Расчет удельного веса затрат основных функций

№п/п	Основные функции	Затраты на выполнение основных функций, руб	Удельный вес затрат функции
1	2	3	4
1
2
3
4
5
6
…
	Итого		1,00

2.2. Расчет удельного веса затрат вспомогательных функций

В столбце 2 таблицы 23 записываются вспомогательные функции из таблицы 21, в столбце 3 – затраты на их выполнение, в столбце 4 – рассчитывается удельный вес (доля) затрат каждой функции в общих затратах выполнение вспомогательных функций.

Т а б л и ц а 23

Расчет удельного веса затрат вспомогательных функций

№п/п	Вспомогательные функции	Затраты на выполнение вспомогательных функций, руб	Удельный вес затрат функции
1	2	3	4
1
2
3
4
5
6
…
	Итого		1,00

3. Оценка результативности, выполняемых функций

Коэффициенты результативности функций определяются экспертами на основании показателей результативности каждой функции, результаты оценки заносятся в таблицу 21 столбец 5. Затем рассчитывается среднее значение коэффициента результативности функций. Эталонным значением коэффициента результативности является 1,00.

4. Расчет стоимости функций необходимых, но не выполняемых и излишних функций

4.1. Определение стоимости функций необходимых, но не выполняемых службой управления персоналом

Затраты на выполнение функции рассчитываются по формуле:

, (1)

где ЗП – затраты на оплату труда специалистов, руб.;

ОТ_вн – отчисления во внебюджетные фонды, руб.;

З_ЭВМ – эксплуатационные затраты на ЭВМ, руб.;

М_з – материальные затраты, руб.;

НР – накладные расходы, руб.

Расчет затрат на выполнение функций по формуле (1) осуществляется в табл.26.

Расчет затрат на заработную плату (ЗП) – таблица 24.

Значения столбцов таблицы 24 и их расчет:

2 столбец – перечень необходимых, но не выполняемых функций.

3 столбец – затраты времени на разовое выполнение функции в часах определяются на основе хронометража рабочего времени.

4 столбец – количество раз выполнения функции в год.

5 столбец – годовые временные затраты на выполнение функции в часах. Рассчитываются как произведение времени на выполнение функции в часах и периодичности выполнения функции.

6 столбец – оклад специалиста в год в расчете на функцию. Рассчитывается как произведение оклада в час и годовых временных затрат на выполнение функции. Оклад специалиста в час составляет 120 руб.

7 столбец – премия составляет 20% от оклада, т.е. 20% от столбца 6.

8 столбец – районный коэффициент – уральский коэффициент составляет 15% от суммы оклада и премии.

9 столбец – годовые затраты на оплату труда по рассматриваемой функции. Сумма оклада, премии, выплат по районному коэффициенту.

Т а б л и ц а 24

Расчет затрат на заработную плату

№ п/п	Необходимые, но не выполняемые функции	Временные затраты на разовое выполнение функции, ч	Периодичность выполнения функции, раз в год	Годовые временные затраты на выполнение функции, ч	Оклад специалиста в расчете на функцию, руб в год	Премиальные выплаты	Выплаты по районному коэффициенту	Годовые затраты на оплату труда, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
…

Результаты расчетов 9 столбца таблицы 24 заносим в столбец 3 таблицы 26.

Расчет отчислений во внебюджетные фонды (ОТ_вн) – отчисления во внебюджетные фонды составляют 30% от заработной платы – заносим в столбец 4. таблицы 26.

Расчет эксплуатационных затрат на ЭВМ (З_ЭВМ ) – таблица 25. – результат расчета заносим в столбец 5. таблицы 26.

Стоимость машино-часа на предприятии равна 15 руб. доля времени на выполнение функций с использованием ЭВМ во временных затратах на выполнение функций (из столбца 5 таблицы 24) составляет 95%.

Т а б л и ц а 25

Затраты на использование ЭВМ

	Необходимые, но не выполняемые функции	Время на выполнение функций с использованием ЭВМ, ч	Затраты на выполнение функций с использованием ЭВМ, руб
1	2	3	4
1
2
3
….

Расчет материальных затрат (М_з) – результаты расчета заносим в 6 столбец таблицы 26.

Материальные затраты включают в себя затраты на канцелярские товары: бумагу, съемные носители и др. Материальные затраты составляют 20% от оклада, т.е. 20% от значений столбца 3 таблицы 26.

Расчет накладных расходов (НР) – результаты расчета заносим в столбец 7 таблицы 26.

Накладные расходы составляют 35% от затрат на заработную плату.

Расчет годовых затрат на осуществление функции в столбце 8 таблицы 26.

Т а б л и ц а 26

Расчет годовых затрат на осуществление необходимых, но не выполняемых службой управления персоналом функций

№ п/п	Необходимые, но не выполняемые функции	Затраты на оплату труда, руб. (из столбца 9 таблицы 24)	Отчисления во внебюджетные фонды, руб. (30% от значений столбца 3 таблицы 26)	Затраты на ЭВМ, руб. (из столбца 4 таблицы 25)	Материальные затраты, руб. (20% от значений столбца 3 таблицы 26)	Накладные расходы, руб. (35% от столбца 3 таблицы 26)	Годовые затраты на осуществление функции, руб. (сумма столбцов 3,4,5,6,7 таблицы 26)
1	2	3	4	5	6	7	8
1
2
3
…

4.2. Определение стоимости излишних, несвойственных для службы управления персоналом функций.

В столбце 2 таблицы 27 записываются излишние и несвойственные функции из таблицы 21, в столбце 3 – затраты на их выполнение.

Т а б л и ц а 27