуют*(14). Поэтому в научной литературе вопрос о том, какими правовыми нормами регулируются положения о налоговом производстве, является достаточно дискуссионными. Статьи 101 и 101.1 НК РФ, посвященные вопросам производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, помещены законодателем в гл. 14 "Налоговый контроль". В связи с этим ряд авторов относит производство по делу о налоговом правонарушении к одной из форм налогового контроля. Другие же считают, что налоговый контроль не относится к производству по делу о налоговом правонарушении, а представляет собой отдельное налогово-контрольное производство. К сожалению, на основе действующего законодательства о налогах и сборах дать однозначный ответ на этот вопрос не представляется возможным. Мы поддерживаем точку зрения тех авторов, которые считают, что осуществление производства по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах должно происходить в порядке, предусмотренном КоАП РФ. Говоря о налоговом производстве, нельзя не коснуться вопроса о стадиях производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Повторимся, что законодательством, регулирующим налоговое производство, определяется порядок совершения действий участниками налоговых отношений при разрешении конкретных дел, возникающих в связи с совершением налоговых правонарушений. В научной литературе принято подразделять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах на стадии. Стадия - совокупность процессуальных последовательно определенных, взаимосвязанных и взаимообусловленных, сменяющих друг друга действий, объединенных частной целью судопроизводства. Каждая стадия последовательно сменяется другой и имеет свойственные только ей задачи, решение которых оформляется специальным процессуальным документом, после чего начинается следующая стадия. Действующее законодательство дает основание различать следующие стадии налогового производства: 1) возбуждение производства; 2) рассмотрение дела по факту выявленного правонарушения; 3) пересмотр вынесенного решения; 4) исполнение решения о применении к правонарушителю мер ответственности.
Налоговая ответственность