(За прямим методом) Рух коштів в результаті операційної діяльності

Стаття

Код

Джерело

інформації

Сума, грн.

І.Рух коштів у результаті

операційної діяльності

Надходження від:

Дт рахунків 30,31

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

3000

Кт рах.36

Повернення податків і зборів

3005

Кт рах. 642,641 (без 641.2)

у тому числі податку на додану вартість

3006

Кт рах.641.2

Цільового фінансування

3010

Кт рах. 48

Інші надходження

3095

Кт рах. 34, 371, 372, 373, 377, 681, 714

Витрачання на оплату:

Кт рахунків 30.31

Товарів (робіт, послуг)

3100

Дт рах. 63

Праці

3105

Дт рах. 66

Відрахувань на соціальні заходи

3110

Дт рах. 65

Зобов’язань з податків і зборів

3115

Дт рах. 641, 642

Інші витрачання

3190

Дт рах. 371, 372, 51, 62, 681, 683, 685

Чистий рух коштів від операційної діяльності

3195

∑(3000, 3005, 3010, 3095) - ∑(3100…3190)

Стаття

Код

Джерело

інформації

Сума, грн.

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження від реалізації:

Дт рахунків 30,31

фінансових інвестицій

3200

Кт рах. 377

необоротних активів

3205

Кт рах. 377 (742)

Надходження від отриманих:

Дт рахунків 30,31

відсотків

3215

Кт рах. 373

дивідендів

3220

Кт рах. 374

Надходження від деривативів

3225

Кт рах. 379

Інші надходження

3250

Кт рах. 377

Витрачання на придбання:

Кт рахунків 30,31

фінансових інвестицій

3255

(Дт рах. 377)

необоротних активів

3260

(Дт рах. 377)

Виплати за деривативами

3270

(Дт рах. 379)

Інші платежі

3290

(Дт рах. 377)

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3295

∑(3200…3250) - ∑(3255…3290)

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження від:

Дт рахунків 30,31

Власного капіталу

3300

Кт рах. 46

Отримання позик

3305

Кт рах. 50, 60

Інші надходження

3340

Кт рах. 377

Витрачання на:

Кт рахунків 30,31

Викуп власних акцій

3345

Дт рах.45

Погашення позик

3350

Дт рах. 50, 60

Сплату дивідендів

3355

Дт рах. 67

Інші платежі

3390

Дт рах. 685

Чистий рух коштів від фінансової

діяльності

3395

∑(3300…3340) - ∑(3345…3390)

Чистий рух коштів за звітний період

3400

ряд.3195 + ряд. 3295 +

+ ряд. 3395

Залишок коштів на початок року

3405

Баланс, графа 3

ряд.1165

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3410

Аналітичні дані рахунків 30, 31 у кореспонденції з субра­хунками 714, 744, 945, 974

Залишок коштів на кінець року

3415

Баланс, графа 4

ряд.1165

Стаття

Код статті

Зареєстрований (пайовий)

капітал

Капітал в дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

(непокритий збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Всього

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Залишок на початок року

4000

С-до Кт рах. 40

С-до Кт рах. 41

С-до Кт рах. 42

С-до Кт рах. 43

С-до Кт

рах. 44

С-до Кт

рах. 46

С-до Кт рах. 45

∑(гр.3…9)

Коригування:

Зміна облікової політики

4005

Обороти рах.44

Виправлення помилок

4010

Обороти рах.44

Інші зміни

4090

Скоригований залишок на початок року

4095

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(ряд.

4000…

4090)

∑(гр.3…9)

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

4100

Дт рах.79

Кт рах.441

(ряд.2350 (2355) Ф2)

∑(гр.3…9)

Інший сукупний дохід за звітний період

4110

Обороти за рах.42

Дооцінка (уцінка) необоротних активів

4111*

Обороти по рах. 411, 412

Розподіл прибутку

Продовження табл..1.11

Виплати власникам (дивіденди)

4200

Дт рах.443

Кт рах.671

Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу

4205

Дт рах.443

Кт рах. 40

Відрахування до резервного капіталу

4210

Дт рах.443

Кт рах. 43

Внески учасників

Внески до капіталу

4240

Дт рах.46

Кт рах.40

Дт рах.46

Кт рах.421

Дт 46 Кт 40

Дт 46 Кт421

Погашення заборгованості з капіталу

4245

Дт рах. Активів

Кт рах.46

Вилучення капіталу

Викуп акцій

4260

Дт 45 Кт 30,31

Перепродаж викуплених акцій

4265

Дт 30,31 Кт 45

Анулювання викуплених акцій

4270

Дт 40 Кт 45

Дт 40 Кт 45

Вилучення части капіталу

4275

Дт 40 Кт 46

Дт 40 Кт 46

Зменшення номінальної вартості акцій

4280*

Дт 40 Кт 44

Дт 40 Кт 44

Інші зміни в капіталі

4290

Разом змін у капіталі

4295

∑(ряд.4100

…4291)

∑(гр.3…9)

Залишок на кінець року

4300

С-до на 31 грудня рахунків 40

С-до на 31 грудня рахунків 41

С-до на 31 грудня рахунків 42

С-до на 31 грудня рахунків 43

С-до на 31 грудня рахунків 44

С-до на 31 грудня рахунків 46

С-до на 31 грудня рахунків 45

∑(гр.3…9)

Код субрахунка

Нематеріальні активи

Код рядка приміток

Залишок на початок року

Надійшло за рік

Нараховано амортизації

Вибуло за рік

Залишок на кінець року

Методика розрахунку

С-до по Д-ту рах.12

ДО рах 12

КО рах.133

КО рах 12

С-до по Д-ту рах.12

рах.121

Права користування природними ресурсами

010 

Рах.122

Права користування майном 

020 

Рах.123

Права на комерційні позначення

030 

Рах.124

Права на об'єкти промислової власності

040 

Рах.125

Авторські та суміжні з ними права

050 

Рах.127

Інші нематеріальні активи 

070 

Разом 

080 

Рах.19

Гудвіл

090

Код рахунка

Основні засоби

Код рядка приміток

Залишок на початок року

Надійшло за рік

Нараховано амортизації

Вибуло за рік

Залишок на кінець року

Методика розрахунку

С-до по Д-ту рах.10,11

ДО рах 10,11

КО рах.131,132

КО рах 10,11

С-до по Д-ту рах.10,11

рах.101

Земельні ділянки

100

Рах.100

Інвестиційна нерухомість

105

Рах.102

Капітальні витрати на поліпшення земель

110 

Рах.103

Будинки та споруди 

120 

Рах.104

Машини та обладнання 

130 

Рах.105

Транспортні засоби 

140 

Рах.106

Інструменти, прилади та інвентар 

150 

Рах.107

Тварини на вирощуванні

160

Рах.108

Багаторічні насадження

170

Рах.109

Інші основні засоби

180

Рах.111

Бібліотечні фонди

190

Рах.112

Малоцінні необоротні матеріал. активи

200

Рах.113

Тимчасові (не титульні) споруди

210

Рах.114

Природні ресурси

220

Рах.115

Інвентарна тара 

230

Рах.116

Предмети прокату 

240

Рах.117

Інші необоротні матеріальні активи 

250

Разом 

260 

Найменування показника

Код рядка форми

№ 5

Методика розрахунку

Графа 3 розділу V (доходи), тис.грн. 

Графа 4 розділу V (витрати), тис.грн. 

Графа 3

Графа 4

А.Інші операційні доходи та витрати

Операційна оренда активів

440

ДО рах. 713

КО рах.949

Операційна курсова різниця

450

ДО рах. 714

КО рах 945

Реалізація інших оборотних активів

460

ДО рах. 712

КО рах.943

Штрафи, пені, неустойки

470 

ДО рах. 715

КО рах.948

Утримання об’єктів ЖК і соціального призначення

480 

ДО рах. 719 (за даними аналітичного обліку)

КО рах. 949 (за даними аналітичного обліку)

Інші операційні доходи і витрати

490 

ДО рах.711, 716, 717, 718, 719 (крім ряд.480)

КО рах. 941, 942 , 944, 946, 947, 949

У тому числі: Відрахування в резерв сумнівних боргів

491

Х

КО рах.38

Непродуктивні витрати і втрати

492

Х

ДО рах.946,

947

Примітка

Сума показників ряд. 440-490 дорівнює ряд.060 гр.3 форми №2

Сума показників ряд. 440-490 дорівнює ряд.090 гр.3 форми №2

Б.Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями в:

Асоційовані підприємства

500

ДО рах. 721

КО рах.961

Дочірні підприємства

510 

ДО рах. 723

КО рах.963

Закінчення табл.1.16

Спільну діяльність

520 

ДО рах. 722

КО рах.962

примітка

Сума ряд. 500-520 =

ряд.110 гр.3 форми№2

Сума ряд. 500-520 = ряд.150 гр.3 ф. №2

В.Інші фінансові доходи і витрати

Дивіденди

530

ДО рах. 731

Х

Проценти

540

Х

КО рах.951,952 

Фінансова оренда активів

550 

ДО рах. 732

КО рах.952

(в частині фіноренди)

Інші фінансові доходи і витрати

560 

ДО рах. 733

КО 951,952 (в частині інших витрат)

Примітка

Сума ряд.530-560 = ряд.120 гр.3 ф.№2

Сума ряд.540-560 = ряд.140 гр.3 ф. №2

Г.Інші доходи і витрати

Реалізація фінансових інвестицій

570

ДО рах. 741

КО рах.971

Доходи від об’єднання підприємств

580

ДО рах. 742

КО рах.972

Результат оцінки корисності

590 

ДО рах. 743

КО рах.973

Не операційна курсова різниця

600 

ДО рах. 744

КО рах.974

Безоплатно одержані активи

610 

ДО рах. 745

Х

Списання необоротних активів

620 

Х

КО рах.976 

Інші доходи і витрати

630 

ДО рах. 746

КО рах.975,977

Примітка

Сума рядків 570-610,630 = ряд.130 гр.3 форми№2

Сума рядків 570-630 = ряд.160 гр.3 форми№2