- •Київський національний торговельно-економічний університет Кафедра фінансів Податкова система України
- •Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб 14
- •Тема 3. Податок на прибуток підприємств 22
- •Тема 7. Місцеві податки і збори……………………………………………..64
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Класифікація податкових ставок
- •Тема 1. Концептуальні основи оподаткування
- •1. Економічна сутність податків і зборів, їх призначення
- •2. Класифікація податків та зборів
- •3. Основні елементи податку
- •4. Податкова система держави: суть, структура та основи побудови
- •Структура податкової системи держави
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб План
- •1. Платники, об’єкт та ставка пдфо
- •2. Податкова знижка
- •3. Оподаткування заробітної плати та податкові соціальні пільги
- •Види та умови застосування податкової соціальної пільги
- •4. Особливості оподаткування інших джерел доходів фізичних осіб
- •5. Декларування доходів громадян
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 3. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники та об’єкт податку. Ставки податку на прибуток
- •2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад
- •3. Податкові різниці, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування
- •4. Порядок обчислення та сплати податку. Податкові періоди Податок на прибуток нараховується платником самостійно! Звітним документом є податкова декларація.
- •Податкову декларацію з податку на прибуток подають:
- •За квартал …
- •Алгоритм розрахунку податку на прибуток
- •Алгоритм визначення податкового зобов’язання з податку на прибуток
- •Сплата податку на прибуток:
- •Алгоритм визначення авансового внеску податку на прибуток
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 4. Непрямі податки в україні План
- •1. Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •2. Об’єкт та база оподаткування пдв. Ставки податку
- •3. Суть та порядок визнання податкового кредиту з пдв Податковий кредит –
- •Правила для визнання податкового кредиту
- •4. Податковий період та порядок сплати пдв. Бюджетне відшкодування пдв
- •5. Електронне адміністрування пдв
- •6. Платники, об’єкт та база акцизного податку
- •7. Види ставок акцизного податку та особливості їх застосування
- •8. Нарахування і сплата акцизного податку
- •9. Основні елементи мита
- •Правове регулювання оподаткування митом
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 5. Екологічний податок План
- •1. Суть екологічного податку та його платники
- •2. Об’єкт та база екологічного податку. Ставки податку. Звітність
- •3. Особливості справляння екологічного податку за різними видами забруднення навколишнього середовища
- •Питання для самоперевірки
- •Хто і коли сплачує екологічний податок за розміщення відходів?
- •Тема 6. Рентна плата План
- •1. Суть, складові та фіскальне значення рентної плати
- •2. Рентна плата за користування надрами
- •Плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Рентна плата за користування надрами для цілей, не пов’язаних із видобуванням корисних копалин
- •3. Рентна плата за спеціальне використання води
- •Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Суть, складові та значення місцевих податків
- •2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •5. Суть та платники єдиного податку
- •6. Ставки та звітні періоди єдиного податку, порядок нарахування і сплати
- •Звітність, строки сплати
- •7. Місцеві збори Збір за місце для паркування транспортних засобів
- •Збір за місце для паркування транспортних засобів:
- •Туристичний збір
- •Питання для самоперевірки
- •Список рекомендованих джерел Нормативно-правові акти
- •Основний
- •Додатковий
- •Інтернет-ресурси
4. Особливості оподаткування інших джерел доходів фізичних осіб
Джерело доходу |
Особливості визначення об’єкта оподаткування |
Ставка податку |
Податковий агент |
Дохід від продажу нерухомого майна
|
|
|
|
Дохід від продажу рухомого майна
|
|
|
|
Інвестиційний прибуток |
|
|
|
Виграші, призи |
|
|
|
Дивіденди |
|
|
|
Надання нерухомості в оренду, житловий найм |
|
|
|
Доходи за договорами довгострокового страхування життя |
|
|
|
Іноземні доходи
|
|
|
|
Доходи фізичних осіб-підприємців
|
|
|
|
5. Декларування доходів громадян
п. 179.1. ПКУ : «Платник податку зобов’язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до ПКУ».
Податкова декларація подається до _______________________
Обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:
від податкових агентів, які згідно з ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;
…
Питання для самоперевірки
Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб в Україні?
Які доходи фізичних осіб є об’єктом ПДФО?
Які доходи не включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу?
Як застосовується податкова соціальна пільга при оподаткуванні заробітної плати?
У чому полягає сутність податкової знижки? Охарактеризуйте витрати, які входять до її складу.
Як оподатковуються доходи фізичних осіб від операцій з рухомим чи нерухомим майном?
Як оподатковуються доходи фізичної особи від підприємницької діяльності?
Який порядок декларування доходів та майна фізичних осіб в Україні?
Тема 3. Податок на прибуток підприємств План
1. Платники та об’єкт податку. Ставки податку на прибуток.
2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад.
3. Податкові різниці, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування.
4. Порядок обчислення та сплати податку. Податкові періоди.
Міні-лексикон: податок на прибуток підприємств, порядок визнання доходів, порядок визнання витрат, оподатковуваний прибуток, податкові різниці, що враховуються при визначенні оподаткованого прибутку, авансовий внесок по податку на прибуток.
Рекомендовані джерела:
Законодавча база: 2, 4, 5.
Основна: 2, 3, 4, 5.
Додаткова: 2, 3, 4, 8, 10.