- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
Кассовые операции банка – это операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Порядок организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-фин.организациях определен Постановлением НБ №211 от 21.12.2006. Отражение в бух.учете кассовых операций осуществляется в соотв. с Планом счетов бух.учета в банках и небанк. кредитно-фин. организациях РБ и инструкцией о порядке применения Плана счетов бух.учета в банках и небанковских кредитно-фин.организациях РБ, утвержденными Постановлением правления НБ РБ от 29.08.2013 № 506. Кроме того, банки разрабатывают локальные нормативные акты с учетом внутреннего порядка организации кассовой работы в банке, которые также используют в практической работе.
Отражение в бух.учете кассовых операций осуществляется по группе счетов 10 «Денежные средства». Рассмотрим корреспонденцию счетов в зависимости от производимой операции:
Поступление ценностей в кассу банка: Д 1011
К 3012
2. Внесение наличных денежных ср-в на вкладной счет физ.лица:
Д 1010, 1011, 1030
К 3404, 3414
3. Внесена в кассу банка сумма неиспользованная сумма аванса, выданная работнику под отчет: Д 1010, 1011
К 6520
4. Оприходование в кассу подкрепления ден.наличностью, полученного от другого филиала: Д 1010, 1011
К 6165
5. Оприходована в кассу инкассированная выручка: Д 1010, 1011
К 1050
6. Оплачены коммунальные услуги: Д 1010, 1011
К 3819
Клиент из кассы может получать денежные средства по чеку, по расходному кассовому ордеру. В этом случае проводки будут наоборот. Например:
1. Выдача в подотчет работнику суммы аванса : Д 6520
К 1010, 1011
Ежемесячно на 01, 08, 15 и 22 числа месяца составляются отчеты о кассовых операциях, которые предоставляются в головной банк, а головной банк в свою очередь формирует отчет для предоставления в НБ РБ.
14.Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов.
Банковский перевод – это последовательность операций начинающихся с выдачи инициатором платежа инструкций , в соответствии с которыми один банк (банк отправитель) осуществит перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк получатель) в пользу лица, указанного в платёжной инструкции.
В зависимости от состава участников переводы подразделяются на:
Международные банковские переводы
Внутрибанковские переводы.
В зависимости от состава сторон и участников:
Банковский перевод за границу
Банковский перевод из-за границы
Частный перевод
Прочие переводы
В зависимости от инициатора платежа:
Дебетовые переводы (инициатор – бенефициар). Осуществляется на основании предоставленных банком отправителем платёжных инструкций: ПП.
Кредитовые переводы (инициатор – плательщик). Платёжные инструкции оформляются расчётными документами: ПТ, чеками.