- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
Для проведения инвентаризации имущества создается инвентаризационная комиссия, персональный состав которой утверждается приказом руководителя. Наличные материальные ценности регистрируются в описи после сличения данных описи с данными учета, выявляются расхождения, причины которых выясняются. Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором закончена инвентаризация.
1. Материальные ценности, оказавшиеся в излишке, приходуются и подлежат зачислению на счет прочих доходов банка: Д-т 5521 «Вычислительная техника», 5522 «Транспортные средства», 5529 «Прочие основные средства»
К-т 8299 «Прочие доходы банка»
2. Недостача отражается и затем списывается с отнесением на счета расчетов по возмещению ущерба материально-ответственными лицами:
Д-т 6570 «Расчеты с прочими дебиторами» (отражается сумма недостачи)
К-т 5521 «Вычислительная техника», 5522 «Транспортные средства», 5529 «Прочие основные средства»
Д-т 1010 , 1011 «Денежные средства в кассе» (виновный вносит ден.средства в кассу)
К-т 6570 «Расчеты с прочими дебиторами» (отражается поступившая сумма в погашение недостачи)
Д-т 83 59 «Доходы от выбытия прочего имущества» (ден.ср-ва из кассы относятся на К-т 1010,1011 счет доходов от выбытия пр.имущества)
В случаях, когда виновное лицо не выявлено, недостача ценностей списывается на счет прибыли, оставшейся в распоряжении банка или за счет специальных фондов (К-т 7329 «Прочие фонды»)). По решению суда, если виновное лицо не установлено или не может погасить причиненный ущерб, недостача списывается на счета затрат банка.
46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется на счетах 6510 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 6610 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
По дебету счета 6510 отражаются суммы задолженности работников банка по оплате труда, а по кредиту счета - суммы, поступившие в погашение задолженности.
По дебету счета 6610 отражаются суммы, выплаченные работникам банка, суммы начисленных налогов, сборов, платежей по исполнительным документам и других удержаний, а также депонированные суммы. По кредиту счета отражаются суммы начисленных заработной платы, выплат социального характера и прочих вознаграждений, причитающихся работникам банка.
Аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется в специальных лицевых счетах, которые открываются по каждому работнику.
Корреспонденция счетов
1. Выплачен аванс по заработной плате за первую половину месяца
1.1. Перечислены ден средства на текущ счета или карт- счета работников Д6510 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К3014 «Текущие счета физических лиц»
1.2. Выплачены ден средства из кассы банка
Д 6510 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К 1010 «Денежные средства в кассе»
2 Начислена зар плата
2.1. По тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации Д9301«Заработная плата»
К6610 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
2.2 Премии
Д9302«Премия»
К6610 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
3. Произведены удержания из начисленной зар платы: Подоходного налога, в пенсион фонд, профсоюзные взносы, алименты, подотчетные суммы, суммы основного долга по кредиту и процентов по нему
Д6610
К6602 «Расчеты по платежам в местный бюджет» (подох.налог),
Д6610
К6601 «Расчеты по платежам в республ. бюджет» (пенс.налог),
4 Выплачена заработная плата работникам банка
4.1 Из кассы банка
Д6610 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К10I0 «Денежные средства в кассе»
4.2 На текущие счета и карт- счета работников
Д 6610
К3014 «Текущие счета физических лиц» 3114 «Карт-счета физических лиц»
Ежемесячно производится начисление и расчет зарплаты к выплате работникам банка по каждому лицевому счету в отдельности. В день выплаты зарплаты формируются и распечатываются расчетные листки, кот. выдаются работникам на руки. В расчетном листке указывается фамилия, имя, отчество работника, занимаемая им должность и оклад, соответствующий данной должности согласно штатному расписанию, а также виды начислений, удержаний и сумма к выплате.
Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется в сводной ведомости по видам оплат, в которой обобщаются все суммы начислений и удержаний по учреждению банка.