- •Практическое задание.
- •Выполнение
- •Раздел 1. Раскрытие основных классификационных признаков налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.
- •Методические указания.
- •Раздел 2.Формирование учетной политики предприятия.
- •Учетная политика ооо "СтройИнвест" для целей налогового учета на 2015 год
- •Приказ № 34 Об учетной политике ооо "СтройИнвест" на 2017 год
- •Раздел 3. Организация налогового учета на предприятии:
- •Суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, которые организация должна уплатить за полугодие текущего года (отчетный период) по месту своего нахождения и по месту нахождения филиалов.
- •Долю прибыли подразделений в общей прибыли организации,
- •3Адача №24.
- •3Адача №27.
- •Амортизация (на 31 декабря 2013года)
- •Амортизация (на 31 декабря 2014года)
- •Налоговая база по налогу на имущество ооо «Алкан» по отчетным периодам 2014 года и за налоговый период 2014г.
- •Расчет авансовых платежей
- •Раздел 4. Организация налогового планирования:
- •Провести прогнозный расчет ндфл на макроуровне
- •Провести анализ поступлений налогов и сборов в областной бюджет
- •Определить структуру налогового поля предприятия и составить налоговый календарь
- •Структура налогового поля.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия на этапе приобретения ресурсов.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки на этапе производства.
- •Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия, возникшей на этапе производства.
- •Налоговый календарь.
Обобщение информации о показателях, определяющих величину налоговой нагрузки предприятия, возникшей на этапе производства.
-
Обязательный платеж
Показатель для целей расчета налоговой нагрузки
Отражение показателя в бухгалтерском учете
Причина возникновения показателя
Отражение причины в бухгалтерском учете
Оценка налоговой базы для расчета показателя
Акциз
Обязательство налогоплательщика по налогу
Кт 68
Операция реализации
Кт 90 и 91
Объем реализованных товаров (продукции) в натуральном выражении
Отпускная цена без учета акциза и НДС
НДС
Обязательство налогоплательщика по налогу
Кт 68
Операции реализации
Кт 90 и 91
Отпускная цена без НДС
Налоговый вычет
Дт 19
Операции приобретения работ, услуг
Дт счетов учета расходв 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 91 «Прочие доходы и расходы»
Обязательства налогового агента по налогу
Кт 68
Операции приобретения работ, услуг у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ
Кт 60
Сумма дохода иностранного лица от реализации работ, услуг с учетом НДС по договору
Кт 68
Операции аренды государственного имущества
Кт 60
Сумма арендной платы с учетом НДС
Налог на прибыль
Обязательство налогоплательщика по налогу
Кт 68
Наличие налогооблагаемой прибыли
Кт 99 и данные налогового учета
Величина налогооблагаемой прибыли
Обязательства налогового агента по налогу
Кт 68
Приобретение работ, услуг у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ
Кт 60
Сумма дохода от реализации работ, услуг по договору
Выплата дивидендов (процентов) учредителям
Кт 75 «Расчеты с учредителями»
Сумма дивидендов
Единый социальный налог
Обязательство налогоплательщика по налогу
Кт 68
Начисление затрат на оплату труда
Дт счетов учета расходов 26,44,91
Сумма затрат на оплату труда
Налог на доходы физических лиц
Обязательство налогоплательщика по налогу
Кт 68
Расчеты с работниками по оплате труда
Кт 70
Сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Обязательство плательщика по взносам
Кт 69
Начисление затрат на оплату труда
Дт счетов учета расходов 26,44,91
Сумма затрат на оплату труда
Налоговый вычет
Дт 68, субсчет «Единый социальный налог»
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев
Обязательство плательщика по взносам
Кт 69
Начисление затрат на оплату труда
Дт счетов учета расходов 26,44,91
Сумма затрат на оплату труда