Баланс активов и пассивов страны на конец года

Активы	Обязательства и собственный капитал
1.1. Нефинансовые активы	2.1. Финансовые обязательства
1.2. Финансовые активы	2.2. Чистая собственность собственного капитала (1.1.+ 1.2. – 2.1.)

По данным баланса активов и пассивов расчетным путем выводится показатель «чистая стоимость собственного капитала (за вычетом износа)» сектора экономики. Финансовые активы и финансовые обязательства между секторами внутренней экономики взаимно погашаются. Совокупность чистой стоимости собственных капиталов всех секторов экономики образует национальное богатство, или национальный капитал страны.

Национальное богатство Стоимость Чистая стоимость страны или «чистая стои- = нефинансовых + финансовых мость собственного активов резидентов требований капитала» данной страны к другим странам Чистая стоимость Стоимость финансовых Стоимость финансовых финансовых = зарубежных активов – зарубежных обязательств требований к резидентов данной резидентов данной страны другим странам страны к остальному миру

С середины 90-х годов Агентство РК по статистике рассчитывает национальное богатство по методологии СНС. Однако, как и по прежней методологии, в национальное имущество входят в основном накопленные материальные блага, созданные трудом общества. В результате из всего состава экономических активов накопленное национальное богатство включает в себя только часть нефинансовых активов: основной капитал, запасы материальных оборотных средств, домашнее имущество населения (без стоимости земли, недр). Учет природных ресурсов, т.е. непроизведенных материальных нефинансовых активов, ведется в натуральном выражении и до сих пор они не имеют всей денежной оценки (лишь в части затрат на их улучшение). Отсутствие денежной оценки природных ресурсов служит главной причиной неполного количественного учета стоимости национального богатства. В связи с этим самой актуальной задачей совершенствования статистики национального богатства для Казахстана, как и для многих, даже самых развитых стран, является исчисление национального богатства по методологии СНС в максимальной мере.

Накопленное национальное богатство страны в текущих ценах отражает затраты денег институциональными единицами на воспроизводство материальных, природных ресурсов по состоянию на конец года.

Структура, рассчитанная как доля (удельный вес) составной части национального богатства в его общем итоге, характеризует состав (строение) национального богатства. Сравнение структур национального богатства за отчетный и базисный периоды выявляет происходящие структурные сдвиги (изменения).

Для характеристики динамики реального объема национального богатства используется оценка его элементов в постоянных ценах или производятся пересчеты с помощью индекса:

,

где индекс физического объема национального богатства;

Σp₀q₁ – условная (реальная) стоимость национального богатства отчетного периода, пересчитанная в постоянные цены;

Σp₀q₀ – стоимость национального богатства за базисный период;

Σp₁q₁ – стоимость национального богатства за отчетный период;

– индивидуальные индексы цен составляющих национального богатства: на основной капитал, запасы материальных оборотных средств и на другие виды.

Оборотный капитал – предметы труда, потребляемые в одном производственном цикле или в течение короткого календарного периода времени (не более одного года), вещественно входят в созданный продукт и полностью переносят на него свою стоимость. Запасы материального оборотного капитала (средств) делятся на производственные запасы, незавершенное производство, готовые изделия, товары для перепродажи, государственные материальные резервы.

Производственные запасы – все товары, которые предприятие держит в запасе для использования в производстве в качестве промежуточного потребления. К ним относятся:

– сырье и материалы;

– топливо и горючее;

– комплектующие изделия, конструкции, детали;

– малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

– строительные материалы;

– молодняк и взрослый скот на откорме;

– канцелярские товары.

Незавершенное производство – предметы, начатые обрабатываться предприятием, но еще не завершенные в пределах даже одного заведения (цеха), чтобы быть поставленными другим институциональным единицам. К незавершенному производству относятся:

а) выращиваемые для однократного использования растения, деревья, скот-молодняк, домашняя птица;

б) незавершенное строительство, незаконченный капитальный ремонт, если они производятся без контракта с заказчиком, и если за них не поступил платеж.

При наличии контракта на строительство, а также при его выполнении хозяйственным способом незавершенное строительство и незаконченный капитальный ремонт относятся к основному капиталу.

Полуфабрикаты – продукты, законченные производством в одних цехах, но подлежащие дальнейшей обработке или сборке в других цехах, предприятиях.

Готовые изделия – товары, хранящиеся у производителей до поставки другим институциональным единицам, соответствуют установленным стандартам, снабжены сертификатом, полностью упакованы, не требуют никакой обработки в данном предприятии.

Товары для перепродажи – товары, приобретенные оптовыми или розничными торговцами с целью перепродажи. Товары для перепродажи не перерабатываются оптовыми и розничными торговцами, за исключением придания им привлекательного и удобного вида для продажи (мытье, сортировка, упаковка).

Государственные материальные резервы – запасы материальных ресурсов (сырья, топлива, материалов, семян, кормов и т.д.), резервируемые государством, органами управления для обеспечения стабильной работы предприятий, организаций, учреждений на случай необходимости, непредвиденных обстоятельств.

Воспроизводство национального богатства осуществляется за счет инвестиций. Инвестиции – это вложения денежного капитала в нефинансовые активы и строительство внутри страны и за рубежом в целях получения дохода (прибыли) или достижения положительного социального эффекта.

Задачи статистики инвестиций:

1. Сбор информации, определение общего размера инвестиций.

2. Статистическое изучение состава, структуры, динамики инвестиций.

3. Статистический анализ освоения и использования инвестиций.

Денежный капитал вкладывается в следующие нефинансовые активы:

1. инвестиции в основной капитал – здания, сооружения, машины, оборудование, скот, насаждения, разведку полезных ископаемых, компьютерное программное обеспечение, оригиналы литературных и художественных произведений, новую информацию, специальные знания;

2. инвестиции в пополнение запасов материального оборотного капитала – производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи;

3. инвестиции в ценности – драгоценные камни, драгоценные металлы, предметы искусства, коллекции, ювелирные изделия;

4. инвестиции в приобретение непроизведенных материальных активов – земли, участков, недр и других объектов природопользования;

5. инвестиции в непроизведенные нематериальные активы: патенты, лицензии, авторские права, торговые марки, товарные знаки и др.

Статистика изучает состав и структуру инвестиций по следующим признакам:

А. По видам затрат в зависимости от направления воспроизводства основного капитала (воспроизводственная структура инвестиций):

1. новое строительство;

2. техническое перевооружение и реконструкция действующих предприятий;

3. расширение действующих предприятий;

4. Поддержание действующих мощностей.

В. Технологической структуре инвестиций в зависимости от вида работ и затрат для создания и совершенствования основного капитала на:

1. строительно-монтажные работы;

2. приобретение оборудования, инструмента, инвентаря;

3. другие затраты (проектно-изыскательные работы, на выращивание культур, на приобретение рабочего скота, на проведение культурно-технических работ на землях, не требующих осушения и т.п.).

С. По формам собственности предприятий, организаций:

1. государственные;

2. частные;

3. иностранные.

D. По источникам финансирования:

1. Собственные средства предприятий и организаций;

2. Бюджетные средства, в том числе за счет республиканского бюджета, местных бюджетов;

3. Иностранные инвестиции.

E. По видам экономической деятельности строящегося объекта (приложение 4)

F. По регионам Республики Казахстан.

Какие показатели характеризуют освоение и использование инвестиций?

П оказатели освоения и использования инвестиций:

2. Ввод в действие основного капитала включает в себя:

– стоимость законченных строительством и вводимых в действие в отчетном периоде предприятий, зданий, сооружений;

– стоимость введенного в действие оборудования, машин, всех видов транспортных средств;

– стоимость многолетних насаждений;

– стоимость работ по орошению и осушению земель;

– стоимость законченных бурением и введенных в действие нефтяных, газовых эксплуатационных скважин;

– капитальные затраты по улучшению земель и другие затраты, связанные с увеличением стоимости основного капитала.

3. Соотношение объема подрядных работ к инвестициям в строительство.

Статистика основного капитала

Основной капитал (основные средства) – средства производства, экономические нефинансовые активы, используемые в экономике длительное время (свыше 1 года) неоднократно или постоянно в неизмененной натурально-вещественной форме, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые товары и услуги. Составные элементы основного капитала отражены в таблице:

Классификация основного капитала

Основной капитал
материальный	нематериальный
Здания и сооружения, в том числе жилые здания другие здания и сооружения	Геологоразведочные и буровые работы
	Компьютерное программное обеспечение
Машины и оборудование, в том числе транспортные другие машины и оборудование	Оригиналы художественных и развлекательных произведений (кино, видео, музыка, картины и т.п.)
Культивируемые (выращиваемые) биологические ресурсы, в том числе: многолетние насаждения рабочий, продуктивный, племенной скот рыборазведение пчелосемьи	Наукоемкие промышленные технологии

Различные виды основного капитала выполняют неодинаковую роль в производстве. Поэтому основной капитал делится на активный и пассивный. Активная часть основного капитала – составляют те виды основного капитала, которые непосредственно воздействуют на предметы труда: машины, оборудование, инструменты и т.д. К пассивной части основного капитала относятся те виды основного капитал, которые обеспечивают условия для нормальной организации и проведения процесса производства: здания, сооружения.

Главный источник информации об основном капитале – это баланс. Баланс основного капитала составляется по первоначальной (полной, текущей) стоимости и балансовой (остаточной) стоимости на микро- и макроуровнях. Схема макростатистического баланса представлена в таблице :

Баланс основного капитала по остаточной стоимости

Статья баланса	Экономика, всего	В том числе по видам деятельности, формам собственности предприятий
1. Наличие на начало года 2. В течение года пополнение и восстановление, всего, в том числе: введены в эксплуатацию (новые) капитальный ремонт по другим причинам (индексация) 3. В течение года износ и выбытие, всего, в том числе ликвидировано (списано) износ по другим причинам (потери) Наличие на конец года Прирост основного капитала Капитальные вложения Незавершенное строительство: на начало года на конец года

В балансах основного капитала отражается их наличие на начало года, поступление по всем источникам, выбытие по всем направлениям, наличие на конец года. По данным баланса устанавливается следующая зависимость между наличием основного капитала на начало и конец года (периода):

ОК_К.Г. = ОК _Н.Г. + П – В,

где ОК _К.Г – полная стоимость основного капитала на конец года;

ОК _Н.Г. – полная стоимость основного капитала на начало года;

П – стоимость поступившего основного капитала в течение года по всем статьям (источникам);

В – стоимость выбывшего основного капитала в течение года по всем причинам.

Баланс основного капитала по полной стоимости имеет такую же схему, но не содержит:

1) суммы начисленной амортизации, уменьшающие первоначальную стоимость;

2) затраты на капитальный ремонт, увеличивающие стоимость основного капитала на конец года.

Показатели капитального ремонта характеризуют:

1) увеличение стоимости основного капитала (в балансе по остаточной стоимости);

2) освоение денег, ассигнованных на капитальный ремонт.

К показателям наличия основного капитала относятся:

1. Первоначальная (полная) стоимость (ПС) – стоимость фактически произведенных затрат по возведению, приобретению, включая налоги и сборы, а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и другие расходы, связанные с приведением актива в рабочее состояние для использования по назначению.

Текущая стоимость – стоимость актива по действующим рыночным ценам.

2. Балансовая (остаточная) стоимость (ОС) – первоначальная стоимость основного капитала за вычетом суммы накопленного износа. Амортизация – денежное выражение износа (от лат. amortizatio – погашение), тогда ОС = ПС – И. Износ – старение основного капитала. Виды износа:

1) физический – материальное старение (изнашивание) основного капитала, постепенная потеря ими естественных свойств и стоимости в результате эксплуатации или бездействия, влияния сил природы или стихии. Различают износ: а) исчисленный за определенный период; б) износ, накопившийся с начала функционирования основного капитала;

2) моральный – снижение стоимости основного капитала, вызванное удешевлением воспроизводства действующего или созданием нового, более совершенного основного капитала. Различают моральный износ: а) обесценивание основного капитала, так как аналогичное оборудование производится с меньшими затратами и становится дешевле; б) в результате научно-технического прогресса появляется более современное и более производительное оборудование.

Морально изношенное оборудование должно обновляться, модернизироваться, что потребует увеличения доли капитальных вложений.

3. Восстановительная (полная) стоимость (ВС) – стоимость воспроизводства основного капитала в новых условиях с учетом изменений текущих уровней цен. Восстановительная стоимость по рекомендациям СНС необходима для характеристики динамики основного капитала, так как одинаковые по своим конструктивным данным объекты оцениваются, при прочих равных условиях, одинаковыми суммами денег. Восстановительная стоимость определяется на основе инвентаризации и переоценок основного капитала. Производятся пересчеты первоначальной и остаточной стоимости в восстановительную с помощью таких методов переоценки, как:

1) использование индексов цен (I_p), публикуемых Агентством РК по статистике, т.е.:

;

ОС _ВС = ВС – И,

где I_p – индекс цен на элементы основного капитала;

ОС_ВС – остаточная стоимость, рассчитанная по восстановительной стоимости за вычетом износа;

2. использование расчетов профессионального эксперта, имеющего сертификат оценщика.

В результате переоценки стоимость основного капитала приводится в соответствие с текущим уровнем цен, инфляции.

Информация о восстановительной стоимости основного капитала необходима:

• для начисления в полном объеме амортизации как основного источника инвестиций;

• для управления инвестиционными ресурсами экономики на микро- и макроуровнях. В СНС основной капитал оценивается только по восстановительной стоимости.

4. Ликвидационная стоимость (Л), которая определяется по цене реализации металлолома, – это остаточная стоимость (или выручка от реализации) основного капитала, выбывшего из-за ветхости и износа основного капитала. На эту часть стоимости основного капитала амортизационные отчисления не производятся.

1. Наличие основного капитала на начало года (ОКн.к.).

2. Наличие основного капитала на конец года (ОКк.г.).

3. Наличие основного капитала в среднем за период, в связи с тем, что в течение отчетного периода происходит движение основного капитала: их поступление и выбытие. Среднегодовая стоимость основного капитала используется: а) для определения годовой стоимости амортизации; б) для расчета показателей эффективности использования основного капитала. Формулы расчетов средних величин приведены в темах 6 и 15.1.2.

К показателям состояния основного капитала относятся коэффициенты износа и годности. Они рассчитываются как моментные показатели на начало или конец отчетного периода.

,

где – коэффициент износа соответственно на начало и конец года;

_. – сумма износа на начало года, конец года:

:

.

где коэффициент годности на начало года и на конец года;

остаточная стоимость на начало года, конец года.

К показателям движения основного капитала относятся коэффициенты ликвидации, поступления и обновления. Коэффициенты ликвидации и обновления за период характеризуют расширенное воспроизводство основного капитала.

,

где Л – ликвидировано (списано) основного капитала за период;

коэффициент ликвидации основного капитала за период;

П – пополнение и восстановление за период, в том числе

В_в – вновь введенный основной капитал за период;

К_п – коэффициент поступления основного капитала за период по всем источникам;

К_обн. – коэффициент обновления основного капитала за период.

При анализе приведенных показателей важно уяснить их социально-экономическое значение. Сравнение коэффициентов обновления и ликвидации характеризует направление основного капитала: или на замену старого основного капитала (что связано иногда с интенсивной формой обновления), или на расширение (что соответствует экстенсивной форме обновления).

.

Соотношение – коэффициент интенсивности обновления основного капитала – показывает, какая доля вновь вводимого основного капитала пошла на замену ликвидированного (списанного). Соотношение характеризует динамику основного капитала за год (период).

Воспроизводство основного капитала делится на простое и расширенное. Объем годового воспроизводства основного капитала равен стоимости вновь введенного основного капитала плюс затраты на капитальный ремонт.

Простое воспроизводство основного капитала происходит за счет амортизационного фонда.

Показатели простого воспроизводства:

1) объем простого воспроизводства = объем годового воспроизводства – объем расширенного воспроизводства.

2) амортизационный фонд;

3) ежегодные амортизационные отчисления;

4) норма амортизации;

5) коэффициенты износа и годности.

6) доля простого воспроизводства в годовом объеме воспроизводства.

Амортизационные отчисления должны обеспечить частичное восстановление основного капитала, которое осуществляется в ходе капитального ремонта и модернизации. По мере реализации продукции амортизационные отчисления накапливаются в амортизационном фонде. Назначение амортизационного фонда – обеспечить полное восстановление (реновацию) выбывшего основного капитала. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции.

Показатели амортизации:

1. Годовая сумма амортизационных отчислений:

а) если не было ремонта, модернизации ,

где ПС – первоначальная стоимость основного капитала:

Л – ликвидационная стоимость основного капитала минус расходы на их демонтаж:

t – нормативный срок службы основного капитала;

б) если были ремонты, модернизация, то .

2. Годовая норма амортизации (Na, %):

; .

3. Общая сумма амортизации = первоначальная стоимость + стоимость капитального ремонта + затраты на модернизацию – ликвидационная стоимость, т.е. . Тогда отсюда первоначальная стоимость = общая стоимость амортизации – стоимость капитального ремонта – затраты на модернизацию + ликвидационная стоимость, т.е.

.

Потребление основного капитал (ПОК) представляет собой уменьшение в течение отчетного периода стоимости основного капитала, используемого в производстве в результате его физического и морального износа или случайных повреждений.

Потребление основного капитала включает в себя:

– часть стоимости основного капитала, потребленного в данном периоде в результате износа (в виде амортизационных отчислений);

– недоамортизированную стоимость ликвидированного основного капитала за минусом стоимости металлолома и других материальных ценностей;

– сумму ущерба от потерь основного капитала, по которым возможно страхование, при этом размер ущерба принимается равным сумме чистых страховых платежей.

Расширенное воспроизводство основного капитала обеспечивается за счет капитальных вложений. Капитальное вложение – затраты денег на создание нового, а также на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующего основного капитала.

Показатели расширенного воспроизводства:

1. выбытие и обновление основного капитала;

2. коэффициенты выбытия и обновления основного капитала;

3. объем расширенного воспроизводства = абсолютному приросту основного капитала;

4. объем и структура капитальных вложений;

5. ввод в действие нового основного капитала;

6. доля расширенного воспроизводства в годовом объеме воспроизводства основного капитала.

Показатели ввода в действие основного капитала характеризуют:

1. рост основного капитала;

2) уменьшение средств, предназначенных на капитальные вложения для создания новых основных капиталов.

Показатели использования основного капитала

1. Капиталоотдача (f) – главный показатель эффективного использования основного капитала, характеризующий размер полученной продукции с каждого тенге денег вложенных в основной капитал (в сопоставимых ценах или постоянных ценах).

,

г де Q – результат производства, которому присущи следующие показатели: а) на уровне предприятий – выпуск, прибыль; б) на уровне отрасли, сектора экономики – выпуск; валовая добавленная стоимость, чистая добавленная стоимость; доход; в) на уровне региона – валовой региональный продукт, фактическое конечное потребление; г) на уровне экономики – валовой внутренний продукт и т.д.

2. Капиталоемкость – обратный показатель капиталоотдачи.

3 . Капиталовооруженность (фондовооруженность, F) труда показывает размер основного капитала в среднем на одного среднесписочного работника :

4 . Производительность труда (W) – выпуск продукции в среднем на одного работника:

Взаимосвязь между показателями производительности труда, капиталовооруженности и капиталоотдачи:

производительность труда = капиталоотдача × капиталовооруженность труда

Т акая же зависимость сохраняется между индексами, т.е.

А . Анализ прироста продукции вследствие изменения средней стоимости основного капитала и эффективности их использования основан на факторном индексном анализе:

где ∆Q – общий прирост продукции за год;

капиталоотдача за отчетный и базисный периоды;

– средняя стоимость основного капитала за отчетный и базисный периоды;

размер продукции за отчетный и базисный периоды,

в том числе за счет влияния факторов:

а) изменения средней стоимости основного капитала

,

где абсолютный прирост продукции за счет влияния изменения средней стоимости основного капитала;

условный размер продукции, рассчитанный на основе произведения капиталоотдачи базисного периода и средней стоимости основного капитала отчетного периода;

б) изменения капиталоотдачи

.

Взаимосвязь абсолютных приростов:

.

В. Индексы динамики средней капиталоотдачи переменного, постоянного составов и структурных сдвигов рассчитываются по группам предприятий, отраслей.

где

средняя капиталоотдача за отчетный и базисный периоды;

капиталоотдача в отдельных предприятиях, отраслях за отчетный и базисный периоды;

доля, удельный вес средней стоимости основного капитала отдельного предприятия, отрасли в общей массе основного капитала за отчетный и базисный периоды.

Индекс переменного состава показывает изменения средней капиталоотдачи за счет изменения двух факторов: капиталоотдачи в отдельных предприятиях, отраслях и структурных сдвигов в средней стоимости основного капитала, в том числе за счет влияния факторов:

а) изменения капиталоотдачи на отдельных предприятиях, отраслях

,

где условная капиталоотдача, рассчитанная на основе произведения капиталоотдачи базисного периода и средней стоимости основного капитала предприятий, отраслей (или их доли) за отчетный период.

Индекс постоянного состава характеризует изменения средней капиталоотдачи за счет одного фактора – изменения капиталоотдачи в отдельных предприятиях, отраслях при неизменной (постоянной) структуре основного капитала;

б) изменения структуры основного капитала (доли отдельных предприятий, отраслей в общей стоимости основного капитала)

.

Индекс структурных сдвигов отражает изменения средней капиталоотдачи за счет одного фактора – структурных сдвигов в средней стоимости основного капитала.

Взаимосвязь средних индексов капиталоотдачи:

.

Примеры решения типовых задач

П р и м е р 1. Известны следующие данные (млн тенге) фирмы: 1) наличие основного капитала по полной стоимости на начало года – 800, по остаточной стоимости 760; 2) в течение года: а) пополнение и восстановление основного капитала, всего – 150, в том числе новые – 90, за счет индексации – 20, выполнен капитальный ремонт – 40; б) износ и выбытие, всего – 120, в том числе ликвидировано – 70, изношено – 50. Эксперт оценил полную восстановительную стоимость основного капитала фирмы на конец года на сумму 870 млн тенге.

Какие показатели из рассмотренных выше можно рассчитать по приведенным данным фирмы?

Р е ш е н и е.

I. Показатели наличия основного капитала по видам оценки:

1. Первоначальная (полная) стоимость основного капитала на конец года = 800+150–120= 830 млн тенге.

2. Восстановительная (полная) стоимость основного капитала на конец года = 870 млн тенге.

3. Остаточная стоимость основного капитала на конец года

а) по первоначальной стоимости = 830–50 = 780 млн тенге;

б) по восстановительной стоимости = 870–50 = 820 млн тенге.

5. С реднегодовая стоимость основного капитала:

В расчетах коэффициентов используем данные о восстановительной стоимости на конец года по рекомендации СНС и первоначальной стоимости на конец года по действующей практике учета в Казахстане.

II. Показатели состояния основного капитала:

а) по восстановительной б) по первоначальной

стоимости: стоимости:

5 а) 5 б)

6 а) 6 б)

III. Показатели движения основного капитала

7.

8.

а) по восстановительной б) по первоначальной

стоимости: стоимости:

9 а) 9 б)

10 а) 10 б)

11.

IV. Показатели динамики основного капитала (по первоначальной стоимости)

12.

V. Показатели воспроизводства основного капитала

13. Объем годового воспроизводства = 90+40= 130 млн тенге.

14. Объем расширенного воспроизводства = 830 – 800 = 30 млн тенге.

15. Объем простого воспроизводства = 130 – 30 = 100 млн тенге.

16. Структура годового воспроизводства основного капитала:

а) удельный вес расширенного воспроизводства = ;

б) удельный вес простого воспроизводства = [kgl]