Тема 1. Концептуальні основи оподаткування

План

1. Економічна сутність податків і зборів, їх призначення.

2. Класифікація податків та зборів.

3. Основні елементи податку.

4. Податкова система держави: суть, структура та основи побудови.

Міні-лексикон: податок, збір, функції податків і зборів, загальнодержавні податки, місцеві податки, прямі податки, непрямі податки, обов’язкові елементи податку, додаткові елементи податку, податкова система держави, елементи податкової системи держави.

 Рекомендовані джерела:

Законодавча база: 2, 3.

Основна: 2, 3, 5, 6.

Додаткова: 3, 5, 6, 8.

1. Економічна сутність податків і зборів, їх призначення

Переваги податків	Недоліки податків

Ознаки податку

1. Односторонній характер встановлення - …

2. Обов’язковий характер сплати - …

3. Сплата до бюджету - …

4. Відсутність цільового призначення - …

5. Періодичність сплати - …

6. Нееквівалентні відносини між платником податків та державою - …

Ознаки збору

1. Еквівалентні відносини між платником податків та державою - …

2. Відносно добровільний характер сплати - …

Функції податків

Фіскальна функція
Розподільча функція
Регулююча функція
Контрольна функція

2. Класифікація податків та зборів

2

3. Основні елементи податку

Елементи податку – це складові податку, які визначають його внутрішню структуру та дозволяють забезпечити реалізацію функціонального призначення.

Елементи поділяються на обов’язкові та додаткові (факультативні).

Обов’язкові елементи податку

Назва елементу	Визначення сутності елементу
Платник податку
Об’єкт оподаткування
База оподаткування
Ставки податку
Податковий період
Порядок обчислення податку
Строк та порядок сплати податку
Строк та порядок подання звітності

Класифікація податкових ставок

Необов’язкові (додаткові) елементи податку

Назва елементу	Визначення сутності елементу