Задача 61

01.04 Вабанком придбані боргові цінні папери (облігації) Укрінбанку на загальну суму 53000,00 грн., строком погашення 6 місяців , випущені під 33,5% річних від початкової суми, які підлягають сплаті у момент погашення боргових зобов’язань. Облігації були придбані з дисконтом – 22% - і з метою не тримати їх до дати погашення. Амортизація дисконту або премії здійснюється щомісяця.

01.07 Вабанк продав облігації іншому покупцю з врахуванням нарахованих відсотків, при чому поточна вартість становила 54250,00 грн.

Зробити всі бухгалтерські проведення за задачею, розрахувати і проставити необхідні суми, визначити фінансові результати по реалізації облігацій.

Задача 62

Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державної влади на суму 25000,00 грн. за 20000,00 грн. ЦП придбані на дату їх випуску, строк їх погашення – через 5 років. Мета придбання – до погашення. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі боргових цінних паперів, нарахування відсотків, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів. Амортизація здійснюється щомісячно.

Задача 63

Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державного влади на суму 31000,00 грн. за 34000,00 грн. ЦП придбані на дату їх випуску, термін їх дії – 5 років Мета придбання – до погашення. Відсотки сплачуються через кожні 6 місяців. Розрахувати суму першого процентного платежу, яку отримає банк, обчислити загальну суму процентного доходу банку за рік від вказаних цінних паперів. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі боргових цінних паперів, нарахування відсотків, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів. Амортизація здійснюється щомісячно.

Задача 64

Банк продав 1000 акцій за ціною 19 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в торговому портфелі банку за ціною 18 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж становить 1000 грн. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 65

Балансова вартість портфеля акцій в банку на продаж така: прості акції компанії А – 20000 грн., прості акції компанії Б – 30000 грн.; ринкова на кінець місяця (відповідно) – 18000 грн. і 30500 грн. Оцінити портфель акцій на продаж і зробити бухгалтерські записи.

Задача 66

Банк продав 1000 акцій за ціною 15 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж за ціною 18 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж становить 1000 грн. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 67

Банк придбав 1000 акцій за ціною 15 грн. за акцію 1.09.200_ р. з метою їх подальшого продажу. 1.10.200_ р. поточна ринкова вартість акцій зросла до 16 грн. за акцію, а 1.11 – знизилась до 13 грн. за акцію. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 68

Балансова вартість портфеля боргових цінних паперів в банку до погашення така: боргові папери компанії А – 20000 грн., боргові папери компанії Б – 30000 грн.; ринкова на кінець року (відповідно) – 18000 грн. і 30500 грн. Оцінити портфель боргових паперів і зробити бухгалтерські записи.

Задача 69

Балансова вартість акцій в торговому портфелі така: прості акції компанії А – 10000 грн., прості акції компанії Б – 20000 грн.; ринкова на кінець року (відповідно) – 12000 грн. і 17500 грн. Оцінити торговий портфель акцій і зробити бухгалтерські записи щодо переоцінки цінних паперів.

Задача 70

Банк продав 1000 акцій за ціною 10 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж за ціною 8 грн. за акцію. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 71

Банк продав 1000 акцій за ціною 11 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж за ціною 14 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж становить 500 грн. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 72

Банк придбав 12%-ні боргові цінні папери, що випущені іншим банком, на суму 10000 грн. за 9800 грн. Мета придбання – на продаж. Цінні папери придбані на дату випуску. Амортизація дисконту або премії здійснюється щомісячно. Термін їх дії – 1 рік. Банк продав цінні папери через 5 місяців після купівлі. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 73

В “Коралбанку” за 01.04.20_ р. здійснені такі операції:

Офіційний курс долара – 8,00грн., ЄВРО 11,00.

1.Банк нарахував відсотки за короткостроковим кредитом, отриманим від НБУ, в сумі 3576$.

2.Банк продав долари за гривню 12310$ за курсом 8,04 грн. за 1 долар.

3.Банк купив 2000 ЄВРО за американські долари. Кросс-курс: 1,26€ / 1$.

4.Банк нарахував комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банку “Росава” (м.Донецьк, 25% іноземного капіталу) 750,5 €.

5.Банк купив 1235 € за гривню: курс 10,98 грн. за 1 €.

6.Банку сплатили відсотки за валютним депозитом овернайт, розміщеним в банку “Форум” – 2100$.

7.Банк купив 550$ за курсом 7,97 грн. за 1 долар.

8.Банк продав ЄВРО – 300€ – за гривню, 11,03 грн. за 1 €.

9.Банк заплатив клієнту валютні відсотки за вкладом до запитання в сумі 139€.

10.Банк купив 1123$ для потреб філіалу, курс 8,03 грн. за 1 долар.

За даними операціями розрахувати реалізований результат за кожною валютою і відобразити прибуток або збиток від курсової різниці.

Задача 74

Банк купив 450 доларів США (перша подія) за 2492,88 грн.:

120 доларів США за курсом 5.53

276 доларів США за курсом 5.54

54 долара США за курсом 5.56

Банк продав 270 доларів США загальною сумою за 1501,20 грн. Розрахувати дохід банку за методами середньозваженої, методами ЛИФО и ФИФО.

Задача 75

Банк “А” видав аванс касиру обмінного пункту – 50000,00 грн і 2000,00 дол.США. Із звіту касира видно, що куплена валюта – 150 доларів США, 320 ЄВРО. Куплена валюта та залишок авансу здані в касу банку. Визначити еквівалент у гривнях, зробити бухгалтерські записи.

Задача 76

Фірмою “Лада” в касу банку здана виручка в іноземній валюті для зарахування на поточні валютні рахунки – доларів США – 790, ЄВРО – 1300. Зробити бухгалтерські записи.

Задача 77

Банк виконує заявку клієнта на придбання 100000 доларів США з метою розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом. Придбання валюти відбувається на міжбанківському валютному ринку шляхом укладання угоди з банком-продавцем на таких умовах:

1.Курс угоди дол../грн. – 5.00

2.Офіційний курс попереднього дня дол./грн. – 5.02

3.Комісійна винагорода банку – 0,3% від гривневого еквіваленту 100000 доларів США за офіційним курсом (сплачує клієнт).

4.Комісійна винагорода банку-продавцю, що сплачує обслуговуючий банк – 0,4% від гривневого еквіваленту купленої валюти за курсом угоди.

Описати процедуру розрахунку, вказати всі необхідні бухгалтерські проведення.

Задача 78

Визначити сутність господарських операцій, зміст яких узагальнюється наступними бухгалтерськими приведеннями

1Дт1528 Кт6018 2Дт3600 Кт6024 3Дт7395 Кт3678

4Дт3008 Кт6300 5Дт9602 Кт9910

Задача 79

За поточний місяць у банку „Новий” виконано такі операції:

а) отримано доходи за міжбанківським довгостроковим кредитом – 90000 грн.

б) нараховано премію працівникам – 15000грн.

в) перераховано фірмі „Мрія” за оренду приміщення – 2000грн.

г) отримано плату за консультаційні послуги (в т.ч. авансом) – 3000грн. За поточний місяць – 5000грн.

д) нараховано доходи за кредитами, виданими фізичними особами – 30000грн.

е) нараховано витрати за депозитними операціями з фіз.. особами – 10000грн.

є) нараховано доходи за кредитом, виданим СГД за 206гр. – 8000грн.

Необхідно скласти облікові записи за фінансовим і податковим обліком з відображенням зобов’язань банку зі сплати податку на прибуток.

Задача 80

Банком „Новий” 31.12.20_ нараховано відстрочені податкові активи за податком на прибуток у сумі 25000,00грн.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарської операції банку.

Задача 81

Банком „Новий” 31.12.04 нараховано податок на прибуток та нараховано відстрочені податкові зобов’язання за податком на прибуток та сплачено нараховані податки.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій банку.

Задача 82

01 квітня 20_року банком видано кредит суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби в сумі 12 млн. грн., строком на один рік за ставкою 38% річних, проценти сплачуються щоквартально. В кінці кварталу отримано процентні доходи за кредитом.

Визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів за кредитом.

10.10.20_р. погашено 2 млн.грн.- тіло кредита.

• Відобразити бухгалтерськими проводками суму видачі кредиту, суму щомісячно нарахованих процентних відсотків та суму отриманих процентних доходів за квартал.

Задача 83

15 грудня 20_ року банком виданий кредит суб’єкту господарської діяльності в інвестиційну діяльність строком на 6 місяців під 32% річних в сумі 5 млн. грн. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально. Заборгованість за наданим кредитом прострочена.

Визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів.

• Відобразити у фінансовій звітності суму виданого кредиту, суму нарахованих процентних доходів на 31 грудня 20_ року, щомісячну суму нарахованих процентів, сплату нарахованих процентних доходів за квартал та суму простроченої заборгованості за наданим кредитом.

Задача 84

31 березня 20_ року бухгалтерською службою проведено огляд рахунків, які були отримані, але не сплачені. Рахунок від аудиторської фірми за послуги, надані у березні, становить 500 тис. грн.

• Відобразити бухгалтерськими проводками нараховані витрати за послуги та оплату рахунку в квітні місяці.

Задача 85

04 березня 20_року банк отримує рахунок на оплату комунальних послуг в сумі 1 тис.грн., наданих у лютому місяці.

Оскільки, послугою користувалися у лютому, то витрати за користування комунальними послугами нараховувались у лютому місяці.

• Відобразити бухгалтерськими проводками нараховані та сплачені витрати за користування комунальними послугами.

Задача 86

Банк орендує офісне приміщення у третьої сторони. Договір оренди укладений строком на 5 років. Орендна плата за рік складає 540 тис. грн. Оплата здійснюється згідно рахунків орендодавця через кожні 6 місяців.

• Відобразити бухгалтерськими проводками щомісячне нарахування та сплату орендної плати за приміщення.

Задача 87

15 грудня 20_ року вищим керівництвом банку прийнято рішення про виплату премії персоналу за вислугу років. Загальна сума премії складає 2 млн. грн. Виплата премії відбудеться 15 січня 20_.

• Відобразити бухгалтерськими проводками операцію у фінансовій звітності на 31 грудня 20_ року.

Задача 88

Банком в березні 20__ року проведено нарахування відпускних працівнику банку за період з 15 березня по 20 квітня 20__ року. Сума нарахованих відпускних для оплати за березень місяць складає – 4500,00 грн., за квітень – 3800,00 грн. Виплата відпускних здійснена в березні місяці.

• Відобразити бухгалтерськими проводками суму нарахованих відпускних, суму проведеної виплати та суму визнання витрат у квітні місяці.

Задача 89

Установою банку проведено нарахування доходів за розрахунково-касове обслуговування суб’єкта господарської діяльності за травень місяць 20__ року в сумі 500,00 грн. та виставлено рахунок для оплати клієнту. Оплата рахунку клієнтом здійснена в червні місяці 20_ року.

• Відобразити бухгалтерськими проводками суму нарахованих та отриманих доходів.

Задача 90

АКБ "Мрія" виконав операції (у грн):

1. Банк придбав автомобіль. Постачальник обслуговується в іншому банк У документах постачальника зазначається: відпускна ціна — 20 000,00; витрати на доставку — 200,00. Відобразити в обліку: оплату рахунків постачальника оприбуткування автомобіля.

2. Банк добудував шляхом залучення підрядних організацій будівлю, яку він використовує. Витрати становили 300 000,00. Відобразити в обліку: передоплату; прийняті виконані роботи; віднесення витрат на поліпшення будівлі на збільшення її вартості.

3. Банк реалізував будівлю за ціною 120 000,00. Первісна вартість будівлі — 150 000,00. Знос — 50 000,00. Розрахувати залишкову вартість будівлі. Відобразити в обліку: списання будівлі з балансу; результат від реалізації будівлі.

4. Банком придбано господарські матеріали на суму 200,00. Відобразити в об­ліку: передоплату; отримання господарських матеріалів.

5. Видано зі складу у підзвіт підзвітній особі господарські матеріали на суму 100,00. Відобразити в обліку: видачу господарських матеріалів.

6. Списано з балансу пошкоджені господарські матеріали на суму 50,00. Відобразити в обліку: списання з балансу пошкоджених господарських матеріалів у разі притягнення матеріально відповідальної особи банку до матеріальної від повідальності.