- •Практическое задание.
- •Выполнение
- •Раздел 1. Раскрытие основных классификационных признаков налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.
- •Методические указания.
- •Раздел 2.Формирование учетной политики предприятия.
- •Учетная политика ооо "СтройИнвест" для целей налогового учета на 2015 год
- •Приказ № 34 Об учетной политике ооо "СтройИнвест" на 2017 год
- •Раздел 3. Организация налогового учета на предприятии:
- •Суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, которые организация должна уплатить за полугодие текущего года (отчетный период) по месту своего нахождения и по месту нахождения филиалов.
- •Долю прибыли подразделений в общей прибыли организации,
- •3Адача №24.
- •3Адача №27.
- •Амортизация (на 31 декабря 2013года)
- •Амортизация (на 31 декабря 2014года)
- •Налоговая база по налогу на имущество ооо «Алкан» по отчетным периодам 2014 года и за налоговый период 2014г.
- •Расчет авансовых платежей
- •Раздел 4. Организация налогового планирования:
- •Провести прогнозный расчет ндфл на макроуровне
- •Провести анализ поступлений налогов и сборов в областной бюджет
- •Определить структуру налогового поля предприятия и составить налоговый календарь
- •Структура налогового поля.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия на этапе приобретения ресурсов.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки на этапе производства.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия, возникшей на этапе производства.
- •Налоговый календарь.
Структура налогового поля.
Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия на этапе приобретения ресурсов.
Обязательный платеж |
Показатель для целей расчета налоговой нагрузки |
Отражение показателя в бухгалтерском учете. |
Причина возникновения показателя |
Отражение причины в бухгалтерском учете |
Оценка налоговой базы для расчета показателя. |
НДС |
Налоговый вычет |
Дт 19 |
Операции приобретения работ, услуг |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
- |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Операции приобретения работ, услуг у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. |
Кт 60 |
Сумма дохода иностранного лица от реализации работ, услуг с учетом НДС по договору |
|
Кт 68 |
Операции аренды государственного имущества |
Кт 60 |
Сумма арендной платы с учетом НДС |
||
Налог на прибыль |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Приобретение работ, услуг у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ |
Кт 60 |
Сумма дохода от реализации работ, услуг по договору |
Единый социальный налог |
Обязательство налогоплательщика по налогу |
Кт 68 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |
НДФЛ |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
Кт 70 |
Сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц. |
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
Обязательство плательщика по взносам |
Кт 69 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |
Налоговый вычет |
Дт 68, субсчет «Единый социальный налог» |
|
|
|
|
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев |
Обязательство плательщика по взносам |
Кт 68 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |
Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки на этапе производства.
Обязательный платеж |
Показатель для целей расчета налоговой нагрузки |
Отражение показателя в бухгалтерском учете. |
Причина возникновения показателя |
Отражение причины в бухгалтерском учете |
Оценка налоговой базы для расчета показателя. |
НДС |
Налоговый вычет |
Дт 19 |
Операции приобретения работ, услуг |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
- |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Операции приобретения работ, услуг у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. |
Кт 60 |
Сумма дохода иностранного лица от реализации работ, услуг с учетом НДС по договору |
|
Кт 68 |
Операции аренды государственного имущества |
Кт 60 |
Сумма арендной платы с учетом НДС |
||
Налог на прибыль |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Приобретение работ, услуг у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ |
Кт 60 |
Сумма дохода от реализации работ, услуг по договору |
Единый социальный налог |
Обязательство налогоплательщика по налогу |
Кт 68 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |
НДФЛ |
Обязательства налогового агента по налогу |
Кт 68 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
Кт 70 |
Сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц. |
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
Обязательство плательщика по взносам |
Кт 69 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |
Налоговый вычет |
Дт 68, субсчет «Единый социальный налог» |
|
|
|
|
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев |
Обязательство плательщика по взносам |
Кт 68 |
Начисление затрат на оплату труда |
Дебет счетов учета затрат 20,..29 |
Сумма затрат на оплату труда |