7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке

Основными задачами учетно-операционной работы являются:

- быстрое, четкое и качественное обслуживание клиентов банка;

своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности банка;

предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств и материальных ценностей;

сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

К учетно-операционной работе относятся:

открытие и ведение счетов клиентов банка;

прием и проверка правильности платежно-расчетных документов, поступающих от клиентов банка и служащих основанием для совершения расчетных операций по их поручению;

прием и проверка правильности кассовых документов, являющихся основанием для приема и выдачи наличных денег со счетов клиентов банка;

формирование и изготовление внутренних документов, являющихся основанием для совершения внутрибанковских операций;

контроль за своевременностью совершения платежей;

подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

ведение регистров бухгалтерского учета;

подготовка информации и составление бухгалтерской отчетности.

Организация учетно-операционной работы в банке основывается:

на утвержденной приказом руководителя банка учетной политике;

на определенном учетной политикой банка и другими внутрибанковскими положениями порядке подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым в банке операциям, их отражения в регистрах бухгалтерского учета и составления в банке периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета. Разработанные процедуры должны учитывать возможные аспекты проведения наиболее сложных и ответственных операций и обеспечивать единообразный порядок подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым операциям и их отражения в регистрах бухгалтерского учета и отчетности как в головном банке, так и в его филиалах.

8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.

Документооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям в определенной последовательности от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в бух.учете.  Документооборот имеет две важнейшие составляющие:  - порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);  - график документооборота.

Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня. 

Операции банка и его клиентов по банковскому переводу оформляются расчетными документами в соответствии с законодательством: кассовыми документами, мемориальными ордерами, приходными и расходными внебалансовыми ордерами.

Формирование ежедневного баланса за каждый операционный день осуществляется не позднее начала следующего операционного дня.

Время начала и окончания операционного дня определяется приказом руководителя банка в пределах календарного дня.

Для организации работы в течение операционного дня в банке устанавливается график документооборота, предусматривающий интервалы движения бухгалтерских документов.

Время начала и окончания банковского дня определяется приказом руководителя банка с учетом режима работы платежных систем (включая

автоматизированную систему межбанковских расчетов НБ РБ и BISS) и доводится до сведения клиентов.

Все операции на основании расчетных и (или) кассовых документов клиентов, поступивших в течение банковского дня, отражаются на счетах бухучета в тот же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, считаются поступившими на следующий банковский день, операции на их основании отражаются на счетах бухучета не позднее следующего операционного дня.

Операции, осуществленные в дни, не являющиеся рабочими днями в соответствии с законодательством, оформляются бухгалтерскими документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем операционном дне.

Иной срок исполнения документов может предусматриваться законодательством или договором между банком и клиентом.

При организации работы в течение операционного дня банк предусматривает текущий и последующий контроль с учетом требований законодательства.

Текущий контроль: обеспечивается проставление контрольной подписи ответственного исполнителя в соответствующих бухгалтерских документах.

При последующем контроле проверяются правильность отражения совершенных операций по счетам бухгалтерского учета, соответствие бухгалтерских документов установленным формам и требованиям к их оформлению, выявляются причины нарушений и определяются меры по их устранению.

Папки бухгалтерских документов, на основании которых совершены записи по счетам бухгалтерского учета, формируются за каждый операционный день.

Формирование кассовых документов осуществляется в порядке и сроки, установленные банковским законодательством (Постановление НБ № 211 от 21.12.2006)

Данные бухгалтерских документов, послужившие основанием для совершения записей по счетам бухгалтерского учета, за каждый операционный день сверяются с данными ежедневного баланса не позднее следующего операционного дня. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные и сверенные с ежедневным балансом документы передаются для хранения. По бухгалтерским документам, хранящимся в электронном виде, составляются справки о суммах и количестве таких документов по форме, утвержденной банком, для помещения их в соответствующие папки при формировании документов.

Порядок формирования, сверки и хранения бухгалтерских документов определяется банком с учетом требований законодательства.