1.Нормативно-правовое регулирование деят-ти ко по выпуску эмиссионных ценных бумаг. Объявленные и размещённые акции. Права и обязанности акционеров

Нормативно-правовое регулирование по выпуску ц/б: №208-ФЗ от 26.12.1995г «Об акционерных обществах»; №395-1-ФЗ от 2.12.1990г «О банках и банковской деят-ти»; №39-ФЗ от 22.04.1996г «О рынке ц/б»; №128-ФЗ от 10.03.2006г «О правилах выпуска и регистрации ц/б КО на территории РФ». КО-эмитенты вправе выпускать только именные акции.Номин.стоим-ть акций выражается в руб.Уставом КО могут быть определенны кол-во,номинал,виды акций и прочее.Новая эмиссия акций может осущ-ся только после полной оплаты уже размещенных акций.Цели эмиссии акций КО: 1.Формирование УК; 2.Наращивание собств.средств за счет проведения повторных эмиссий; 3.Обеспечение возможности последующего привлечения ресурсов,ограничиваемого нормативами.Этапы процедуры эмиссии ц/б:1.Принятие решения о размещении ц/б; 2.Утверждение решения о выпуске ц/б; 3.Госуд.регистрация выпуска ц/б; 4.Размещение ц/б,капитализация,конвертация в течении 1 мес.; 5.Госуд.регистрация отчета об итогах выпуска ц/б(не более 30 дней после окончания размещения). 6.Через 3 мес.аннулирование индивид.номера(кода).

2.Организация учёта депозитарных операций с ценными бумагами: общие принципы, аналитический учёт, синтетический учёт. Глава Д плана счетов в КО предназначена для учета депозитарных операций.Учет ведется в соответствии с Положением №385-П,а также след.нормат.актами БР: 1.Приказ от 25.04.1996г №02-259 «Об утверждении правил ведения учета депозитар.операций»; 2.Указание от 28.10.1998г №385-У «Об особенностях осущ-я БР проверок депозитар.деят-ти». Основой депозитар.учета является аналит.учет ц/б.В аналит.учете ведутся счета депо депонентов (пассивные),где учитыв-ся ц/б конкретных владельцев и счета депо мест хранения (активные). Набор счетов аналит.учета и порядок отражения на них депозитар.операций определяется депозитарием самостоят-но.Для организации учета ц/б в рамках аналит.учета счета депо открываются лиц.счета.На отдельном лиц.счете учитываются ц/б одного выпуска с одинаковым набором депозитар.операций. Для ведения синтет.учета депозитарий самостоят.устанавливает правила соответствия лиц.счетов депо аналит.учета лиц.счетам депо синтет.учета. Учет ц/б ведется в штуках,дополнительно допускается учет ц/б в тех единицах,которых определен номинал ц/б данного выпуска. Ц/б на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо- в разрезе владельцев,а по активу-в разрезе мест хранения.Каждая ц/б в аналит.учете должна быть отраженна дважды: 1-й раз на пассивном счете депо,т.е.счете депонента; 2-й раз на активном счете,т.е.счете места хранения. Инвентарная операция депозитария может состоять из одной или нескольких записей.Каждая запись изменяет остатки на 2-х лиц.счетах. Записи подразделяются на 4 типа: 1.Эта запись оформляет операцию перемещения,т.е.изменение места или способа хранения ц/б Д акт.счет депо-новое место хранения К акт.счет депо-старое место хранения. Сумма баланса депо не меняется. 2.Эта запись оформляет операцию перевода ц/б на счет депо др.владельца или на др.лиц.счет депо в рамках одного и того же счета депо. Д пассивный счет депо К пассивный счет депо.Сумма баланса депо не меняется. 3.Эта запись оформляет приходную операцию,т.е.прием ц/б в депозитарий Д акт.лиц.счет депо К пассивный ллиц.счет депо.Сумма баланса депо увеличивается. 4.Эта запись оформляет расходную операцию,т.е.снятие с хранения ц/б депозитария Д пассивный лиц.счет депо К акт.лиц.счет депо.Сумма баланса депо уменьшается. Допускается осущ-е сложных записей,когда кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми счетами и наоборот. Лиц.счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтет.счета депо. Аналит.учет депозитар.операций ведется на лиц.счетах в разделах,журналах и картотеках.При открытии лиц.счета на него заполняется регистрационная карточка,которая помещается в картотеку лиц.счетов счета депо.Все открытые счета регистрир-ся в журнале регистрации счетов депо.Одновременно с лиц.счетом ведется журнал оборотов и операционный журнал.Операционный журнал- содержит сведения о всех бух.операциях,отраженных по лиц.счету. Журнал оборотов-содержит данные об остатках ц/б и оборотах по лиц.счету.Раздел счета депо образуется совокупностью лиц.счетов счета депо.По каждому выпуску ц/б,учитываемых депозитарием,депозитарий обязан хранить анкету выпуска ц/б,которая хранится в картотеке. Синтет.учет депозитар.операций ведется на сводных карточках выпуска,балансах депо и оборотных ведомостях.Сводные карточки состовляются на основании Журналов оборотов лиц.счетов до начала след.раб.дня и ведутся отдельно по выпускам ц/б.Ежеквартально по каждому выпуску ц/б по данным сводных карточек состовляются оборотные ведомости путем суммирования. 3.Каким образом на счетах бухгалтерского учета кредитной организации отражаются начисленные проценты по облигациям банков-нерезилентов, в случае наличия неопределенности в получении дохода, если облигации отнесены в категорию «имеющиеся в наличие для продажи». Д50210 К50407

Билет №11

1.Сберегательный (депозитный) сертификат: понятие, виды, сроки обращения. Требования к оформлению сертификата. Порядок оформления перехода прав (цессии) по сберегательным и депозитным сертификатам. Сберегательный (депозитн.)сертификат-это ц/б,удостоверяющая сумму вклада,внесенного в КО и право вкладчика(держателя) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате % КО,выдавшей сертификат.Держателем сберег.сертификата может быть только- физ.лицо,а держателем депозит.сертификата только- юрид.лицо.Право выдачи сберег.сертификата предостав-ся банкам при след.условиях: *Осущ-е банк.деят-ти не менее 2-х лет; *Публикация год.отчетности; *Соблюденние банк.законодат-ва; *Выполнение обязат.эконом.нормативов; *Наличие резерв.фонда в размере не менее 15% от оплаченного УК; *Выполнение обязат.резерв.требований.Сертификаты могут выпускаться:1.В разовом порядке. 2.Сериями.Сертификаты могут быть: *Именными; *На предъявителя.Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или услуги.Денежные расчеты по купле-продаже депозит.сертификатов,выплате сумм по ним осущ-ся в безнал.порядке.А сберег.сертификатов как в нал,так и в безнал.порядке.Сертификаты выпускаются в валюте РФ.Сертификаты должны быть срочными.Процентные ставки по сертификатам устанав-ся уполномоч-м органом КО. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке,причитающейся владельцу по истечении срока обращения,выплачиваются КО независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате,КО выплачивается сумма вклада и %,выплачиваемые по вкладам до востребования,если иное не установлено. Если срок погашения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то КО несет обязательства оплатить сумму вклада и 5 по первому требованию владельца.За время просрочки % не начисляются и не выплачиваются.КО не может в одностороннем порядке изменить %-ю ставку,установленную при выдаче сертификата.На бланке сертификата должны содержаться след.обязат.реквизиты: 1.Наименование(депозит.или сберег.сертификат); 2.Номер и серия; 3.Дата внесения вклада(депозита); 4.Размер вклада прописью и цифрами; 5.Безусловное обязат-во КО вернуть сумму и выплатить %; 6.Дата востребования суммы; 7.Ставка % за пользование сертификатом; 8.Сумма причитающихся % прописью и цифрами; 9.Ставка % при досрочном предъявлении сертификата к оплате; 10.Наименование,место нахождения и корр.счет КО,открытый в ЦБ РФ; 11.Для именного сертификата-наименование,место нахождение вкладчика-юрид.лица и ФИО(паспорт.данные)-физ.лица; 12.Подписи двух лиц,уполном-х КО,скрепленные печатью(Председатель правления и Главный бух.).Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязат.реквизитов,делает этот сертификат недействительным.КО может включать в сертификат иные доп.условия и реквизиты,которые не противоречат законодат-ву.Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования(цессии),а также может иметь доп.листы,приложения,на которых оформляются цессии;листы должны быть пронумерованы.Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска,оплаты и обращения сертификата,восстановление прав по сертификату при его утрате.Изготовление бланков сертификатов произв-ся только полиграф-ми предприятиями,получившими лицензию на выпуск ц/б.Бланк сертификата имеет спец.корешок.Сертификаты могут выпускаться без спец.корешка,тогда банк должен вести спец.регистрац.журнал,который содержит теже реквизиты,что и корешок,включая подпись.Поправки и помарки при заполнении сертификатов не допускаются. Исправление ошибки при оформлении цессии должно быть подтверждено надписью «Исправленно» с проставлением даты исправления и заверено подписями и печатями(для депозит.сертификата). Внесение исправлений при оформлении цессии сберег.сертификата оформ-ся нотариально,либо в КО,выдавшей сертификат. Цессия-это уступка требований по сертификату(именному).Оформляется на оборотной стороне или доп.листах.Она является двухсторонним соглашением:лица уступающего свои права(цедент) и лица,приобретающего эти права(цессионарий).Соглашение об уступке требований по депозит.сертификату подписыв-ся с каждой стороны 2-мя лицами и скрепляется печатью.При наступлении срока оплаты сертификата владелец должен предъявить заявление в КО с указанием счета,на который должны быть зачислены д/с.Средства от погашения по депозит.сертификату по заявлению владельца направ-ся только на его корр./тек.счет.Для граждан можно налично и безнал. КО вправе размещать сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификата.Для регистрации условий выпуска КО должна представить в регистрир.орган след.документы: 1.Условия выпуска и обрашения сертификатов; 2.Макет бланка сертификата; 3.Нотариально заверенная копия лицензии КО на осущ-е банк.операций; 4.Свидет-во о госуд.регистрации КО; 5.Баланс и расчет обязат.эконом.нормативов на послед.дату перед принятием решения о выпуске сертификата. КО,выпускающая сертификаты,должна утвердить условия выпуска и обращения своих сертификатов.Условия выпуска предоставляются для каждого типа сертификата отдельно в 2-х недельный срок с даты принятия решения об их выпуске. Условия должны содержать: 1.Ссылку на дату принятия решения о выпуске сертификата; 2.Наименование органа,принявшего такое решение и утвердившего такие условия выпуска; 3.Подпись руководителя. Основанием для отказа регистрации условий выпуска могут быть: 1.Несоответствие условий выпуска действующему законодат-ву; 2.Существенное ухудшение финанс.положения КО; и т.д.