- •Ответы к зачету по финансовому праву 2015-2016 годы
- •1 Понятие и роль финансов. Функции финансов.
- •6. Конституционные основы (принципы) финансового права.
- •7. Система и источники финансового права.
- •10. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности н виды.
- •11. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений. .
- •13. Роль представительных органов власти в финансовой системе.
- •14. Компетенция Правительства рф в сфере финансовой деятельности.
- •16. Министерство финансов рф: задачи, функции, полномочия.
- •17. Федеральное казначейство рф: правовое положение, функции.
- •18. Счётная палата рф: правовое положение, задачи и компетенция.
- •21. Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля.
- •22. Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.
- •К основным задачам ведомственного контроля относятся:
- •23. Аудиторский финансовый контроль. Аудиторское заключение: содержание и правовое значение.
- •24. Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их виды. Акт ревизии.
- •26. Правовое и экономическое значение бюджета Виды бюджетов.
- •27. Понятие и предмет бюджетного права, его источники.
- •28. Бюджетный кодекс рф, общая характеристика и правовое значение. Бюджетное законодательство.
- •29. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности виды. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •30. Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации.
- •31 Бюджетная классификация: понятие, структура и значение.
- •32. Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •33. Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •34. Формы финансовой помощи бюджетам субъектов рф и муниципальных образований.
- •39. Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы. Участники бюджетного процесса.
- •40. Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •43. Контроль за исполнением бюджета. Отчёт об исполнении бюджета.
- •44. Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования.
- •45. Федеральные и территориальные внебюджетные фонды.
- •46. Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права.
- •47. Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий, её понятие, содержание и правовые основы. Финансовый план предприятия.
- •48. Источники финансовых ресурсов предприятий. Прибыль предприятий и порядок её распределения.
- •49. Понятие и система государственных и муниципальных доходов.
- •50. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.
- •51. Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права.
- •52. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура
- •Структура налоговых правоотношений
- •53. Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов.
- •54. Основные элемент налогообложения.
- •55. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации: общая характеристика.
- •56. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.
- •57. Федеральные налоги и сборы, их особенности и виды.
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •Не подлежат налогообложению следующие операции:
- •60. Налог на доходы физических лиц: общая характеристика.
- •2) Социальные налоговые вычеты:
- •3) Имущественные налоговые вычеты:
- •4) Профессиональные налоговые вычеты:
- •66. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.
- •70. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
- •72. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Порядок защиты прав налогоплательщиков.
Не подлежат налогообложению следующие операции:
– передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;
– реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли, а также операции, являющиеся объектами налогообложения (п. 2, 3, 4 указаны выше), с нефтепродуктами, в дальнейшем помещенными под таможенный режим экспорта.
– реализация нефтепродуктов налогоплательщиком;
– первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
Перечисленные операции не подлежат налогообложению только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров.
Также не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки по данному налогу определяются в соответствующих размерах, определенных ст. 193 НК РФ.
Вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров либо предъявленные налогоплательщиком и уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его производстве, либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение.
В случае оплаты подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других товаров, третьими лицами, налоговые вычеты производятся, если в расчетных документах указано наименование организации, за которую произведена оплата.
Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ, в отношении нефтепродуктов производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию, уплачивают акциз не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на розничную реализацию, уплачивают акциз не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Подакцизными товарами признаются:
– спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
– спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (не рассматривается как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция: лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства; препараты ветеринарного назначения; парфюмерно-косметическая продукция; подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий; товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке; парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке);
– алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);
– пиво;
– табачная продукция;
– автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
– автомобильный бензин;
– дизельное топливо;
– моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
– прямогонный бензин.
Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации устанавливаются таможенным законодательством РФ.