50. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.

Неналоговые доходы государства и муниципальных образова¬ний — это поступающие в их распоряжение доходы от использова¬ния государственного и муниципального имущества и деятельнос¬ти органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также сред¬ства, привлеченные на добровольных началах.

Неналоговые доходы.

Доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности.

Доходы от продажи имущества, находящегося в государст¬венной и муниципальной собственности:

Административные платежи и сборы:

Штрафные санкции, возмещение ущерба:

Доходы от внешнеэкономической деятельности:

— поступления средств от централизованного экспорта и про¬чие поступления от внешнеэкономической деятельности;

— оплата процентов по государственным кредитам, предо¬ставленным правительствам иностранных государств;

— таможенные сборы и др.

Лотерея

Неналоговые доходы подразделяются на три уровня: феде¬ральные, субъектов РФ и муниципальные (местные).

Среди неналоговых доходов имеются платежи (сборы, пошли¬ны, платежи за пользование природными ресурсами и т.п.) близ¬кие по некоторым признакам к налогам (обязательность уплаты, зачисление в бюджетную систему или внебюджетный государст¬венный фонд, контролируемость уплаты налоговыми или в соот¬ветствующих случаях таможенными органами). Но они сущест¬венно отличаются от налогов свойственным им возмездным характером. А признак обязательности имеет в этих платежах особое проявление — обязанность уплатить их возникает толь¬ко в связи с обращением к государственным или муниципальным органам за определенной услугой (регистрацией места жительст¬ва, разрешением на перевоз товаров через таможенную границу, предоставлением права на определенную деятельность и т.п.).

51. Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права.

Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов с организаций и ФЛ в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений..

Предметом налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения (т. н. налоговые правоотношения), то есть правоотношения: 1) по установлению, введению в действие и взиманию налогов и сборов с юридических и физических лиц в бюджетную систему, а в предусмотренных случаях и во внебюджетные целевые фонды; 2) по осуществлению налогового контроля; 3) по привлечению к налоговой ответственности; 4) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.

Принципы налогового законодательства Российской Федерации закреплены в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Перечислим их:

1. Принцип всеобщности налогообложения -- каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Принцип равенства налогообложения -- предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.

3. Принцип справедливости -- учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.

4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, -- учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.

5. Принцип отрицания обратной силы закона -- законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.

6. Принцип однократности налогообложения -- один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.

7. Принцип льготности налогообложения -- налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.

8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства -- каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.

9. Принцип недискриминационности -- налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками.

В рамках финансового права налоговое право более взаимодействует с бюджетным правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы, но и с другими составными частями финансового права оно неразрывно связано.

Конституционное право имеет основополагающее значение для установления налоговых норм. Сама Конституция РФ содержит нормы прямого действия (ст. 57 Конституции РФ), а также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве.

Как и гражданское право, налоговое право регулирует имущественные отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях преобладает императивный метод.

Налоговое право опирается на нормы уголовного права в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).