3. Податкові різниці, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування

Фінансовий результат до оподаткування

збільшується

зменшується

• на суму нарахованої амортизації відповідно до П(С)БО чи МСФЗ;

• на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до П(С)БО чи МСФЗ;

• на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до П(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

• на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до ПКУ;

• на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта;

• на суму дооцінки та вигід від відновлення корисності основних засобів або нематеріальних активів в межах попередньо віднесених до витрат уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів відповідно до до П(С)БО чи МСФЗ.

Фінансовий результат до оподаткування

збільшується

зменшується

• на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів

• на суму списаної дебіторської заборгованості, яка не відповідає критеріям безнадійної заборгованості, встановленим ПК.

• на суму витрат на формування резервів та забезпечень (крім забезпечень на відпустки та інші виплати, пов'язані з оплатою праці, резервів сумнівних боргів, резервів банків та фінансових установ)

• на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до П(С)БО чи МСФЗ;

• на суму витрат, які відшкодовані за рахунок раніше сформованих резервів та забезпечень (крім оплати відпусток та інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, резервів сумнівних боргів, резервів банків та фінансових установ)

• на суму розформування резерву у бухгалтерському обліку

Фінансовий результат до оподаткування

збільшується

зменшується

• на суму перевищення звичайних цін над договірною (контрактною) вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг) при здійсненні контрольованих операцій

• на суму перевищення договірної (контрактної) вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над звичайною ціною при здійсненні контрольованих операцій

• на суму втрат від інвестицій в асоційовані, дочірні та спільні підприємства, розрахованих за методом участі в капіталі або методом пропорційної консолідації;

• інші

• на суму нарахованих доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств та у вигляді дивідендів, які підлягають виплаті від інших платників цього податку;

• на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років

• інші