- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
-внесение денежных средств на вкладные (депозитные) счета до востребования.
Д - текущий счет вкладчика К- счета по учету вкладов (депозитов) до востребования (3401-3405; 3604; 3623; 3704; 3713; 3733) – на сумму взноса во вклад (на депозит);
-выплата денежных средств с вкладных (депозитных) счетов до востребования
Д - счета по учету вкладов (депозитов) до востребования (3401-3405; 3604; 3623; 3704; 3713;3733) К - счета получателей средств, внесенных во вклад (на депозит) до востребования – на сумму выплат;
Банк может привлекать денежные средства ЮЛ во вклады путем продажи им депозитных сертификатов. Депозитные сертификаты учитываются на счете 4920 «Депозитные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком».
Для приобретения депозитного сертификата вкладчик – юридическое лицо перечисляет денежные средства банку платежным поручением: Д -текущий (расчетный) счет вкладчика К 4920 «Депозитные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком».
Погашение сертификата банк производит по его предъявлении путем перечисления в безналичном порядке денежных средств на текущий счет последнего владельца сертификата: Д - 4920«Депозитные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком» К -текущий счет последнего владельца – на сумму погашаемого сертификата (и сумму процентов).
Корреспонденция счетов бу:
Приход 99132 – оприходованы требования клиентом по предоставлению денежных средств при несовпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад депозит.
Д 3012, К 3412 – приняты во вклад депозит денежные средства в бел. руб. или иностр. валюте.
Расход 99132 – списаны требования клиента по предоставлению денежных средств.
Д 9034, К 34347x – начислены % по депозиту комерч. организации в бел. руб.
Д 6901, К 3472 – начислены % по депозиту в иностр. валюте на сумму иностр. валюты.
Д 9034, К 6911 – начислены проценты на сумму рублевого эквивалента.
Д 347x , К 3012 – перечислено банком на текущий счет коммерческой организации сумма начисленных %.
30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
Депозитные операции с физическими лицами совершаются на основании заключенного между банком и вкладчиком договором банковского вклада (депозита), который может быть оформлен депозитным договором, договором банковского вклада, сберегательной книжкой (именной или на предъявителя), сберегательным сертификатом.
В отличие от юридических лиц физическое лицо при совершении депозитных операций может использовать наличные денежные средства — вносить их при открытии и пополнении вклада, а также получить ими сумму депозита (при наступлении срока или при досрочном изъятии).
Для оформления депозитных операций, совершаемых безналичным путем, используются платежные поручения, совершаемых наличными денежными средства, — приходные и расходные кассовые документы.
Порядок оформления:
при открытии депозита работник банка заносит сведения в базу данных, открывает счет, принимает первоначальный взнос, оформляет личную карточку вкладчика, делает выписку из лицевого счета вкладчика.
при выдаче всего вклада работник банка заполняет расходный кассовый или мемориальный ордер, указав в нем сумму вклада, включая начисленные %; сличает подпись вкладчика на расходном или мемориальном ордере с образцом его подписи на карточке лицевого счета, делает отметку «Счет закрыт».
Вклады депозиты физ. лиц учитываются на пассивных балансовых счетах:
3404 – вклады депозиты до востребования физ. лиц.
3414 – срочные вклады депозиты физ. лиц.
3424 – условные вклады депозиты физ. лиц.