- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
- •31. Відображення в обліку пасивних емісійних операцій банку
- •32. Облік витрат банку.
- •33. Облік нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
- •34. Документальне забезпечення обліку розрахунків з оплати праці.
- •35. Облік оперативного лізингу
- •36. Облік доходів і витрат за операціями з цінними паперами
- •37. Облікові процедури основних засобів та нематеріальних активів.
- •38. Облік створення за рахунок прибутку банку офіційних резервів : резервного фонду; загального резерву.
- •39. Річна фінансова звітність.
- •40. Облік розрахунків з оплати праці.
- •41. Основи побудови та складання звітності в комерційному банку
- •42. Облік операцій за розрахунками платіжними картками через банкомат.
- •43. Порядок визначення фінансового результату та відображення в обліку.
- •44. . Порядок проведення нарахувань та утримань з заробітної плати.
- •Податкова звітність банку
- •Облік касових операцій клієнтів банку.
- •47. Облік фінансових інвестицій банків з цінними паперами.
- •Принципи формування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
- •Поняття основних засобів та необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання.
- •Облік придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів.
- •Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.
- •Класифікація звітності банківських установ.
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів (мшп).
- •56. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад.
Принципи формування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
План рахунків складається з:
Класи(однозначні номери);
Розділи (двозначні);
Групи (трьохзначні);
Рахунки (чотиризначні).
План рахунків має таку структуру:
1)балансова частина(1-5 класи);
2)частина доходів і витрат(6-7 класи);
3)позабалансова частина(9 клас).
План рахунків є мультивалютним.
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції призначені для відображення взаємовідносин між НБУ та кб у т.ч. тут від ображ. операції з готівкою, банк. металами та ін.
Клас 2. Операції з клієнтами. Призначений для операцій а поточними рахунками клієнтів, за кредитами, депозитами.
Клас 3. Операції з ЦП та інші активи і зобов*язання, призначені для відображення операцій з ЦП ,крім тих, що рефінансуються НБУ, а також тут обліковуються ТМЦ і субординований борг.
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції, призначені для відображення операцій з інвестицій в асоційовані та дочірні компанії ,а також ОЗ та НА.
Клас 5. Капітал банку призначений для обліку зі статутним капіталом за емісійними різницями із різними фондами.
Клас 6. Доходи. Рахунки цього класу майже завжди пишуться по кредиту.
Клас 7. Витрати. Рахунки цього класу майже зажди пишуться по кредиту.
Клас 8. Управлінський облік призначений лише для внутрішньобанківських операцій.
Клас 9. Позабалансові рахунки призначені для обліку операцій і рахунків, які не можуть бти відображені в балансі (застава).
Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
До комісійних операцій банку з ЦП відносять:
Операції зі збереження ЦП клієнтів;
Купівля ЦП за дорученням клієнтів;
Продаж ЦП;
Доміциляція векселя(це доручення оплатити векселі в особливому місці платежу, яке відрізняється від місцезнаходження (доміциль) особи, котра зазначена як платник за векселем).
Андерратинг(це купівля на первинному ринку цінних паперів з наступним їх перепродажем інвесторам; укладання договору про гарантування повного або часткового продажу цінних паперів емітента інвесторам, про повний чи частковий їх викуп за фіксованою ціною з наступним перепродажем або про накладання на покупця обов'язку робити все можливе, щоб продати якомога більше цінних паперів, не беручи зобов'язання придбати будь-які цінні папери, що не були продані).
Операції банків з ЦП, які здійснюються за кошти клієнтів та в їх інтересах, називаються брокерськими.
Відображення в б/о комісійних витрат ,які пов*язані з виконанням договорів за дорученням клієнтів, які потім будуть сплачені клієнту здійсн. за рах. 2801 і 2802.
Безпосередні комісійні доходи відображаються за рахунком 6113.
Надаючи послуги із зберігання ЦП викор. такий рахунок – 9702.
Поняття основних засобів та необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання.
ОЗ – це матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності. Строк використання – більше 1 року.
Вони поділяються на: операційні(будівля, споруди, обладнання) та не операційні – ті, які не беруть опосередкованої участі у банківській діяльності.
Для обліку ОЗ призначений рахунок 4400.
НА – це активи, які не мають фізичної дотикової форми(ПЗ, місце на фондовій біржі, майнові праа та інше). Для обліку призначений рахунок 4300.
Метою обліку ОЗ і НА є:
1)правильне і своєчасне документування і відображення операцій зі їх рухом;
2)контроль за збереженням;
3)правильне і своєчасне нарахування амортизації.
Введення ОЗ і НА регулюється Інструкцією з б/о «Про ОЗ установ і банків України».