- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансовое право рф»
- •Понятие, признаки и функции финансов.
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовая деятельность государства: понятие, формы и методы.
- •Финансовое право: предмет, метод, принципы.
- •Финансовый контроль: понятие и значение. Виды и методы финансового контроля.
- •Система органов государственного финансового контроля.
- •Правовой статус Счётной палаты Российской Федерации. Аудит эффективности как актуальная разновидность государственного контроля.
- •Аудиторский финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Бюджетная политика современной России. Программно-целевой метод бюджетного планирования.
- •Понятие, структура и принципы бюджетной системы Российской Федерации.
- •Правовое регулирование доходов бюджета. Правовой режим нефтегазовых доходов бюджета. Бюджетное правило.
- •Глава 13.2 бк рф. Использование нефтегазовых доходов федерального
- •Правовое регулирование расходов бюджета. Понятие и виды целевых бюджетных фондов.
- •Государственные внебюджетные фонды: понятие, назначение, виды.
- •Правовой статус Резервного фонда рф и Фонда национального благосостояния рф.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, виды и формы. Долговая политика современной России.
- •Политика межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты: понятие и формы.
- •Бюджетный процесс: принципы, участники, стадии.
- •Бюджетно-правовые механизмы стимулирования внешней торговли.
- •Финансовые методы торговой политики.
- •Налоговая система Российской Федерации: понятие, состав.
- •Налоговая политика современной России. Политика деофшоризации российской экономики: содержание, цели.
- •Понятие, функции и классификация налогов.
- •Налоговые правоотношения: понятие, признаки, состав.
- •Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания и формы изменения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, формы. Налоговая проверка.
- •1. По времени проведения:
- •Производство по делу о налоговом правонарушении. Налоговая ответственность.
- •15.1. Принципы налоговой ответственности
- •15.2. Стадии налоговой ответственности
- •15.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •15.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Порядок обжалования решений налоговых органов.
- •Правовое регулирование федеральных налогов и сборов.
- •Правовое регулирование региональных налогов.
- •Правовое регулирование местных налогов.
- •Особенности налогообложения в свободных (особых) экономических зонах и в оффшорных зонах.
- •Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
- •Налогово-правовые механизмы стимулирования внешней торговли.
- •Банковская система рф: понятие, структура. Проблемы и направления развития банковского сектора России.
- •Правовой статус Банка России, его цели и функции. Организационная структура Банка России.
- •Денежно-кредитная политика Банка России: понятие, цели, инструменты.
- •Антиинфляционная политика Банка России. Таргетирование инфляции.
- •Курсовая политика Банка России. Режимы валютных курсов.
- •Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
- •Правовой статус кредитной организации.
- •Особенности правового статуса кредитной организации с иностранными инвестициями.
- •Регулирование, контроль и надзор Банка России в сфере финансовых рынков. Некредитные финансовые организации: понятие, состав.
- •Глава X.1. Регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков
- •Наблюдение и надзор (оверсайт) Банка России в национальной платежной системе: цели, правовые основы, инструментарий.
- •Глава 5. Надзор и наблюдение в национальной платежной системе
- •Денежная система рф: понятие, состав, правовые основы.
- •Дискуссионные вопросы правового определения денег. «Денежные суррогаты», «денежные инструменты», «электронные деньги», «криптовалюты».
- •Правовые основы наличного обращения в Российской Федерации. Порядок налично-денежной эмиссии.
- •Порядок безналичной денежной эмиссии. Правовые основы безналичных расчётов в Российской Федерации.
- •Национальная платежная система: понятие, принципы, правовые основы. Платежная система Банка России.
- •Валютная политика России: правовые основы, актуальные тенденции.
- •Правовые основы валютного регулирования в Российской Федерации. Валютные ограничения.
- •Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации.
- •Валютный контроль экспортно-импортных операций: современные тенденции.
- •2.1 Валютный контроль экспортных операций
- •2.2 Валютный контроль импортных операций
- •2.3 Порядок оформления паспорта сделки
- •2.4 Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту
- •Проблемы конвертируемости российского рубля. Перспективы становления рубля в качестве региональной валюты.
- •Правовые и институциональные основы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- •Взаимосвязь валютной, налоговой и антиотмывочной политики в условиях оттока капитала из России.
- •Понятие, виды и формы страхования. Обязательное страхование.
15.2. Стадии налоговой ответственности
Налоговая ответственность является длящимся охранительным правоотношением, которое в своем развитии (движении) проходит определенные стадии.
Стадии налоговой ответственности – это периоды, отражающие соотношение определенного объема прав и обязанностей субъекта налогового правонарушения с этапами познания данного правонарушения уполномоченными государственными органами.
Основанием для выделения стадий налоговой ответственности служат юридические факты, наличие которых предусматривается в гипотезах норм НК РФ и влечет соответствующие г правовые последствия.
Стадия конкретизации налоговой ответственности посредством доказывания наличия элементов состава правонарушения начинается с обнаружения налогового деликта и заканчивается вступлением в законную силу акта применения права, признающего факт нарушения законодательства о налогах и сборах конкретным лицом.
Вторая стадия налоговой ответственности начинается в результате активных действий государства в лице компетентных органов или самого правонарушителя. До обнаружения налогового деликта правовой статус виновного лица существует в полном объеме, поскольку противоправное деяние еще не пресечено компетентными органами и правонарушитель использует 'принадлежащие ему права и обязанности без каких-либо ограничений.
Конкретизация налогового правонарушения имеет два основания:
– основное, выраженное правоохранительной санкцией конкретно-определенной нормы гл. 16 или 18 НК РФ, содержащей основные признаки квалификации налогового правонарушения;
– дополнительное, выраженное обстоятельствами, смягчающими или отягчающими ответственность.
Главным отличием дополнительного основания является возможность его установления только судом. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность, оказывают влияние на определение размера налоговой санкции.
Налоговая ответственность предусматривает обязательный порядок досудебного разрешения спора. Налоговый орган обязан предложить правонарушителю добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае отказа или пропуска срока добровольной уплаты налоговый орган должен обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном взыскании налоговой санкции.
Заканчивается стадия конкретизации налоговой ответственности вынесением налоговым органом или судом решения, которым признается факт нарушения конкретным субъектом законодательства о налогах и сборах. Правоприменительный акт определяет меру ответственности за содеянное.
Стадия реализации налоговой ответственности характеризуется тем, что правонарушитель приобретает специальный правовой статус. Налоговая ответственность начинает реализовываться с момента вступления в законную силу правоприменительного акта, констатирующего факт совершения определенным лицом налогового деликта.
15.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
– совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
– совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
– иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушениялицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.
Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном ст. 114 НК РФ.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность, при рассмотрении дела о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора), налогового агента, иных лиц к налоговой ответственности, могут быть признаны судом и другие не предусмотренные ст.112 НК РФ обстоятельства, но приведенные в иных отраслях законодательства в качестве смягчающих ответственность, а также обстоятельства, которые исходя из внутренних убеждений суда могут быть признаны обстоятельствами, смягчающими ответственность.
На наличие обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика (плательщика сбора), налогового агента, могут ссылаться как физические, так и юридические лица при рассмотрении судом (арбитражным судом) иска налогового органа о взыскании с них налоговой санкции на основании решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или иска физического или юридического лица о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Таким образом, НК РФ не содержит исчерпывающего перечня обстоятельств, смягчающих ответственность. Любые обстоятельства могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими ответственность. Однако НК РФ устанавливает два случая, когда ответственность обязательно должна быть смягчена.
Во-первых, совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.
Во-вторых, смягчающим обстоятельством признается совершение нарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости.
В случае представления надлежащих доказательств, подтверждающих наличие обстоятельств, смягчающих ответственность, налогоплательщик (плательщик сбора), налоговый агент, иное лицо вправе рассчитывать на уменьшение судом взыскиваемого с них штрафа.