Заняття 2. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.) План.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин (1 год.)

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів.

6. Організаційно-правовий статус органів Міністерства доходів і зборів України.

7. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

8. Правовий статус податкової міліції.

9. Правовий статус посадової особи.

10. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів (1 год.)

1. Реєстрація платників податків.

2. Ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Методи обліку доходів і витрат платника податків.

4. Визначення сум податку та порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Форми та способи сплати податків та зборів.

6. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків.

7. Поняття та форми податкової звітності та бухгалтерського обліку.

8. Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

9. Способи здійснення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні порядку адміністрування платників податків, порядку реєстрації платників податків, порядку ведення обліку доходів та витрат платника податків методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події» порядок обчислення сум податків та зборів загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку, способи здійснення податкового контролю порядок контролю за дотриманням вимог податкового а також правовий статус окремих категорій учасників податкових правовідносин

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрити методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події».

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Дослідити порядок зміни строку сплати податків.

10. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

11. Повернення переплачених податків та зборів.

12. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

13. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

14. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

15. Юридична природа податкової декларації (розрахунку).

16. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби.

17. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

18. Податкова консультація.

19. Дайте визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

20. Розкрите способи здійснення податкового контролю.

21. Розкрийте порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи.

22. Проаналізуйте спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи.

23. Контролюючі органи та органи стягнення.

24. Розкрийте зміст листування з платником податків.

25. Дослідіть умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: самозайнята особа; податковий агент; платник податку; посадова особа платника податку; фізична особа підприємець платник податку; фізична особа, що здійснює професійну діяльність; нерезидент та резидент як суб’єкт податкових правовідносин; пов’язана особа; податковий керуючий та податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин; посадова особа контролюючого органу; великий платник податків; представник платника податків; нерезидент та резидент юридичної особи-платника податків; податковий керуючий; контролюючі органи та органи стягнення.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда. Завчасна підготовка за визначеними темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин

Форми контролю – міні-контроль у вигляді тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агента.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

13. Правове регулювання діяльності податкових органів.

14. Дослідіть систему податкових органів.

15. Дослідіть організаційно-правовий статус та структуру органів державної податкової служби.

16. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

17. Дослідіть правовий статус податкової міліції.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

• самозайнятої особи та податкового агента як учасників податкових правовідносин.

• платника податку та посадової особи платника податку як суб’єктів податкових правовідносин;

• фізичної особи платника податків;

• фізичної особи підприємця платника податків;

• фізичної особи , що здійснює професійну діяльність;

• нерезидента та резидента як суб’єктів податкових правовідносин;

• пов’язаної особи, податкового керуючого та податкового агента як суб’єктів податкових правовідносин;

• посадової особи контролюючого органу;

• великого платника податків;

• представника платника податків.

• нерезидента та резидента юридичної особи-платника податків;

• податкового керуючого.