26 Облік з підзвітними особами.

Облік розрахунків з підзвітними особами здійснюються за такими рахунками:

101 каса

3550 «аванси працівникам банку на витрати з відрядження»

3551 «аванси працівникам банку на господ. витрати»

3552 « нестачі та інші нарахування на прац. банку»

3650 «заборгованість працівників банку на відрядження»

3651 «заборгованість працівників банку на господ. витрати»

7452 «витрати на відрядження»

7431 «господарські витрати».

Типова кореспонденція

1.Видано аванс прац. банку на відрядження Д3550 К1001

2.Відоб. витрати згідно авансового звіту Д7452 К3550

3.Невикористаний залишок авансу повернено працівникам банку до каси протягом трьох днів після відрядження Д1001 К3550

4.Відшкодовано суму перевищення витрат Д3550 К1001

5.Погашення заборгованості Д3650 К1001

Існують випадки коли банк не видає аванс на відрядження, а працівник їде за власний рахунок, у такому випадку здійснюється така проводка Д3650 К1001

27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.

Переоцінці підлягають:

1.кредитна заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за придбання іноземної валюти, і дебіторська заборгованість з їх продажу;

2.залишки в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів і витрат;

3.залишки за рахунками 3500 – витрати, 3600 – доходи;

4.внески в іноземній валюті до статутного капіталу;

5.залишки в іноземні валюті за рахунок цінних паперів, боргові цінні папери в іноземній валюті використовують рахунок 6204 «результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

Відображено курсову різницю Д3801 К6204.

Переоцінка, або перерахунок, залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні суми в гривнях за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют.

Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті в бухгалтерському обліку відображається за балансовим рахунком 6204 як нереалізований результат.

28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.

Платіжне доручення - це доручення клієнта до банку про списання коштів з його рахунку, термін дії 10 днів.

Платіжна вимога-доручення - це документ, який складається з двох частин, де верхня вимога до отримувача коштів до їх платників, а нижня частина це доручення про сплату коштів тому хто вимагає, термін дії 20 днів.

Платіжна вимога – це вимога стягувача коштів до їх платника , термін дії 10 днів. Особливістю є можливість її часткової сплати та сплати без відома власника рахунку.

Розрахунковий чек – це документ , який виписує чекодавець і надає чекодержателю , зняти готівкою певну суму коштів, ю.о. неможливо, це можуть лише зробити ф.о. у вартості 20% від суми чека.

Ве́ксель  — цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити визначену суму грошей власнику векселя після настання строку.

Акредитив - це безготівковий розрахунок де виступає дві сторони платник і бенефіціар .

Меморіальний ордер - розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій зі списання коштів з рахунка платника внутрішньобанківських операцій відповідно до нормативно-правових актів НБУ.

Кор. рахунки є трьох типів:

1)рахунки використовуються в загальнодержавній платіжній системі 1200, 1300;

2)кор.. рахуноки які використовуються при прямих кор.. відносинах 1500 – кор.рахунок що відкриті в інших банках, 1600 – кор. рахунок інших банків в нас.За Д рах. 1500 надходження за К вибуття, за Д 1600 вибуття за К надходження;

3)кор. рахунки, які відкриваються в системі одного банку 3900 – рах. філії що відкриті в банках, 3901 – рах. що відкриті для філії банку. Рах. 3900 відкрив на балансі філії, а3901 на балансі самого банку.

Договір має містити інформацію, яка потрібна для належного виконання банком доручення платника, зокрема:

* умови, за якими банк повинен здійснити (здійснювати) договірне списання;

* номер рахунку платника, з якого має здійснюватися договірне списання;

* назву отримувача;

* номер і дату договору з отримувачем, яким передбачене право отримувача на договірне списання коштів з рахунку платника;

* перелік документів, які отримувач має надати банку, що обслуговує платника (якщо вони передбачені в договорі).