- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
- •31. Відображення в обліку пасивних емісійних операцій банку
- •32. Облік витрат банку.
- •33. Облік нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
- •34. Документальне забезпечення обліку розрахунків з оплати праці.
- •35. Облік оперативного лізингу
- •36. Облік доходів і витрат за операціями з цінними паперами
- •37. Облікові процедури основних засобів та нематеріальних активів.
- •38. Облік створення за рахунок прибутку банку офіційних резервів : резервного фонду; загального резерву.
- •39. Річна фінансова звітність.
- •40. Облік розрахунків з оплати праці.
- •41. Основи побудови та складання звітності в комерційному банку
- •42. Облік операцій за розрахунками платіжними картками через банкомат.
- •43. Порядок визначення фінансового результату та відображення в обліку.
- •44. . Порядок проведення нарахувань та утримань з заробітної плати.
- •Податкова звітність банку
- •Облік касових операцій клієнтів банку.
- •47. Облік фінансових інвестицій банків з цінними паперами.
- •Принципи формування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
- •Поняття основних засобів та необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання.
- •Облік придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів.
- •Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.
- •Класифікація звітності банківських установ.
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів (мшп).
- •56. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад.
13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
До касових операцій, які регламентуються Інструкцією про ведення касових операцій в банках України, затвердженої постановою НБУ від 01.06.11 № 174, належать:
приймання через касу банку готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки і рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (філії, відділення);
видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків через касу банку;
приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу, і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі через операційну касу;
отримання банком (філією, відділенням) у територіальному управлінні підкріплення готівкою та здавання надлишків, зокрема пачок банкнот у касетах;
вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на експертизу;
обмін клієнтам не придатних до обігу та вилучених з обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні, монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одних номіналів на банкноти (монети) інших номіналів;
оброблення готівки.
Під час здійснення касових операцій банки повинні забезпечувати:
визначення справжності та платіжності банкнот (монет) національної та іноземної валюти;
обов’язкове приймання банкнот і монет на вимогу клієнта, у тому числі таких, що вилучаються з обігу Національним банком України;
своєчасне повне оприбутковування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до каси банку, та її зарахування на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів;
своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) національної та іноземної валюти, у тому числі під час здійснення сплати платежів;
документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в касі банку;
своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;
належний внутрішній контроль за касовими операціями;
здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь згідно зі встановленими відповідним договором умовами;
створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;
задоволення потреб своїх клієнтів у готівці, насамперед за рахунок власних надходжень, перерозподілу готівки у власній мережі, а в разі її недостатності - отримання підкріплення готівкою в територіальному управлінні, придбання її в інших банках;
систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній та іноземній валюті;
ідентифікацію клієнтів відповідно до вимог законодавства України.
14 Суть та класифікація банківської документації.
Документи – письмове розпорядження на право здійснення фінансово-господарської операції або письмове підтвердження їх здійснення.Під банківські документи розуміють спосіб суспільного відображення фінансово господарських операцій з метою належного ведення обліку та контролю.
Класифікація банківських документів:
за призначенням:( розподільчі, виконавчі);
за місцем складання: (внутрішні, зовнішні);
за змістом операції: ( касові, меморіальні – меморіальні ордери, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, платіжні вимоги, розрахункові чеки; позабалансові – прибутковий, видатковий, позабалансовий касові ордери);
за способом відображення інформації: (разові, нагромаджу вальні);
за обсягом змісту: (первині, зведені).
Банківські документи як паперові так і в електронних формах повинні містити обов’язкові реквізити: назва документа, номер документа, дата складання, назва банку від імені якого складений документ, зміст операції, зміст складання, сума, печатка, підписи.З метою вдосконалення документів здешевлення та спрощення документи уніфікують і стандартизують. Уніфікація - розробка єдиних форм документів для оформлення однотипних операцій. Стандартизація – встановлення однакових розмірів банків документів. Рух документів з моменту їх виписування до передачі в архів називають документооборотними.