Платіжне доручення

Взірець

Порядок оформлення платіжного доручення

Наведемо зразок уже заповненого платіжного доручення, згідно з яким приватне підприємство "Альфа" дає доручення банку, який його обслуговує, перерахувати зі свого рахунка на рахунок ТзОВ "Омега" суму в 5000 гривень за отриману від нього на підставі накладної дошку обрізну. (Див. платіжне доручення №222.)

1. Номер, який зазначається у верхній частині бланка платіжного доручення, є обов'язковим реквізитом і відповідає порядковому номеру платіжного доручення в журналі реєстрації платіжних доручень.Банк не ставить до платника особливих вимог щодо дотримання правильності нумерації платіжних доручень. Однак реєстрування і суворий облік платіжних доручень позбавить бухгалтера безлічі проблем (наприклад, дозволить завжди знати: які платіжні доручення, на яку суму ще є у банку; дасть можливість зробити ще одну копію платіжного доручення у разі його втрати тощо).

2. У правому верхньому куті платіжного доручення платник за своїм бажанням може зазначити дату валютування (яким чином -див. нижче за п. 3). Але за умови, що така можливість передбачена договором платника з банком про розрахунково-касове обслуговування і якщо порядок виконання таких доручень визначений угодою між банком платника і банком одержувача.Дата валютування - це зумовлена угодою між платником і одержувачем дата закінчення періоду валютування.Період валютування - це проміжок часу між датою надходження доручення до банку на списання коштів і датою, коли списані кошти зараховуються на рахунок одержувача і переходять у його розпорядження.Період валютування не повинен перевищувати трьох робочих днів.

3. Якщо бланк платіжного доручення заповнюється від руки, то назва місяця повинна бути написана тільки літерами, якщо ж бланк платіжного доручення заповнюється технічними засобами, то місяць може бути зазначено цифрами.

4. У графі "Платник" зазначається

- повна або скорочена назва підприємства, що відповідає його реєстраційним документам, якщо платник - підприємство;

- прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, якщо платник - фізична особа.

Якщо платник є особою, яка відповідно до чинного законодавства України визнається нерезидентом, то необхідно додатково вказати в цій графі назву країни, в якій нерезидент зареєстрований як юридична особа (для фізичних осіб - країну постійного проживання).

5. Графа "Одержувач" заповнюється аналогічно графі "Платник".

6. В обох графах "Код" зазначається:

а) якщо платник або одержувач - підприємство, - код в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України (ЄДРПОУ);

б) якщо платник або одержувач - фізична особа, - код у Державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО);

в) якщо згідно з чинним законодавством фізичній особі не присвоюється ідентифікаційний номер (про що зроблено відповідну позначку в паспорті), то банк самостійно заповнює цей реквізит умовним позначенням "000000001" і зазначає на звороті розрахункового документа дані паспорта (номер, серію, ким і коли виданий);

г) для тих підприємств - платників або одержувачів, які ще не отримали код ЄДРПОУ, - код у Тимчасовому реєстрі ДПА (ТРДПА), згідно з довідкою, наданою ДПА про взяття на облік платника податків.

7. Правила заповнення рядків "Банк платника", "Банк одержувача", "Сума літерами", подання суми платежу в платіжному дорученні такі ж, як і для інших розрахункових документів. Ми розглянули їх в уроці 11, тому повторювати не будемо.Зазначимо тільки, що, якщо в рядку "Сума літерами" перше слово суми починається з малої літери або назву грошової одиниці написано у повній формі, наприклад "двадцять п'ять гривень 12 коп.", замість "Двадцять п'ять грн 12 коп.", то, згідно з роз'ясненнями Національного банку (лист від 11.04.2000 р. №25-111/645-2297), це не вважається порушенням вимог інструкції №7, і такий документ банки повинні приймати до виконання, але з застереженням клієнта про належне заповнення цього реквізиту.

8. Рядок "Призначення платежу" заповнюється по-різному, залежно від типу здійснюваної операції, але за певними правилами.

А) При розрахунках за фактично відвантажену, продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) необхідно обов'язково зазначити найменування (вид) відвантаженої, проданої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) і послатися на документ, що підтверджує відвантаження, продаж продукції (виконання робіт, надання послуг)

Б) У разі попередньої оплати необхідно зазначити, за що саме вона здійснюється (найменування товару, робіт і послуг), послатися на документ-підставу платежу, а також договір, згідно з яким здійснюється попередня оплата.

В) При рівномірних і постійних поставках товарів і наданні послуг, якщо договором передбачено розмір і періодичність перерахувань, періодичність звіряння розрахунків і порядок проведення кінцевого розрахунку покупцем, у тексті "Призначення платежу" необхідно послатися на договір і зазначити встановлений ним термін платежу.

Г) При перерахуванні підприємству зв'язку для забезпечення грошового переказу через пошту необхідно зазначити суму поштового збору, яка обчислюється за процентною ставкою від суми переказів:

Д) При перерахуванні до бюджету необхідно формувати текст призначення платежу відповідно до вимог, аналогічних для інших розрахункових документів і розглянутих в уроці 11. Нагадаємо, що згідно з цими вимогами на розрахункових документах, на підставі яких здійснюються перерахування до бюджету, в рядку "Призначення платежу" зазначається перелік певних кодів і текст призначення платежу, що залежить від виду платежу.

У разі перерахування податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів, утриманих із заробітної плати працівників і нарахованих на фонд оплати праці (ФОП), у тексті призначення платежу необхідно зазначити: назву податку або збору; період, за який платиться податок, а якщо перераховується податок або збір на заробітну плату, то період, за який нараховано цю заробітну плату; що податки до бюджету або збори до державних цільових фондів, утримані із заробітної плати і нараховані на фонд оплати праці, перераховані повністю; що заробітна плата виплачена в натуральній формі (у разі виплати заробітної плати в натуральній формі), а також період, за який вона виплачена, і дату виплати; реєстраційний номер платника у Пенсійному фонді (якщо перераховується збір до Пенсійного фонду), або у Фонді соціального страхування (при перерахуванні збору до Фонду соціального страхування), або у Фонді сприяння зайнятості (при перерахуванні збору до Фонду сприяння зайнятості).

11. Якщо платник або одержувач платежу (або вони разом) є особами, які відповідно до чинного законодавства України визнаються нерезидентами, то графа "Призначення платежу" обов'язково повинна, крім інформації, зазначеної у пунктах "А", "Б", "В", "Г", додатково містити семизначний код: перші чотири знаки - код операції за стандартною класифікацією платіжного балансу, останні три знаки - код країни одержувача платежу згідно з Класифікатором країн світу (ДК007-96), в якій одержувач платежу зареєстрований як юридична особа (для фізичних осіб - країна постійного проживання).

12. При заповненні бланка платіжного доручення не допускаються жодні підчищення і виправлення.

13. Платіжне доручення виписується мінімум у двох примірниках, а якщо зазначені в ньому платник і одержувач обслуговуються в одному банку, то у трьох примірниках. іноді у платника виникає потреба в додатковому примірнику платіжного доручення з позначками банку для надання його одержувачу. Всі примірники (крім, звичайно, першого) заповнюються під копірку, а якщо її використання неможливе, то на кожному тотожному примірнику в правому верхньому куті слід зазначити послідовні порядкові номери.

14. На першому примірнику платіжного доручення повинні бути підписи осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, а також відбитки печатки, зразки яких (підписів і печатки) подано банку при відкритті рахунка. Відбитка печатки може не бути в разі, якщо платником є фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності, що не має печатки, а також фізична особа, яка не є суб'єктом підприємницької діяльності.Доручення приймаються банками до виконання протягом десяти календарних днів з дня виписування. День заповнення доручення не враховується.Порядок виконання банком доручень на перерахування коштів докладно описано в уроці 11. Тож повторюватися не будемо.Додамо лише, що для документального підтвердження часткової оплати розрахункових документів відповідальний працівник банку виписує у двох примірниках меморіальний ордер.

Бланк

ПЛАТIЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №

0410001

вiд

Одержано банком

Платник

Код

Банк платника код банку ДЕБЕТ рах.№ СУМА

Отримувач

Код

КРЕДИТ рах.№

Банк отримувача

код банку

Сума словами

Призначення платежу

Проведено банком      Підпис банку

М.П.

Підписи

Додаток 12.2

Акт наданих послуг

Уніфікованої форми акта не розроблено, тому організація має право сама складати зручну для себе форму, щоб мати можливість відобразити всі особливості виконаних робіт і наданих послуг.

• При складанні акту здачі-приймання документу присвоюється індивідуальний номер, ставиться поточна дата, вказуються повні найменування виконавця і замовника, їх реквізити.

• Далі наводиться перелік робіт, виконаних виконавцем, із зазначенням їх вартості.

• Документ підписують обидві сторони і ставляться друку.

• При необхідності в акті виконаних робіт також зазначаються номер і дата договору, на підставі якого складається цей акт, терміни виконання робіт та рахунок для оплати.

Бланк

Акт

прийому – передачі

виконаних робіт (наданих послуг)