- •Курс лекций по Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности Тема №1: Сущность комплексного экономического анализа в современной экономике
- •1) Принципы рыночной экономики и роль экономического анализа в управлении хозяйственной деятельностью предприятия.
- •2) Содержание комплексного экономического анализа и его роль в современных условиях.
- •3) Системный подход в формировании экономических показателей, как база комплексного экономического анализа.
- •4) Комплексный экономический анализ и оценка эффективности бизнеса
- •Тема №2: Комплексный бизнес-план, бюджетирование и их использование в экономическом анализе.
- •2) Основные показатели финансового плана и порядок их расчётов.
- •3) Сметное планирование (бюджетирование) как основа сбалансированного бизнес - плана.
- •Тема № 3: Анализ организационно-технических условий производства. Роль и значение производственной деятельности в современных условиях. Проблемы развития производства в условиях глобального кризиса.
- •4) Характеристика методики анализа исполнения смет.
- •2. Характеристика показателей производства и реализации продукции, их информационной базы и задача ее анализа.
- •3. Методы и объекты маркетингового исследования
- •4. Система цен на продукцию.
- •Тема № 4: Оперативные и текущий анализ выпуска и реализации продукции по общему объему.
- •2. Анализ рыночных возможностей предприятия.
- •3. Анализ динамики и выполнения плана выпуска и реализации продукции.
- •Тема № 5: Факторный анализ выпуска и реализации продукции на производственных предприятиях.
- •2. Анализ влияния цен и физического объема производства и продаж продукции.
- •3. Анализ равномерности и ритмичности, как факторов производства и реализации продукции.
- •Тема №6: Анализ ассортимента и качества продукции как факторов, влияющих на общий объем ее производства и продаж
- •2. Анализ формирования и выполнения производственной программы предприятия и ее влияние на общий объем производства
- •3. Анализ качества продукции и его влияние на общий объем производства
- •Тема №7: Анализ влияния на объем производства и продаж продукции, эффективность использования ресурсов предприятия
- •2. Анализ влияния на выпуск и реализацию продукции эффективности использования трудовых факторов производства
- •3. Анализ влияния на выпуск и реализацию продукции эффективности использования производственных запасов
- •Тема № 8: Тема: Анализ трудовых ресурсов
- •2.Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами.
- •3.Анализ состава и структуры численности работников.
- •4.Анализ движения и эффективности использования трудовых ресурсов.
- •5.Анализ производительности труда.
- •6.Анализ использования рабочего времени и трудоемкости производства.
- •7.Анализ расходов на оплату труда
- •Тема №9: Анализ материальных ресурсов
- •2. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами в соответствии с установленными нормативами
- •3. Анализ расходования материалов на предприятии
- •4. Анализ факторов, влияющих на расход материала
- •5. Анализ эффективности использования материалов
- •Тема №10: Анализ затрат на производство и реализацию продукции работ, услуг.
- •2.Анализ состава и структуры затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг) в динамике и в сравнении со сметой.
- •3. Факторный анализ затрат и себестоимости реализованной продукции (работ, услуг).
- •5. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции и факторов, влияющих на них.
- •Тема №11:Маржинальный анализ
- •2. Анализ взаимосвязи объемов продукции, затрат, прибыли и маржинального дохода
- •3. Анализ безубыточности производства, запаса финансовой прочности (зфп) и безопасности бизнеса
- •Тема № 12: Анализ основных производственных фондов
- •2. Анализ динамики и структуры основных фондов
- •3. Анализ эффективности использования опф
- •2. Характеристика показателей эффективности инвестиций и инноваций и методы их определения
- •3. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и оценка риска
- •Тема №14: Анализ деловой активности предприятия
- •2. Характеристика финансовых результатов деятельности предприятий и их «качества». Прибыль как показатель успеха бизнеса
- •3. Проблемы оптимизации и формулировок показателей прибыли (убытка) и их отражение в отчетности
- •4. Содержание источников информации для анализа результатов и задачи анализа
- •5. Анализ динамики, структуры и выполнение плана показателей прибыли предприятия
- •6. Факторный анализ показателей прибыли (убытков).
- •7. Характеристика показателей рентабельности предприятия.
- •8. Анализ показателей рентабельности и факторов, влияющих на них.
- •9. Анализ показателей эффективности использования капитала в обороте.
- •10. Факторный анализ оборачиваемости капитала и оценка экономического эффекта и дополнительного вложения капитала.
- •Тема №15: Анализ налоговых издержек и налоговой нагрузки
- •1. Характеристика и анализ показателей налоговых издержек
- •2. Характеристика и анализ показателей налоговой нагрузки
- •1. Характеристика и анализ показателей налоговых издержек
- •2. Характеристика и анализ показателей налоговой нагрузки
- •Тема №16: Анализ финансового состояния предприятия
- •2) Характеристика бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния и проблемы его группировки для целей анализа
- •3) Характеристика показателей финансовой устойчивости и проблемы их оптимизации
- •4) Анализ показателей финансовой устойчивости и факторов, влияющих на их изменения
- •5) Характеристика показателей платежеспособности и проблемы их оптимизации
- •6) Анализ показателей платежеспособности и факторов, влияющих на их изменения
- •7) Сущность финансового кризиса предприятия и критерии его диагностики
3) Характеристика показателей финансовой устойчивости и проблемы их оптимизации
В экономической литературе разные авторы по-разному формируют разную систему показателей финансовой устойчивости, по-разному их называя, но одинаково рассчитывая и, наоборот, одинаково называя, но по-разному рассчитывая.
Собственные средства в обороте = III «Капитал и резервы» - I «Внеоборотные активы» (с перегруппировкой номеров строк).
Коэффициент финансовой зависимости = (IV «Долгосрочные обязательства» + V «Краткосрочные обязательства») / Валюта баланса.
Коэффициент автономии = (IV «Долгосрочные обязательства» + III «Капитал и резервы») / Валюта баланса.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами = (III «Капитал и резервы» - I «Внеоборотные активы») / II «Оборотные активы».
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами был определен как критерий банкротства, если его значение было меньше 0,1. На практике этот коэффициент используется многими авторами для оценки финансового состояния.
Одной из проблем анализа показателей финансовой устойчивости является несовершенная нормативная база. Нормативное значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами было установлено ≥ 0,1 Постановлением Правительства РФ № 498 от 20.05. 1994 г. «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Несмотря на его отмену, нормативные значения коэффициента используются при анализе многими авторами. Данный коэффициент используется как критерий банкротства.
Задание: дополнить показатели финансовой устойчивости, раскрыть их характеристику, используя методики разных авторов.
4) Анализ показателей финансовой устойчивости и факторов, влияющих на их изменения
Под финансовой устойчивостью понимается способность предприятия рационально управлять источниками своих финансовых ресурсов и рационально их использовать.
Методика анализа финансовой устойчивости содержит следующие этапы:
I. Рассчитываются показатели финансовой устойчивости в отчетном периоде и в динамике за предыдущие периоды.
При этом необходимо обосновывать и критически оценивать алгоритмы расчета коэффициентов финансовой устойчивости. В новой отчетности с 2012 г. такие расчеты можно проводить на три даты и более, что позволит увидеть тенденцию к росту или снижению каждого из показателей финансовой устойчивости. При этом могут использоваться графики, диаграммы для наглядности изменений.
II. Фактические значения коэффициентов финансовой устойчивости сопоставляются с нормативами, но при этом очень важно критически оценить изменения показателей в динамике и сами нормативы.
Разные авторы предлагают собственные разработки нормативной базы коэффициентов финансовой устойчивости, многие из которых критикуются. Объектами критики чаще всего становятся весовые коэффициенты финансовой устойчивости, которые для разных отраслей и видов бизнеса должны отличаться.
III. Проводится факторный анализ каждого из коэффициентов финансовой устойчивости. При этом алгоритмы расчетов необходимо обосновывать с учетом видов бизнеса. Особое внимание необходимо уделить коэффициентам финансовой устойчивости, которые являются по существу признаками финансового кризиса.
Факторный анализ показателей финансовой устойчивости разными авторами строится по-разному. Следовательно, результаты расчетов и выводов у разных авторов могут не совпадать даже по одному объекту.