Задача № 17

Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 30000 грн., витрати на заробітну плату становили 5000 грн., на державне соціальне страхування - 2000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів для виробничої діяльності становили 2400 грн. (з ПДВ), які були отримані у звітному кварталі. Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Розв’язання:

1000+2,4000/1,2-800=2,2000 - залишок мат. на кінець кварталу,

2,2000-1000=1,2000 - приріст балансової вартості на складі.

ПП: (30000+1,2000-5000-2000-2,4/1,2)*0,25 =5550 грн.

Задача № 18

Визначити суму скоригованого валового доходу: за звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів - 12000 грн. ( з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням суду становив 5000 грн., доходи у вигляді безповоротної фін. допомоги -10000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента становила 2000 грн.

Розв’язання:

12000/1,2+5000+10000=25000 грн.

Приклади практичних завдань.

1. Заповнити книгу обліку доходів та витрат, яку ведуть громадяни - суб’єкти підприємницької діяльності протягом календарного року за такими умовами: у 1 кварталі поточного року фізична особа-підприємець перейшла з загальної системи оподаткування на єдиний податок. Підприємець не є платником ПДВ. У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності - продаж будівельних матеріалів. За податковий період він провів наступні операції:

Книга обліку доходів та витрат, яку ведуть громадянин суб’єкт підприємницької діяльності (фрагмент)

Період обліку	Кількість виготовленої продукції (в од.вим.)	Витрати виробництва продукції (грн.)	Кількість проданої продукції (в од.вим.)	Ціна продажу продукції (грн.)	Сума виручки (доходу). грн.	Чистий доход (грн.)
17.02		14000	100	140		-14000
11.03		15000	100	200	20000	5000
15.03		4500	30	200	6000	1500

Рішення: 7500 грн. витрат

1)безповоротна фінансова допомога і передоплати (аванси), які не потрапляють під визначення виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), не є об’єктом оподаткування 6% єдиним податком;

2)ведуть Книгу обліку доходів і витрат, в якій у хронологічній послідовності здійснення господарських операцій на основі первинних документів відображаються операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.

2. Обчислити показник середньооблiкової чисельності працівників за 1 квартал підприємства юридичної особи, яка працює за спрощеною системою оподаткування.

В ciчнi на підприємстві працювало: - штатних працівників 5 дн. - 38 чол., 20 дн. - 37 чол.; 6 дн. - 36 чол.; - внутрішніх сумісників 25 дн. - 6 чол.; - по договору підряду 10 дн. - 8 чол. В лютому на підприємстві працювали тільки штатні працівники - 52 чол.; в березні - 60 чол.

Рішення: для юридичних осіб - СПД будь-якої організаційно-правової форми середньооблікова чисельність працюючих у них не повинна перевищувати за рік 50 осіб.

Так, середньооблікова чисельність працівників за звітний місяць розраховується шляхом підсумовування чисельності працівників облікового складу за кожний календарний день звітного місяця, тобто з 1 по 30 або 31 (для лютого - по 28 або 29 число), включаючи святкові (неробочі) і вихідні дні і ділення одержаної суми на число календарних днів звітного місяця. Середньооблікова чисельність працівників за період з початку року (в тому числі за квартал, півріччя, 9 місяців, рік) обчислюється шляхом підсумовування середньооблікової чисельності працівників за всі місяці роботи підприємства, що минули за період з початку року до звітного місяця включно, та ділення одержаної суми на кількість місяців за період з початку року, тобто відповідно на 2, 3, 4...

Мінус внутрішніх сумісників та по договору підряду. Січень: ((5*38+20*37+6*36)/31=37 чол.; (37 +52+60)/3=49,6=50 чол.

3. Заповнити Книгу обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування та є платником єдиного податку за ставкою 10% та визначити суму і порядок сплати до бюджету єдиного податку за січень поточного року. В звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

1) 10.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації товару в сумі 10 000 грн.;

2) 12.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації основних фондів в сумі 20 000 грн. Залишкова вартість цих фондів становила 5 000 грн.;

3) 15.01 в касу підприємства надійшла виручка від реалізації товару в сумі 1000 грн.;

4) 20.01 на розрахунковий рахунок надійшла орендна плата за частину приміщення підприємства в сумі 6 000 грн.;

5) 25 .01 на розрахунковий рахунок надійшла сума процентів від банківської установи 300 грн.;

6) 30.01 на розрахунковий рахунок надійшла безповоротна фінансова допомога в сумі 15 000 грн.;