Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

• податкова застава.

• податкова порука.

• пеня.

• припинення податкової застави.

• адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування.

• повний і умовний арешт активів.

• тимчасове затримання активів.

• порядок застосування арешту активів.

• припинення адміністративного арешту активів.

• продаж активів, що знаходяться в податковій заставі.

• списання безнадійного податкового боргу.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Закінчення процедури адміністративного оскарження.

14. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

15. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

16. Розкрийте зміст та значення податкової вимоги.

17. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

• кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства;

• адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства;

• порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства;

• поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства;

• поняття фінансово-правових санкцій;

• види фінансово-правових санкцій;

• характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій;

• особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства;

• порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства.

18. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

19. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

• склад податкового правопорушення;

• об’єкт податкового правопорушення;

• об’єктивна сторона податкового правопорушення;

• суб’єкт податкового правопорушення;

• суб’єктивна сторона податкового правопорушення;

• види податкових правопорушень.

20. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

21. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

22. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.