5.6.1. Розділ і - Нематеріальні активи

Перелік рядків цього розділу (крім підсумкового ряд. 080) відповідає класифікації субрахунків рахунку 12 “Нематеріальні активи ”.

Студент заповнює робочу таблицю 12 на підставі даних оборотно-сальдової відомості про обороти та сальдо відповідних рахунків. Табл. 1.12 наведена в додатку Л-1 до цих методичних вказівок.

Правильність заповнення кожного рядка табл. студент перевіряє за формулою 2:

Гр.14 –гр.15 = (гр.3 – гр.4) + гр.5 + (гр.6 – гр.7) – (гр.8 –гр.9) – гр.10 – гр.11 + (гр.12 – гр.13)

(2)

Студент приймає, що інформація для заповнення рядків 081-084 “Приміток до річної фінансової звітності ” у підприємства відсутня.

5.6.2. Розділ II - Основні засоби

Цей розділ багато в чому аналогічний попередньому, починаючи з того, що перелік його рядків відповідає субрахункам рахунку 10 “Основні засоби ” та рахунку 11 “Інші необоротні матеріальні активи ”. Студент заповнює робочу табл. 1.13 на підставі даних оборотно-сальдової відомості про обороти та сальдо відповідних рахунків. Табл. 1.13 наведена в додатку Л-2 методичних вказівок.

Правильність заповнення кожного рядка студент перевіряє за формулою 3:

Гр.14 –гр.15 = (гр.3 – гр.4) + гр.5 + (гр.6 – гр.7) – (гр.8 –гр.9) – гр.10 – - гр.11 + (гр.12 – гр.13)

(3)

Для формування рядків 261-268 студент використовує таку інформацію:

1. 30 % основних засобів, які обліковуються у ряд. 030-032 балансу, передані у заставу (для ряд. 262).

2. 5 % основних засобів, які обліковуються у ряд. 030-032 балансу, виведені з експлуатації з метою подальшого продажу (для ряд. 264).

3. Вартість орендованих основних засобів вказується на підставі даних про залишки на кінець поточного року на рахунку 01 “Орендовані необоротні активи ” (для ряд. 267).

5.6.3. Розділ III - Капітальні інвестиції

Цей розділ розкриває інформацію про суми капітальних інвестицій, здійснених за рік (гр.3), із зазначенням балансової вартості таких інвестицій на кінець року (гр.4).

Отже, при необхідності, визначивши різницю (гр.4 – гр.3), можна отримати вартість інвестицій на початок року. Рядки цього розділу відповідають субрахункам рах. 15 “Капітальні інвестиції ”.

Студент заповнює робочу табл. 1.14 на підставі даних оборотно-сальдової відомості про обороти та сальдо відповідних рахунків.

Таблиця 1.14 - Розділ III ф. №5. Капітальні інвестиції

Показники	Код рядка	За рік (гр.3)		На кінець року (гр.4)
		Методика розрахунку	Сума, грн.	Методика розрахунку	Сума, грн.
Капітальне будівництво	280	ДО рах.151		С-до по Д-ту рах.151
Придбання (виготовлення) основних засобів	290	ДО рах.152		С-до по Д-ту рах.152
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів	300	ДО рах.153		С-до по Д-ту рах.153
Придбання (створення) нематеріальних активів	310	ДО рах.154		С-до по Д-ту рах.154
Придбання (вирощування) довгострокових біологічних активів	320	ДО рах.155		С-до по Д-ту рах.155
Інші	330
Разом	340	(Σряд.280-330 гр.4)		(Σряд.280-330 гр.5)