Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

Поняття та види суб’єктів податкового права України та їх коротка характеристика. Поняття платника податку, його ознаки та види. Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Податкові агента. Податкові представники та їх види. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків. Пов’язані особи. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів. Податкові адміністрації та податкові інспекції. Правовий статус податкової міліції. Правове регулювання діяльності податкових органів. Організаційно-правовий статус та структура органів Міністерства доходів і зборів України. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів.

Реєстрація платників податків. Ведення обліку доходів та витрат платника податків. Методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події». Порядок обчислення сум податків та зборів. Визначення сум податку. Форми сплати податків та зборів. Способи сплати податків та зборів. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків. Джерело сплати податків та зборів. Повернення переплачених податків та зборів.

Загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку. Поняття та форми податкової звітності. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності. Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності. Податкова консультація.

Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення. Способи здійснення податкового контролю. Порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи. Спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи. Контролюючі органи та органи стягнення. Листування з платником податків. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Поняття податкового зобов’язання. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Виконання податкового обов’язку. Податковий борг. Джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу. Самостійне узгодження податкового зобов’язання. Апеляційне узгодження податкового зобов’язання.

Гарантії забезпечення податкового обов’язку. Податкова застава. Податкова порука. Пеня. Припинення податкової застави. Адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування. Повний і умовний арешт активів. Тимчасове затримання активів. Порядок застосування арешту активів. Припинення адміністративного арешту активів. Продаж активів, що знаходяться в податковій заставі. Списання безнадійного податкового боргу. Скасування рішень контролюючих органів.

Податковий процес. Оскарження рішень контролюючих органів. Порядок і строки адміністративного оскарження. Закінчення процедури адміністративного оскарження. Строки погашення суми податкового зобов’язання. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення. Податкова вимога. Податковий керуючий.

Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і ознаки податкового правопорушення. Склад податкового правопорушення. Об’єкт податкового правопорушення. Об’єктивна сторона податкового правопорушення. Суб’єкт податкового правопорушення. Суб’єктивна сторона податкового правопорушення. Види податкових правопорушень. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства. Порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття фінансово-правових санкцій. Види фінансово-правових санкцій. Характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій. Особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства. Порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства. Поняття та види подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.