Тема 7. Налогообложение в предпринимательской деятельности

1. Понятие и содержание налогового регулирования предпринимательской деятельности.

2. Цели, принципы и пределы налогообложения.

3. Правоотношения, возникающие в процессе налогового регулирования предпринимательской деятельности.

4. Средства налогового регулирования предпринимательской деятельности.

5. Ответственность за налоговые правонарушения.

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998г. (с изм. и доп.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000г. (с изм. и доп.).

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)

4. Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2008г. N 02-6-10/36 «О порядке применения упрощенной системы налогообложения».

5. Письмо Федеральной налоговой службы от 25 апреля 2008г. N 02-7-11/155 «О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход».

6. Письмо Минфина РФ от 29 апреля 2008г. N 01-СШ/30 «Налогообложение прибыли (дохода) организаций».

7. Письмо Федеральной налоговой службы от 23 мая 2006г. N 04-2-02/420 «О налогообложении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем из бюджета в рамках областной целевой программы».

8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 августа 2005г. N 03-11-05/33 «О налогообложении предпринимательской деятельности по изготовлению и установке металлопластиковых окон».

Литература:

1. Андреев И.М. О применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налога на игорный бизнес «Налоговый вестник».- №8.- август 2007г.

2. Беляева Н.А. Предпринимательская деятельность, подлежащая налогообложению единым налогом на вмененный доход // «Консультант бухгалтера».-№9.- сентябрь 2007г.

3. Вандалов В.С. Налогообложение предпринимательской деятельности в рамках простого товарищества «Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации».-№12.-июнь 2007г.

4. Вислова А.В., Попова А.Г., Шитова М.А. Индивидуальный предприниматель: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. - Система ГАРАНТ.- 2009г.

5. Кудряшов С.Н. Предпринимательская деятельность в гостиничной индустрии «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение».- №1.- январь-февраль 2007г.

6. Мармышева И.И. Реклама в предпринимательской деятельности «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение».- №1.-январь-февраль 2008г.

7. Петров В.А. Комментарий к письму Минфина РФ от 7 апреля 2006г. N 03-04-08/78 «О налогообложении предпринимательской деятельности, осуществляемой российской организацией в интересах иностранного лица на основе договора комиссии» // «Нормативные акты для бухгалтера».-№9.- май 2006г.

Практическое занятие. 2 часа.

Задача № 1.

Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в сфере оказания услуг полиграфии. Он будет осуществлять печать визиток и календарей по заказам населения и юридических лиц. Площадь типографии будет составлять 35 кв.м.

Под какую систему налогообложения подпадает указанная предпринимательская деятельность?

Может ли предприниматель в отношении услуг полиграфии уплачивать ЕНВД?

Задача № 2.

Разграничьте понятия «площадь торгового зала» и «торгового места», согласно НК РФ.

Задача № 3

Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению рекламы на электронных носителях внутри помещений торгового центра?

Задача № 4.

Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг с использованием специализированных транспортных средств?

Задача № 5.

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, предпринимательской деятельности не ведет. Вправе ли она представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию?

Задача № 6.

Какую систему налогообложения следует применять в отношении предпринимательской деятельности, связанной с организацией работы гостиницы для домашних животных? Возможно ли в отношении этого вида деятельности использование системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Задача № 7.

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, не так давно приобрел имущество для предпринимательской деятельности. Какой следует платить налог: налог на имущество организаций или налог на имущество как физическое лицо?

Задача № 8.

Организация занимается оказанием полиграфических услуг (изготовлением визиток) для юридических и физических лиц. Заказчики могут получить информацию о предоставляемых услугах, тарифах и средствах оплаты заказов, оформить заказ через Интернет. Какую систему налогообложения следует применять в данной предпринимательской деятельности?