12. Податковий механізм як практичне втілення податкової політики.

Податковий механізм - ц сукупність взаємопов’язаних елементів , що фун-ють у процесі регулювання перерозподілу в- син та виник наслідок перерозподілу частини національного доходу

ПМ – сукупність оргн правових орм ,норм. і методів держав у-ня оподаткування ,що реалізуються через систему інструментів надбудови (ставок под-ів, податкових пільг )

ПМ – є складовою фін. Механізму його основ призначення це досягти паритету міжфіксального та регулюван функцією податків .

Загалом ПМ сприяє реаліз ПП і забезпечення ефективного функціонування ПС

ПП ПМ ПС

В умовах ринку він спрямований на стимулювання соц. екон розвитку країни ,що досягається завдяки елементам які мають кількісний та якісний хара-ки.

Ці елементи поділяються на 2 групи:

1. Основні елементи ( відображають головні х-ки податку без яких неможливо уявии ПМ)

2. Додаткові елементи , які харк.. специфічні под. механізму і його використання, сюди відносять податкову пільгу ,джерело сплати , терміни і період сплати податків , фонд до якого зараховується податки

Т.ч ПП і ПМ визн роль податків у с- ві і тісно пов’язані з виконанням державою своїх функцій. Ознак ПП і ПМ мають бути сформовані ,щоб сприяти реаліз базової функцій податкові : фіскальної і регульованої ,що у комплексі дозволяють впливати на процеси відтворення .

12. Аналіз ефективності податкової політики.

Ефект подат. системи у широкому сенсі – здатність виконувати покладені на неї функції. Под. система може бути ефективною тоді, коли створюються умови для виробничих процесів, здій-я найбільш важливі завдання соц-економ політики держави.

Для оцінки ефективності застосов ряд критеріїв, як правило непрямі макроеконом. Показники: динаміка питоої ваги заг. Суми податків у ВВП, рівень бюд. Дефіциту до ВВВП, фін. Результати в цілому по ек-ці, галузях

Ефективність у вузькому сенсі це оптимальні вн-системні х-ки,що свідчать про наявність високих потенц-х можливостей для виконання податками своїх функцій.

Показники:

• заг. Рівень оподаткування

• співвідношення прямих і непрямих податків

• співвідн. Податків з Фіз і Юр осіб

• стабільність податкового закон-а

• роль окремих податків і подат. Груп у формув. Дох. Бюджету

• диференціація ставок оподаткування

• сист санкцій

• складність розрахункової бази

• наявність лазівок для ухилення від оподаткув-я

• якісний рівень под. закод-а

Ефективна под. політика – це постійний пошук балансу між важкістю под. тягара та ефектом під вироблених за його рахун. суспільних благ. Ефективність передбачає не лише забезпечення держ бюдж. Але і стимулювання платників под до розвитку бізнесу, удосконалення технології в-ва.

12. Податкова політика: сутність, цілі та форми.

Податкова політика є невід’ємною складовою фінансової політики. Головним призначенням ПОП є вилучення частини по ВВП на загальнодержавні потреби, який за доп БПП перерозприділюється і спрямовується у вигляді бюджетних ресурсів до їх одержувачів.

Сучасна ПОП являє собою встановлення та зміну елементів податкової системи для забезпечення надходжень , достатніх для виконання державою покладених на неї функцій та стимулювання економічного зростання. Таким чином податкова політика, судячи із визначення, у системі державного управління має виконувати дві важливі особливості чи ролі:

1. Забезпечення необхідних надходжень до бюджету

2. Стимулювання економічного зростання

У складі загальнодержавної ПОП виокремлюють регіональну ПОП під якою розуміють сукупність дій регіональних і місцевих органів державної влади в галузі оподаткування відповідно до наданих їм прав при формуванні доходів місцевих бюджетів для виконання власних повноважень і забезпечення соціально-економічного розвитку самих регіонів.

Державну податкову політику можна розглядати в широкому та вузькому значенні

У широкому сенсі сутність ДПП полягає у формуванні держаного бюджету за рахунок різних джерел які можна поділити на два блоки:

1. Податки з юридичних і фізичних осіб

2. Внутрішні державні позики

У вузькому значенні під ДПП розуміють систему оподаткування , яка складається з системи податків , об’єкта та суб’єкта оподаткування , механізмів та строків сплати.

ПОП має таку мету наповнення дохідної частини бюджету

Функції ПОП

• Фіскальна

• Регулювальна

Види податкової політики :

За характером державна податкова політика може бути дискреційною та анти дискреційною

Дискреційна характерна коли економіка держави перебуває на стані спаду , у цьому разі держава зменшує ставки оподаткування , надає піль низ метою збільшення доходу громадян, при збільшенні доходів зростає попит, який призводить до зростання економіки.

Антидискреційна ДПП пов’язана з теоретичною концепцією про те , що вона має здатність саморегулюватися при зміні економічного циклу та при збільшенні виробництва товарів , автоматично зростають податкові надходження до бюджету.

Виділяють ще три форми ПОП :

1. Політика максимальних доходів – при проведенні такої політики держава застосовує високі податкові ставки.

2. Політка економічного розвитку - реалізується, коли держава враховує не лише фіскальні потреби, але й більше уваги приділяє економічним інтересам платників податків. Мета збільшення економічного розвитку шляхом покращення інвестиційної активності.

3. Політика виважених податків. Полягає в тому , щоб встановити такий рівень оподаткування , який би максимально забезпечив фіскальні інтереси держави і одночасно підтримав би економічні інтереси платників податків.

З позиції фінансової та економічної кризи 2008 року при розробці антикризових заходів , науковці виокремлюють три види антикризової под. політики:

1. Стимулююча

2. Підтримуюча

3. Компенсаторна