Приказ № 34 Об учетной политике ооо "СтройИнвест" на 2017 год

Дата: 27.12.2016 г.

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить на 2017 год учетную политику ООО " СтройИнвест " для целей бухгалтерского учета согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить на 2017 год учетную политику ООО " СтройИнвест " для целей налогообложения согласно приложению 2 к настоящему приказу.

3. Положения учетной политики обязательны для исполнения всеми работниками ООО " СтройИнвест ", ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку первичных документов.

4. Ответственность за организацию исполнения настоящего приказа возложить на бухгалтера организации (Садыкова Г.В.).

Директор ООО «СтройИнвест» ________________ Егизбаев М.М.

Раздел 3. Организация налогового учета на предприятии:

1. Определить доходы и расходы предприятия

2. Определить постоянные и временные разницы

3. Определить постоянные и отложенные налоговые обязательства

4. Заполнить аналитические регистры налогового учета

5. Рассчитать суммы основных налогов

6. Заполнить налоговые декларации

Ситуационные задачи:

Задача №1

Основным видом деятельности организации «бизнес-центра» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и предпринимателям. По условиям договора с организацией «Магазин книг» ежемесячная арендная плата составляет 70800 руб. (в том числе НДС 10800). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11800 руб. ( в том числе НДС1800);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 59000 руб. ( в т. ч. НДС 9000 руб.).

Определить выручку организации.

Решение:

Выручкой организации «Бизнес-Центр» от реализации услуг по аренде являются:  10 000 руб. (11 800 руб. - 1800 руб.) - поступления в денежной форме;  50 000 руб. (59 000 руб. – 9 000 руб.) - поступления в натуральной форме (выполнение арендатором ремонтных работ).  Документами, подтверждающими получение таких доходов, являются: договор аренды, счета-фактуры, выписка банка по расчетному счету, акт приемки-передачи выполненных работ и др. 

Задача№2

ООО «Экспортер» в январе 2014 г. приобрело товары и отгрузило их по экспортному контракту. Сумма контракта составила 20000 долл. США. Согласно условиям контракта право собственности на товары переходит на дату выпуска продукции в таможенном режиме экспорта. Отметка «выпуск размещен» проставлена на таможенной декларации 25 января 2014 г. Курс доллара (условный) на эту дату составил 24,5 руб./долл. США.

Определить доход (выручку) от реализации для целей исчисления налога на прибыль.

Решение:

Право собственности на товар перешло к покупателю 25/01/2014г., на эту дату ООО «Экспортер» должен признать выручку в бухгалтерском и налоговом учете: 20 000 дол. * 24,50 руб. = 490 000 руб.

Задача №3

Организация «Альфа» передала в уставный капитал АО «Бета» денежные средства в размере 20000 руб. в качестве оплаты размещаемых акций. Номинальная стоимость одной акции АО «Бета» - 1000 руб.

Какая сумма признается прибылью (убытком) для целей налогообложения?

Решение:

Прибылью (убытком) для целей налогообложения прибыли не должны признаваться ни 20 000 руб., полученных АО «Бета», ни 20 акций (20 000 руб. : 1000 руб.) АО «Бета», полученных организацией «Альфа».

Задача №4

В течение отчетного периода организация «Фабрика» получила следующие доходы:

- выручку от реализации товаров собственного производства -118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.);

-выручку от реализации покупных товаров – 59000 руб. (В том числе НДС 9000 руб.);

- денежные средства в размере 150000 руб., полученные по договору займа;

- копировальный аппарат, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого аппарата составляет 34000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы (из перечисленных выше) организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?

Решение:

НДС общий: 34000х18% + 9000 + 18000 = 33120(руб.)

Выручка: 118000 + 59000 +150000+34000 = 361000(руб.)

Налогооблагаемая прибыль: 361000 – 33120 = 327880(руб.)

Задача №5

Малое предприятие реализовало в отчетном периоде товаров на 1345 тыс. руб. ( с НДС). Суммарные затраты по их производству и реализации (себестоимость) составили 978 тыс. руб. Налог на имущество о расчету составил 29 тыс. руб.

Определить сумму налога, в т.ч. в федеральный и региональный бюджет.

Решение:

Сумма НДС: 1345000*18/118=205000 руб.

Прибыль без учета налога на прибыль: 1345000-978000-205000=162000 руб.

Налогооблагаемая прибыль: 162000-29000=133000 руб.

Из этой суммы налога будет перечислено:

в федеральный бюджет: 133000 х 0,02 = 2660 руб.;

в региональный бюджет: 133000 х 0,18 =23940 руб.

Задача№6

Организация имеет 2 филиала. Для определения доли прибыли филиалов и головной организации в общей прибыли используются показатели:

- среднесписочная численность работников за отчетный период,

- остаточная стоимость ОС

По данным налогового учета на последнюю дат отчетного периода.

Налоговая база в целом по организации за 6 месяцев составила 500000 руб.

Налоговая ставка в бюджеты субъектов РФ, на территории которых находятся:

- головная организация и филиал №1 составляет 16%

-филиал №2 -15% (налоговым законодательством допускается 13,5 – 18%).

Определить: