13. Финансовое планирование

Основой успешного развития любого предприятия является управление финансовой деятельностью и финансовое планирование. Финансовое планирование помогает провести анализ экономического состояния предприятия в данный момент времени и обосновать реальность достижения его целей в будущем. Кроме того, финансовое планирование может быть использовано как эффективный инструмент самоорганизации и контроля.

Финансовая деятельность отражается в основных документах:

- бухгалтерском балансе;

- отчете о прибылях;

- счете прибылей и убытков (денежном потоке);

- специальном счете капитальных вложений.

В бизнес-плане различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное.

Определение потребности капитале – основа долгосрочного планирования, позволяющая оценить выбор и сроки получения кредитов , распределить капитал на собственный и заемный, собственный капитал образуется за счет следующих доходов:

- прибыли предприятия, направляемой на новые инвестиции;

- эмиссии акций на финансовом рынке;

- государственных субсидий.

Заемный капитал в свою очередь образуется за счет следующих заемных средств:

- кредитов, выдаваемых банками;

- эмиссии облигаций на финансовых рынках;

- лизинга.

Финансовый план выявляет потенциальные возможности бизнеса. Для нового бизнеса предсказание поступления денежных средств является более важным, чем предсказание прибылей, так как оно детализирует сумму и время притока и оттока денег. Обычно уровень прибылей, особенно в стартовый период, недостаточен для финансирования. Прогноз уровня продаж и расходов, предсказание поступления денег укажут пик требований к рабочему капиталу, определят необходимость возможных изменений в некоторых критических ситуациях, в дополнительном финансировании.

В бизнес-плане необходимо определить допустимость и возможность изменения обязательств, как и на каких условиях может быть получено дополнительное финансирование, как оно должно быть возвращено. Эта информация становится частью прогноза поступления денег.

Финансовые прогнозы составляются на 5 лет, на 1-й год - помесячно, на 2-й и 3-й годы - поквартально.

В бизнес-плане должна быть проведена предварительная оценка эффективности инвестиций (капиталовложений).

Последовательность составления бизнес-плана - по разделу 13.

1. Источники финансирования и контроль платежей. Перечислить источники формирования ресурсов предприятия за счет собственных и заемных денежных средств. Оценить политику распределения прибыли после уплаты налогов. Определить условия контроля по платежам покупателей и финансовую политику предприятия в отношении страхования кредитов.

2. Эффективность инвестиций. Определить способы и критерии оценки эффективности инвестиций для финансирования предприятия. Оценить прибыль предприятия для 1-го года (помесячно), для 2-го и 3-то годов (поквартально) и для 4-го и 5-го годов.

14. Деловое расписание

В этом разделе бизнес-плана предприятия устанавливается временной график ключевых действий, а именно:

- разработка продукта и процесса его производства,

- анализ рынка,

- разработка программы продаж.

Следует указать также важнейшие частные задания и критические события, определяющие успех дела. Перечень таких событий включает сроки:

- завершения прототипа;

- завершения дизайна;

- представления продукта на выставках,

- заказа сырья, материалов, комплектующих в количествах, необходимых для организации планируемого объема производства;

- начала производства;

- получения первого заказа;

- первой продажи;

- оплаты первых счетов.

Составление расписания позволяет контролировать ключевые события всего дела, а также предусматривать и корректировать возникающие сбои для уменьшения возможного риска.

Последовательность составления бизнес-плана - по разделу 14.

1. Деловое расписание. Просмотрев разделы бизнес-плана предприятия, составить список видов деятельности, которые являются жизненно важными в данном бизнесе (табл.14.1). Определить дату начала каждого вида работ, для чего необходимо рассмотреть их место в общем плане работ. Для каждой работы определить, когда она должна быть завершена. Назначить ответственного но всем ключевым областям деятельности. Необходимо, чтобы за каждую область отвечало одно лицо.

Таблица 14.1 Ответственные по видам деятельности

Вид деятельности	Ответственный	Дата начала	Дата окончания

2. Возможные сбои в расписании и их корректировка. Обсудить возможные сбои в расписании и действия по их корректировке.

3. Критические отклонения в расписании. Обсудить влияние отклонений в расписании на потенциальную жизнеспособность предпринимаемого дела.