13. Учет основных средств Задание

Используя данные таблицы 2.15, требуется:

1. Составить документ и бухгалтерские запи­си по операции поступления основных средств.

2. Составить документ и бухгалтерские записи по передаче в монтаж и вводу в эксплуатацию объектов основных средств.

1. Отразите в учете передачу основного средства из одного структурного подразделения в другое.

2. Начислить амортизацию за февраль 200_ г. по всем основным средствам.

3. Документально оформите и отразите в учете операции по выбытию основных средств.

4. Проанализируйте операции по движению основных средств с помощью стандартных отчетов программы

Методические рекомендации по выполнению задания

В типовой конфигурации программы "1C: Предприятие" все документы, с помощью которых отражают поступление основных средств в органи­зацию, ввод их в эксплуатацию, перемещение из одного структурного подразделения в другое, списание и выбытие из организации, объединены в одну груп­пу и доступны через журнал Учет ОС. Он может быть открыт одним из следующих способов:

• Операции → Журналы документов → Учет ОС;

• Журналы → Учет ОС

Документы, оформляющие операции по движению основных средств, выбираются из перечня документов, предлагаемого при вводе новой записи в журнал Учет ОС или через меню Документы → Учет ОС.

Для ведения списка внеоборотных активов, поступающих в организацию и учитываемых на счету 08 «Вложения во внеоборотные активы», предназначен справочник Объекты внеоборотных активов, который включен в группу справочников Внеоборотные активы.

Для отражения операций по приобретению готовых к экс­плуатации отдельных объектов основных средств в прог­рамме "1С:Предприятие 7.7" предназначен документ "Поступление отдельных объектов основных средств" (Учет ОС → Поступление ОС" ).

При заполнении полей экранной формы одновременно открываются и запол­няются справочники Контрагенты и Объекты внеоборотных активов.

Для отражения дополнительных расходов, связанных с приобретением основных средств программой предусмот­рен универсальный документ «Услуги сторонних организаций». Чтобы объединить дополнительные расхо­ды с приобретаемым объектом внеоборотных активов, документ «Услуги сторонних организаций» вводят на основании документа, которым в информационной базе от­ражен факт приобретения внеоборотных активов. Установив курсор в журнале Учет ОС на строку документа «Поступление ОС» выбрать в меню Действия – Ввести на основании → документ «Услуги сторонних организаций. В открывшейся форме документа "Акт об оказании услуг сторонней организацией" заполняются необходимые поля согласно условию задания по оказанию соответствующих услуг. По окончании заполнения документа не забудьте его Записать и сформировать провод­ки.

В том случае, когда основное средство поступает в организацию в виде отдельных узлов, требующих монтажа, то оно оформляется и отражается в журнале «Учет ОС» документом «Поступление оборудования». Список оборудования, требующего монтажа, обобщен в справочнике «Оборудование».

Передача оборудования в монтаж оформляется документом «Передача оборудования в монтаж». Стоимость оборудования, переданного в монтаж, учитывается на субсчете 08.3 «Строительство объектов основных средств».

Для оформления передачи основных средств в эксплуата­цию предусмотрен доку­мент "Акт ввода в эксплуатацию основного средства", для составления которого выбирают в меню один из следующих способов:

• Операции → Журналы документов → Учет ОС→ Insert → Ввод в эксплуатацию ОС;

• Журналы → Учет ОС → Insert → Ввод в эксплуатацию ОС;

• Документы → Учет ОС → Ввод в эксплуатацию ОС;

Экранная форма заполнения реквизитов этого документа содержит три закладки «Общие сведения», «Основные средства», «Бухгалтерский учет». Особое внимание следует уделить внесению данных, используемых при начислении амортизации.

Заполнив диалог закладки «Основные средства» нажмите кнопку Записать. В группе реквизитов «По данным бухгалтерского учета для одного объекта» нажмите экранную кнопку Объем вложений во внеоборотные активы. В результате этих действий в поле «Первоначальная стоимость» появится итоговая сумма затрат, приходящихся на одну единицу выбранного объекта внеоборотных активов.

С помощью экранной кнопки Акт ОС-1 сформируйте и просмотрите заполненный документ. Для регистрации сведений о введенном в эксплуатацию основном средстве в информационной базе нажимают кнопку ОК. При этом документ автоматически формирует операцию с про­водками.

После того, как введены в эксплуатацию все необходимые объекты основных средств, а в документах по их вводу в эксплуатацию заполнили все необходимые реквизиты, можно проверить состояние справочника. Выбираем в меню: Справочники → Внеоборотные активы → Основные средства.→ Конкретный объект основных средств

В открывшемся окне выполните следующие действия:

• Измените дату просмотра периодических реквизитов на конец февраля (в нижней части Списка основных средств).

• Двойным щелчком мыши на строке с первым из основных средств раскройте окно диалога и на закладке "Общие сведения" убедитесь, что часть полей уже заполнена. Заполните те поля, которые не заполнены.

• Закройте диалог документа и сохраните.

Ознакомьтесь с формами и отчетами, которые могут быть сформированы при нажатии экранной кнопки в нижней части окна: "Инвентарная карточка ОС-6", "Отчет по группам ОС", "Анализ субконто «Основные средства»" и другие.

Перемещение основного средства из одного подразделе­ния в другое оформляется Актом приемки передачи основных средств, экранная форма которого выбирается из журнала документов Учет ОС. В открывшемся окне заполняют все необходи­мые реквизиты документа. Печатная форма документа фор­мируется с помощью экранной кнопки Акт ОС-1. Данный документ не формирует проводок, а только изменяет значе­ние реквизитов, связанных с начислением амортизации.

Для ежемесячного начисления амортизации основных средств в программе "1С:Предприятие 7.7" предназначен рег­ламентный документ "Начисление амортизации", который мож­но открыть через меню одним из следующих способов:

• Операции → Журналы документов → Регламент → Начисление амортизации;

• Журналы → Регламентные документы → Начисление амортизации;

• Документы → Регламентные → Начисление амортизации;

Амортизация начисляется лишь по тем основным средствам, у которых установлен флажок "На­числять амортизацию". В экранной форме документа задает­ся дата проведения операции — обычно последний день месяца. Нажмите экранную кнопку Провести и проследите за сообщениями о проведении документа. Для формирования отчета по документу «Начисление амортизации» нажмите экранную кнопку Печать.

Для оформления реализации и прочего выбытия основ­ных средств предназначен документ "Передача ОС", экран­ная форма которого выбирается через меню:

• Операции → Журналы документов → Учет ОС → Передача ОС;

• Журналы → Учет ОС → Передача ОС;

• Документы → Учет ОС → Передача ОС.

В открывшемся окне заполняют все необходимые реквизиты документа. При оформлении передачи основных средств без предварительной подготовки, заполняя диалог документа «Передача ОС» установите в группе «Подготовка к передаче основного средства» флаг выбора "Производится одновременно с выбытием".

Для ввода в соответ­ствующие поля балансовой стоимости и накопленной амор­тизации можно нажать экранную кнопку Показать. В этом случае названные реквизиты будут заполнены по данным бухгалтерского учета организации.

Подготовка к передаче основного средства может оформляться отдельным документом. В этом случае выберете в журнале Учет ОС документ «Подготовка к передаче ОС». Заполните табличную часть диалога документа согласно условию задания. После записи документа и нажатия экранной кнопки Показать автоматически будут сформированы балансовая стоимость и сумма начисленной амортизации по соответствующему виду основных средств.

Сохраните и проведите документ Подготовка к передаче ОС. Убедитесь в правильности сформированных бухгалтерских записей.

Дата документа «Передача ОС» должна быть на несколько дней позже документа по подготовке основных средств к передаче. Установите флаг выбора в группе "Подготовка к передаче основного средства" на "Произведена документом" и выберите из списка документов только что введенный нами документ по подготовке к передаче ОС. При заполнении поля "Статья прочих доходов и расходов" на закладке "Передача" введите в одноименный справочник новое значение "Выбытие ОС" и выберите его.

Сохраните документ «Передача ОС» и проведите его.

В случае необходимости сформировать счет-фактуру на основании документа «Передача ОС» установите курсор на соответствующую строку в журнале Учет ОС. Выберите в меню Действие → Ввести на основании → Счет-фактура выданный. Заполните все реквизиты, сформируйте форму, запомните и проведите документ.