2.Бухгалтерский учёт векселей, не оплаченных в срок. Порядок создания и бухгалтерский учёт резервов под учтённые векселя.

Опротестован в срок: Д51208-51908, К51210-51910 Опротестованный не погашенный вексель: Д30102, К51408  Отказ в оплате и не опротестованный в срок: Д51509, К51505 Или Д51209,К51203 Резерв и расчеты резерва определяются внутренней политикой банка. Категории качества такие же, как и у кредита.

Формирование резерва: Д70606, К51210-51910 .

3.По депозитному сертификату со сроком обращения 180 дней заканчивается период обращения. Каким образом на счетах БУ КО отражается данная операция. Перенос на счета к исполнению: 1.Проценты Д52501 К52405-начисленные % за весь период обращения; 2.Номинал депозитного сертификата Д52103 К52403

Билет №8

1.Виды лицензий и порядок лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Выбор кредитной организацией направлений деятельности на рынке ценных бумаг. Особенности ограничения и совмещения банками отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Лицензирование осущ-ся для след.видов деят-ти: *брокерской;*дилерской;*деят-ти по управлению ц/б;*депозитарной;*клиринговой;*деят-ти по ведению реестра владельцев ц/б;*деят-ти по организации торговли на РЦБ.Лицензия выдается на каждый вид деят-ти отдельно.Называется «Лицензия профессион.участника рынка ц/б», «Лицензия фондовой биржи».Лицензиат,тот,кто получает лицензию.Он вправе совмещат несколько видов профессион.деят-ти,как подвергающихся лицензированию, так и нет.Допускается совмещение след.видов деят-ти на РЦБ:1.Брокерская,дилерская,деят-ть по управлению ц/б и депозитарная деят-ть; 2.Деят-ть по организации торговли и клиринговая деят-ть; 3.Клиринговая и депозитарная деят-ть.Лицензия выдается на неограниченный срок, и юрид.утрачивает силу в след.случаях:1.Прекращение профессион.деят-ти; 2.Аннулирование лицензии.Датой выдачи лицензии на осущ-е профессион.деят-ти является- дата принятия решения лицензир.органом.Лицензионные требования и условия:1.Соблюдение законодат-ва РФ с ц/б; 2.Соотвествие собств.средств лицензиата и др.финанс.показателей нормативам достаточности этих средств; 3.Соответствие работников лицензиата квалифик.требованиям; 4.Наличие у лицензиата единоличного исполнит.органа; 5.Обеспечение лицензиатом возможности для осущ-я лицензир.органом надзора, а также предоставление полной и достоверной инфо; 6.Наличие программно-технич.обеспечения необходимого для осущ-я профессион.деят-ти; 7.Наличие у лицензиата Совета директоров(Наблюдательного совета)для совершения сделок.Помимо соблюдений лицензионных требований и условий,важным условием для лицензиата является размещение собств.средств на депозитном вкладе Кона срок не менее 90 дней,со дня представления документов в лицензир.орган.Лицензиат обязан уведомить лицензир.орган о лице, назначенном на должность руководителя или контролера не позднее 5 раб.дней с даты принятия решения.Профессион.участники РЦБ обязаны предоставить ф Федер.орган Исполнит.власти расчет собств.средств по состоянию на последний календарный день каждого месяца.Приостановление лицензии происходит если были неоднократные нарушения на РЦБ в течении 1 г.Приостановление действия лицензии осущ-ся на срок до 6 мес.и влечет за собой запрет на осущ-е соотвеств.вида профес.деят-ти.Лицензиат,действие лицензии которого приостановлено,обязан сделать след:1.Прекратить осущ-е соответств.вида проф.деят-ти; 2.В течении 3-х раб.дней с момента прекращения действия лицензии уведомить об этом клиентов; 3.По требованию клиента немедленно осущ-ть возврат д/с и перевод ц/б,находящихся у лицензиата. Аннулирование лицензии осущ-ся в след.случаях:1.Неоднократное нарушение в течении 1г.законодательства РФ о ц/б; 2.Аннулирование ил отзыв лимцензии на осущ-е банк-х операций для КО; 3.Неосущ-е самой профессион.деят-ти; 4.По инициативе лицензиата.Лицензиат,у которого аннулировали лицензию,обязан сделать тоже, что и при приостановлении действия лицензии. Одним из обязат-х условий проф.деят-ти банков на РЦБ является их членство в организациях,объединяющих проф.участников фондового рынка:*Национ.ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР); *Профессиональная ассоциация регистраторов,трансферагентов и депозитариев (ПОРТАД); *Национ.фондовая ассоциация (НФА); *Ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР).

2.Порядок исчисления процентов по сертификатам при предъявлении их к оплате в срок, указанный в сертификате, досрочно, после истечения срока. Бухгалтерский учёт начисления и выплаты процентов Правила хранения бланков сертификатов. Бухгалтерский учёт бланков сертификатов. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоч-м органом КО.Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке,причитающейся владельцу по истечении срока обращения,выплачиваются КО независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате,КО выплачивается сумма вклада и %,выплачиваемые по вкладам до востребования,если иное не установлено. Если срок погашения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то КО несет обязательства оплатить сумму вклада и 5 по первому требованию владельца.За время просрочки % не начисляются и не выплачиваются.КО не может в одностороннем порядке изменить %-ю ставку,установленную при выдаче сертификата.Начисленые % в период обращения сертификата,отражаются в бух.учете не реже 1 раза в месс.и не позднее последнего раб.дня отчетного месяца.При начислении % в расчет принимаются:1.Величина %-й ставки; 2.Факт.число дней в году; 3.Расчет производится от номинала.Выплата % осу-ся одновременно с погашением сертификата при предъявлении его владельцем,за исключением досрочного погашения.Не допускается промежуточная выплата %,и не могут размещаться по цене ниже номинала,поэтому не бывают дисконтными.Формула для расчета простых %по депозит.сберег.сертификату: I=P* t/K,где P-номин.стоим-ть, K-число дней в году, t-срок сертификата.Формула для расчета % за отчетный текущий период: I=P* i* m/K-P,где m-кол-во дней начисления % с даты внесения вклада по день окончания текущего отчетного периода включительно. Pпред.-сумма %,начисленных за предыдущие отчетные периоды,отраженные по соответств.лиц.счетам.Формула рпсчета сложных % по депозит.(сберег.)сертификату: I=P*((1+d/K*i)^t/d-1, где d-базовый период (кол-во дней)за который произв-ся начисление %.Формула для расчета % за текущий отчетный период: I=P*((1+i*d/K)^m/d-1). Алгоритм отражения в бух.учете операций по выпущенным сертификатам: 1)Продажа сертификата Д30102, 40702, 20202 К521..,522..-номинальная стоим-ть; 2)Списание бланков Д99999 К90704,90705; 3)Начисление % Д70606 К52501-депозитный символ 21802,сберегательный 21803; 4)Перенос на счета к исполнению: *Проценты Д52501 К52405-начисленные % за весь период обращения; *Номинал депозитного сертификата Д525.. К52403; *Номинал сберегательного сертификата Д522.. К52404; 5)Прием сертификата для погашения Д90704 К99999-номин.стоим-ть; 6)Погашение Д52403,52404,52405 К30102,40702,20202-номин.стоим-ть,%; 7)Закрытие внебалансового учета Д99999 К90704-номин.стоим-ть; Учет досрочного погашения сертификатов:1.Оплата:Д521..,522.. К30102,40702,20202 2.Пересчет %: Д52501 К70606 3.Выплата %:Д52501 К30102,40702,20202.

3.Установите соответствия: 1. Отражение накопленного процентного дохода (дисконта) по учтенным векселям при неопределенности в получении дохода (прочие векселя со сроком до года)- Б) Д 51505 К 50408 . 2. Векселедатель отказал в оплате векселя без оформления протеста по векселю (прочие векселя со сроком до года)- А) Д 51509 К 51505

Билет №9