1. Платники та об’єкт податку. Ставки податку на прибуток

* Не є платниками податку на прибуток бюджетні установи і громадські об’єднання, політичні партії, релігійні, благодійні організації, пенсійні фонди, метою яких не може бути одержання і розподіл прибутку серед засновників, членів органів управління, інших пов’язаних з ними осіб, а також серед працівників таких організацій. Реєстр таких осіб веде ДФСУ, і лише при внесенні таких осіб в такий реєстр, вони не вважатимуться платниками податку на прибуток.

!!! Податкові органи мають право перевіряти правильність ведення бухгалтерського обліку відповідно до національних ПСБО або МСФЗ.

Прибуток = Фінансовий результат до оподаткування в фінансовій звітності підприємства (відображений у Звіту про фінансові результати ф.2) +- різниці, які визначені в ПКУ

Різниці, на які коригується об’єкт оподаткування:

1. ….

!!! Без коригувань можуть визначати (за бажанням) платники податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами обліку, за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 20 млн. грн.

Ставки податку на прибуток підприємства:

1. базова ставка - __________:

2. 0 % і 3 % -…

3. 10 % і 18 % - …

2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад

Дохід -

Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб:

1. Сума податку на додану вартість, акцизів, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів,

2. Сума надходжень за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо,

3. Сума попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг),

4. Сума авансу в рахунок оплати продукції (товарів, робіт, послуг),

…

Класифікація доходів в обліку

Вид	Характеристика
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) інші операційні доходи
Фінансові доходи
Інші доходи

Дохід відображається в обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню.

Витрати -

Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

Не визнаються витратами в обліку:

1. Платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо.

2. Попередня (авансова) оплата запасів, робіт, послуг.

3. Погашення одержаних позик.

4. …

Структура витрат підприємства