2.1.3. Лабораторна робота № 3 «Визначення змісту господарських операцій»

Мета: навчитись заповнювати форми фінансової звітності на основі відомої кореспонденції рахунків.

Завдання: визначити зміст господарської операції, заповнити баланс підприємства та просту оборотну відомість.

Прикладні задачі: на основі наведених вихідних даних сформувати зміст господарських операцій та внести зміни до відповідних форм фінансової звітності.

Терміни, що використовуються:

оборотна відомість – це документ, що узагальнює дані поточного бухгалтерського обліку і являє собою таблицю, де показані дані про стан та зміну кожного виду засобів та/або джерел їх утворення, а також обсяг господарських процесів;
сальдо — залишок по рахунку на початок або кінець періоду; в більшості випадків кінцеве сальдо по рахунках визначають у кінці кожного місяця;
обороти — зміни за дебетом і кредитом рахунків у результаті господарських операцій;
бухгалтерські рахунки — це спосіб узагальнення за економічно однорідними групами і поточного обліку активів, капіталу, зобов'язань, витрат та доходів підприємства;
активні рахунки — рахунки для обліку наявності та руху активів та витрат підприємства; в основному, вони відкриваються для статей активу балансу; збільшення активів відображується за дебетом рахунку, зменшення — за кредитом, сальдо дебетове;
пасивні рахунки — рахунки для обліку капіталу, зобов'язань та доходів підприємства, відкриваються, головним чином, для статей пасиву балансу; збільшення відображується за кредитом, зменшення — за дебетом рахунку, сальдо кредитове;
активно-пасивні рахунки — це рахунки, на яких може бути і дебетове, і кредитове сальдо (головним чином, це рахунки розрахунків та фінансових результатів);
кореспонденція рахунків – це взаємозв'язок між рахунками бухгалтерського обліку при відображенні господарських операцій методом подвійного запису;
дебет – ліва сторона рахунка бухгалтерського обліку, яку використовують для відображення господарських операцій;
кредит – найменування правої сторони рахунка бухгалтерського обліку.

Правила складання фінансової звітності

Правила складання балансу наведено в Додатку 2.

Оборотна відомість будується у вигляді багатографної таблиці за контокорентною формою, яка включає послідовно: назву синтетичних рахунків, початкове сальдо за дебетом або кредитом, обороти за звітний період за дебетом і кредитом, а також кінцеве сальдо за дебетом або кредитом. За кожною графою оборотної відомості підраховують підсумки.

Порядок проведення розрахунків:

Відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків. Завдання виконати у таблиці запропонованої форми (табл. 3.2 (3.3)*). На основі даних, отриманих з вищезгаданих таблиць заповнити баланс (табл. 3.3) та просту оборотну відомість підприємства (табл. 3.4).

* дані, наведені в табл. 3.2, є дійсними для студентів з парним значенням порядкового спискового номеру, а табл.3.3, відповідно, - непарного.

**N - порядковий номер студента згідно спискового складу групи

Вихідні дані:

Таблиця 3.1

Кореспонденція рахунків господарських операцій за грудень 201__ року

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума
№ з/п	Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума
1.		«Каса»	«Рахунки в банках»	0.5N*14.7
2.		«Сировина і матеріали»	«Розрахунки з постачальниками і підрядниками»	N*28
3.		«Адміністративні витрати»	«Розрахунки з оплати праці»	0.5N*22.3
4.		«Розрахунки з підзвітними особами»	«Каса»	0.1N*14
5.		«Розрахунки за депонентом»	«Каса»	0.2N*22.8
6.		«Сумнівні та безнадійні борги»	«Резерв сумнівних боргів»	0.1N*78.5
7.		Загальновиробничі витрати»	«Знос основних засобів»	N*5.3
8.		«Виробництво»	«Розрахунки за страхуванням»	0.2N*12.4
9.		«Відрахування на соціальні заходи»	«Розрахунки за страхуванням»	0.2N*5.7
10.		«Розрахунки за податками і платежами»	«Рахунки в банках»	0.1N*44.5

Таблиця 3.2

Кореспонденція рахунків господарських операцій за грудень 201__ року

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума
№ з/п	Зміст господарської операції	Д - т	К - т	Сума
1.		«Короткострокові позики»	«Рахунки в банках»	0.5N*28.7
2.		«Виробництво»	«Виробничі запаси»	0.5N*44.6
3.		«Розрахунки з постачальниками та підрядниками»	«Рахунки в банках»	0.2N*15.7
4.		«Готова продукція»	«Виробництво»	0.1N*98.5
5.		«Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»	«Статутний капітал»	0.2N*65.1
6.		«Нематеріальні активи»	«Розрахунки з постачальниками та підрядниками»	0.1N*56.5
7.		«Адміністративні витрати»	«Знос (амортизація) необоротних активів «	0.2N*14.8
8.		«Розрахунки з постачальниками та підрядниками»	«Короткострокові векселі видані»	0.1N*35.2
9.		«Короткострокові векселі одержані»	«Розрахунки з покупцями та замовниками»	0.1N*44.9
10.		«Забезпечення майбутніх витрат і платежів»	«Розрахунки з оплати праці»	0.2N*21.2

Таблиця 3.3

Баланс

на _______________ 201__ р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
накопичена амортизація	012	( )	( )
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030
первісна вартість	031	0.5N*124,9
знос	032	( 0.5N*126,2 )	( )
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037	( )	( )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0.1N*141,5
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	056
Знос інвестиційної нерухомості	057	( )	( )
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші необоротні активи	070
Гудвіл при консолідації	075
Усього за розділом І	080	?	?
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	0.2N*544.5
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120	0.2N*78.1
Готова продукція	130	0.5N*255.4
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162	( )	( )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0.5N*24.3
за виданими авансами	180	N*1.5
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошті та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	245.7
У т.ч. в касі	231
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	?	?
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270
ІУ. Необоротні активи та групи вибуття	275
Б а л а н с	280	1289,7?	?
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	0,5N*456,1
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	0.05N*226,1
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	0.1N*305.7
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Накопичена курсова різниця	375
Усього за розділом І	380	?	?
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Страхові резерви	415
Частка перестраховиків у страхових резервах	416
Залишок сформованого призового фонду для виплати переможцям лотереї	417
Залишок сформованого резерву для виплати джек-поту	418
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430	?	?
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	0.5N*115.7
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460	0.1N*25.2
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом ІІІ	480	?	?
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	0.1N*17.4
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	0.1N*25.8
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	0.5N*29.6
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	0.5N*25.98
з оплати праці	580	0.5N*55.72
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605
Інші поточні зобов’язання	610	0.2N*6.4
Усього за розділом IV	620	?	?
V. Доходи майбутніх періодів	630
Б а л а н с	640	?	?

Таблиця 3.4

Проста оборотна відомість станом на 01.01.201__ р.

№ рахунку, субрахунку	Сальдо на___		Оборот		Сальдо на___
№ рахунку, субрахунку	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10
…
Сума

Висновок: розкрити особливості визначення змісту господарських операцій, заповнення балансу та простої оборотної відомості підприємства.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 226 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.07.2025225 Кб0Методичні вказівки до семінар.та сам.роб-63cb3b269033442af36810d3bc8acabd.doc
#
01.05.2025287 Кб0Методичні вказівки до семінарських занять.doc
#
01.03.2025346 Кб1Методичні вказівки Економіка і управління (1).doc
#
07.11.2018396 Кб3МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ з ЛПІД.doc
#
12.02.20163 Мб34Методичні вказівки МЗКІТ.doc
#
01.07.20252 Мб0Методичні вказівки на виконання ЛР (1).doc
#
01.07.2025231 Кб0МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ ПСИХОЛОГІЯ ТВОРЧОСТІ-d0fa71a1272788de6db5e53ad30eaaac.doc
#
01.07.2025220 Кб0Методичні вказівки Фінанси .doc
#
01.04.20256 Мб0Методичні вказівки_ІЗУДР_лабораторні роботи.doc
#
12.02.2016401 Кб23Методичні вказівки.doc
#
01.07.2025282 Кб0методичні вказівки.doc

2.1.3. Лабораторна робота № 3 «Визначення змісту господарських операцій»

Терміни, що використовуються:

Правила складання фінансової звітності

Порядок проведення розрахунків: