Заняття 3. Дискусія з елементами аналізу (2 год.) План.

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Відповідальність за порушення податкового законодавства (2 год.)

1. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

2. Виконання податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3. Податковий борг, наслідки його виникнення.

4. Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, порука, адміністративний арешт).

5. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою.

6. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.

7. Види податкових правопорушень.

8. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.

9. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні знань щодо підстав виникнення, зміни і припинення податкового обов’язку, його виконання , визначення сум податкових та грошових зобов’язань, застосування способів забезпечення виконання податкового обов’язку (податкової застави, поруки, адміністративного арешту), а також розкритті підстав притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства, у вивченні видів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства (адміністративна, кримінальна, дисциплінарна, фінансово – правова відповідальність, фінансові санкції) та окремих видів податкових правопорушень.

Завдання семінарського заняття:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

• податкова застава.

• податкова порука.

• пеня.

• припинення податкової застави.

• адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування.

• повний і умовний арешт активів.

• тимчасове затримання активів.

• порядок застосування арешту активів.

• припинення адміністративного арешту активів.

• продаж активів, що знаходяться в податковій заставі.

• списання безнадійного податкового боргу.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Закінчення процедури адміністративного оскарження.

14. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

15. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

16. Розкрийте зміст та значення податкової вимоги.

17. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

• кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства;

• адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства;

• порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства;

• поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства;

• поняття фінансово-правових санкцій;

• види фінансово-правових санкцій;

• характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій;

• особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства;

• порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства.

18. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

19. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

• склад податкового правопорушення;

• об’єкт податкового правопорушення;

• об’єктивна сторона податкового правопорушення;

• суб’єкт податкового правопорушення;

• суб’єктивна сторона податкового правопорушення;

• види податкових правопорушень.

20. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

21. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

22. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: податкове та грошове зобов’язання, податковий борг, відповідальність за порушення податкового законодавства, подвійне оподаткування, самостійне та апеляційне узгодження, податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення, податкова застава, податкова порука, пеня, припинення податкової застави, адміністративний арешт активів, повний і умовний арешт активів, тимчасове затримання активів, продаж активів, що знаходяться в податковій заставі, безнадійний податковий борг.

Форми навчальної роботи: Дискусія з елементами аналізу. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, задач, тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3. Дайте визначення поняттю податковий борг.

4. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

5. Дослідіть порядок самостійного та апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

6. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

7. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

8. Порядок і строки адміністративного оскарження.

9. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

10. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

11. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

12. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

13. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

14. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

15. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: розв’язання тестових завдань

Шкала оцінювання поточного контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
	Відмінний	Добрий	Задовільний	Незадовільний
5	5	4	3	0