2.4. Анализ производственно-экономической деятельности Канашского патп – филиала гуп чр «Чувашавтотранс»

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Для того чтобы оценить работу Канашского ПАТП проведем анализ его производственно – хозяйственной деятельности на основании отчетных данных и данных бухгалтерского баланса за 2009-2010гг.

Основные эксплуатационные показатели в большинстве своем име­ют тенденцию к снижению, негативно влияя на финансовые показате­ли и результативную работу Канашского ПАТП – филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс» об этом свидетельствуют экономические показатели за рассматриваемый период (таблица 9).

Таблица 9

Исполнение производственной программы по автобусным перевозкам по Канашскому ПАТП за 2009-2010гг.

Наименование показателей	Ед. изм.	Факт 2009 г	План 2010 г	Факт 2010 г	% факт 10 г к план 10	% факт 10 г к факт 09
Ι. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ БАЗА
1.Среднесписочное кол-во автоб	ед.	94	100	106	106,3	113,0
2.Их общая вместимость	мест	2406	2593	2814	108,5	117,0
З.Автомобиледни пребывания в хоз-ве	дни	34293	36451	38750	106,3	113,0
4.Автомобиледни в работе	дни	26247	27650	29565	106,9	112,6
5.Автомобилечасы в наряде	т.час.	213234	232136	272378	117,3	127,7
б.Автомобилеместодни пребыван в хоз	по мест	878105	946612	1027292	108,5	117,0
Автомобилеместодни пребыван в хоз	по общ	1580534	1621261	1738706	107,2	110,0
7.Средняя вместимость 1-го автоб	мест	25,6	26,0	26,5	102,1	103,5
Средняя вместимость 1-го авт.по общ	мест	46,1	44,5	44,9	100,9	97,4
ΙΙ. ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
1 .Коэффициент выпуска	коэф.	0,765	0,759	0,763	100,6	99,7
2.Среднее время в наряде	час.	8,1	8,4	9,2	109,7	113,4
3.Средняя дальность поездки	час.	13,3	12,8	12,6	98,0	94,3
4.Коэффициент использования пробега		0,961	0,954	0,968	101,5	100,8
5.Коэффициент использования вместим	по месту	0,434	0,389	0,395	101,4	90,9
6.Коэффициент использования вместим	по общ	0,240	0,228	0,233	102,2	97,2
Коэфф использов. вместим(платный)		0,430	0,383	0,370	96,6	86,1
7.Среднесуточный пробег	км	215,9	216,1	240,1	111,1	111,2
8.Средняя эксплуат.скорость	км/час	26,6	25,7	26,1	101,3	98,1
ΙΙΙ. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
1 .Объем перевозок пассажиров	тыс.пас	4508,3	4509	5625,6	124,8	124,8
2,Пассажирооборот	тыс пкм.	60109,5	57828	70714,4	122,3	117,6
Пассажирооборот платный		59501,7	56895	66270,1	116,5	111,4
З.Общий пробег	тыс.км	5666,4	5974	7097,8	118,8	125,3
4.Пробег с пассажирами	тыс. км	5444,7	5699,3	6872,6	120,6	126,2
5.Возможные пассажирокилометры	тыс пкм	138533	148580	179220	120,6	129,4
б.Возможные пассажирокилометры пред	тыс пкм	250841	253596	303499	119,7	121,0

Анализируя показатели таблицы можно сделать следующие выводы:

1. По разделу производственная база: в 2010г. по сравнению с 2009 годом все показатели имели устойчивую тенденцию к повышению. Все это свидетельствует о том, что автобусы, которые работают на линии, перевозя пассажиров, используются эффективно.

Среднесписочное количество в 2010году по сравнению с прошлым годом увеличилось на 12единиц (113%); автомобиледни пребывания в хозяйстве увеличились в отчетном году на 4457дней (113%); автомобиледни пребывания в работе увеличились на 3318дней (112,6%); автомобилечасы в в наряде увеличились в отчетном году на 59144т.час (127,7%); средняя вместимость 1 автобуса увеличилось на 0,9мест (103,5%),а общая вместимость снизилась на 1,2места (97,4%).

2. По разделу эксплуатационным показателям автобусных перевозок: в 2010г. по сравнению с 2009 годом среднее время в наряде увеличилось с 8,1 до 9,2 часа (113,6 %), коэффициент использования пробега 0,961 до 0,968 (100,7%), коэффициент использования вместимости платный с 0,430 до 0,370 (86,0%), среднесуточный пробег 215,9 до 240,1 км (111,2 %), средняя эксплуатационная скорость с 26,6 до 26,1 км/ч (98,1%).

3. По разделу производственная программа: объем перевозок пассажиров повысился с 4508,3 до 5625,6 тыс.пас. (124,8%), пассажирооборот платный повысился с 59501,7 до 66270,1 тыс. (111,4%), общий пробег повысился с 5666,4 до 7097,8 тыс.км (125,3%), пробег с пассажирами с 5444,7 до 6872,6 тыс. км. (126,2%).Увеличение производственной программы поспособствовало то,что увеличилось количество автобусов,тем самым повысились и показатели.

Рассмотрим производственную базу,эксплуатационные показатели и производственную программу в диаграммах. (рис.6,7,8)

Рис.6 Производственная база по автобусным перевозкам по Канашскому ПАТП за 2009-2010гг.

Рис.7 Эксплуатационные показатели по автобусным перевозкам по Канашскому ПАТП за 2009-2010гг.

Рис.8. Производственная программа по автобусным перевозкам по Канашскому ПАТП за 2009-2010гг.

Из диаграмм можно сделать вывод,что предприятие в отчетном году по сравнению с базисным годом работает более эффективно,но не на полную силу.

Для того чтобы улучшить сложившуюся ситуацию по выполнению запланированных технико-эксплуатационных показателей необходимо совершенствовать работу технической и эксплуатационных служб предприятия.

Так как Канашское ПАТП в основном осуществляет пассажирские перевозки по городским и пригородным маршрутам, отдельно рассмотрим анализ по всем параметрам этих маршрутов.

Для начала рассмотрим работу автобусов по городским пассажирским перевозкам Канашского ПАТП (таблица 10)

Таблица 10

Анализ работы автобусов по городским пассажирским перевозкам Канашского ПАТП - филиал ГУП ЧР «Чувашавтотранс»

Показатели	Ед. изм.	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Темп роста, %
				2010 к 2009	2010 к 2009.
А	В	1	2	3	4
Среднесписочное количество автобусов	ед.	17	32	+15	188,2
Средняя вместимость	сид.мест	23,5	23,1	-0,4	98,2
Общая вместимость	место	388	743	+355	191,5
Автомобиледни в хозяйстве	день	6038	11511	+5473	160,6
Автомобиледни в работе	день	4839	8830	+3991	182,4
Коэффициент выпуска	х	0,801	0,767	-0,034	95,8
Коэффициент использования пробега	х	0,897	0,910	+0,013	101,4
Коэффициент использования вместимости	х	0,304	0,284	-0,02	93,4
Среднесуточный пробег	км	203,7	206,3	+2,6	101,3
Средняя эксплуатационная скорость	км/ч	20,2	20,0	-0,2	99
Общий пробег	тыс.км	985,9	1821,9	+836	184,8
Пробег с пассажирами	тыс.км	884,5	1658,1	+773,6	187,5
Автомобилечасы в наряде	час	48768	91262	+42494	187,1
Перевезено пассажиров	тыс.пасс	1538,7	2669,3	+1130,6	173,5
Среднее дальность поездки	км	4,1	4,1	0	1
Автомобилеместодни в хозяйстве	автместдни	141782	265651	+123869	187,4

Из таблицы 8 видно, что среднесписочное количество автобусов по городским пассажирским перевозкам в 2010 году увеличилось по сравнению с 2009 годом на 15 единиц (88,2%). Коэффициент выпуска в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,034 (4,2%).Коэффициент использования пробега за 2010год по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,013 (1,4%). Общий пробег за 2009-2010гг. имел тенденцию возрастания. Так в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 836 тысяч км (84,8%). Пробег с пассажирами в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 773,6 тысяч км (87,5%).

Из полученных данных можно сделать вывод, что если в 2010 г. показатели работы автобусов на городских маршрутах имели тенденцию к возрастанию по сравнению с 2009 г., многие показатели выросли, что говорит о неплохом потенциале деятельности предприятия в этом направлении.

Далее проведём анализ работы автобусов по пригородным перевозкам (таблица 11).

Таблица 11

Анализ работы автобусов по пригородным пассажирским перевозкам Канашского ПАТП - филиал ГУП ЧР «Чувашавтотранс»

Показатели	Ед. изм.	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Темп роста, %
				2010г. к 2009г.	2010г. к 2009г.
А	В	1	2	3	4
Среднесписочное количество автобусов	ед.	67	63	-4	94
Средняя вместимость	сид.мест	26,2	27,0	+0,8	103
Общая вместимость	место	1774	1707	-67	96,2
Автомобиледни в хозяйстве	день	24524	23049	-1475	94
Автомобиледни в работе	день	19559	18301	-1258	93,6
Коэффициент выпуска	х	0,798	0,748	-0,05	93,7
Коэффициент использования пробега	х	0,975	0,988	+0,013	101,3
Коэффициент использования вместимости	х	0,461	0,441	-0,02	95,7
Среднесуточный пробег	км	210,1	234,5	+24,4	111,6
Средняя эксплуатационная скорость	км/ч	27,4	27,4	0	1
Общий пробег	тыс.км	4108,4	4103,1	-5,3	99,9
Пробег с пассажирами	тыс.км	4007,3	4053,8	+46,5	101,2
Автомобилечасы в наряде	час	150047	149605	-442	99,7
Перевезено пассажиров	тыс.пасс	2918,5	2856,0	-62,5	97,8
Среднее дальность поездки	км	16,5	16,8	+0,3	101,8
Автомобилеместодни в хозяйстве	автместдни	641388	622733	-18655	97

Из таблицы 11 видно,что среднесписочное количество автобусов по пригородным перевозкам в 2010 году уменьшилось по сравнению с 2009 годом на 4 единицы (6%) . Коэффициент выпуска в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,05 (6,3%). Коэффициент использования пробега в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,013 (1,3%). Общий пробег за 2009-2010гг. имел небольшую тенденцию спада. Так в 2010году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 5,3 тысяч км (0,1%). Пробег с пассажирами в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 46,5 тысяч км (1,2%). Общее количество перевезенных пассажиров в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилось на 62,5 тыс. пассажиров (2,2%). Среднее расстояние поездки в 2010 году по сравнению с 2009 увеличилось на 0,3 км (1,8%).

Из полученных данных можно сделать вывод, что 2010году по сравнению с 2009годом работа автобусов по пригородным пассажирским перевозкам значительно уменьшилась, следовательно многие показатели уменьшились. Значительную роль сыграло уменьшение количества автобусов в пригородном сообщении, следовательно уменьшился объём перевезенных пассажиров.Что говорит о неудовлетворительном состоянии деятельности предприятия в пригородном сообщении.

Проведем анализ динамики и структуры затрат на перевозку пассажиров по маршрутным автобусам за 2009-2010г. (таблица 12).

Таблица 12

Анализ динамики и структуры затрат на перевозку пассажиров по маршрутным автобусам.

Показатели	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Темп роста, %
			2010г к 2009г	2010г к 2009г
А	1	2	3	4
Основная и дополнительная заработная плата водителей и кондукторов с ЕСН	24873	27515	+2642	110,6
Горючее	20175	26818	+6643	133
ГСМ	649	847	+198	130,5
Эксплуатационный ремонт и техническое обслуживание автобусов	9250	10552	+1302	114
Износ и ремонт автомобильной резины	667	902	+235	135,2
Амортизация автотранспорта	5579	18124	+12545	324,9
Лизинговые платежи	3754	1575	-2179	41,9
Общехозяйственные расходы	24984	29863	+4879	119,5
Полная себестоимость	89931	116196	+26265	129,2

Из таблицы 10 видно, что полная себестоимость в 2010году по сравнению с 2009годом увеличилось на 26265 тыс.руб. (29,2%), в том числе за счет увеличения основной и дополнительной заработной платой водителей и кондукторов с единым социальным налогом на 2642 тыс.руб.(10,6%)

Эксплуатационный ремонт и техническое обслуживание автобусов увеличилось в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1302 тыс.руб. (14%), Основная и дополнительная заработная плата водителей и кондукторов с единым социальным налогом в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 2642 тыс.руб. (10,6%).

Горюче-смазочные материалы в 2010году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 198 тыс.руб. (30,5%). Горючее в 2010году по сравнению с 2009годом увеличилось на 6643 тыс.руб. (33%) Износ и ремонт автомобильной резины также увеличился на 235 тыс.руб. (35,2%). Общехозяйственные расходы увеличились на 4879тыс.руб. (19,5%).

На рис. 9 представлена диаграмма темпа роста затрат на перевозку пассажиров за 2010год по сравнению с 2009годом.

Рис. 9 Темп роста затрат на перевозку пассажиров за 2010 г.

по сравнению с 2009г.

В целом можно сделать вывод,что наибольшие затраты на перевозку пассажиров составляет амортизация транспорта на 12545тыс.руб(324,90%), это произошло за счёт обновления парка автобусов.Следовательно увеличились расходы по всем статьям затрат.Сумма расхода за 2010год составила 116196тыс.руб.,а в 2009году эта сумма составляла 89931тыс.руб.,т.е доля в процентном сравнении с 2009годом составляет 129,2%.

Далее рассмотрим анализ выполнения городских пассажирских перевозок в таблице 13.

Таблица 13

Анализ выполнения городских пассажирских перевозок

Показатели	Ед.изм.	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение(+,-)	Темп роста, %
				2009г. к 2010г.	2010г. к 209г.
А	В	1	2	3	4
Объем перевозок пассажиров	тыс.пасс	1538,7	2669,3	+1130,6	173,4
Пассажирооборот	тыс.пасс км	6307,3	10943,9	+4636,6	173,5
Общий пробег	тыс.км	985,9	1821,9	+836	184,8
Среднее дальность поездки	км	4,1	4,1	0	100

Пассажирские перевозки городским транспортом в г. Канаш за 2009-2010 гг. имеют тенденцию увеличения. Так в 2010 году по сравнению с 2009 годом изменение составило 1130,6 человек, то есть 73,4%. Соответственно общий пробег автопарка по городским перевозкам повысился в 2010 году на 836тыс.км (84,8%). За 2009-2010 гг. среднее расстояние перевозки пассажиров не имеют никаких изменений (рис. 10).

Рис.10 Темп роста выполнения городских перевозок Канашским ПАТП-филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс» за 2009г-2010гг.

В целом можно сделать вывод, что темп выполнения городских перевозок Канашским ПАТП за два года значительно увеличилась. Это может быть вызвано тем, что увеличилось количество автобусов в городском сообщении и продлении маршрутов. Тем самым увеличился не только объем перевозок пассажиров, но и пассажирооборот и общий пробег.

Теперь рассмотрим анализ выполнения пригородных пассажирских перевозок в таблице 14.

Таблица 14

Анализ выполнения пригородных пассажирских перевозок

Показатели	Ед.изм.	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение(+,-)	Темп роста, %
				2010г. к 2009г.	2010г. к 2009г.
А	В	1	2	3	4
Объем перевозок пассажиров	тыс.пасс	2918,5	2856,0	-62,5	97,9
Пассажирооборот	тыс.пасс км	48244,5	48078,0	-166,5	99,7
Общий пробег	тыс.км	4108,4	4103,1	-5,3	99,9
Среднее дальность поездки	км	16,5	16,8	+0,3	102

Пассажирские перевозки транспортом пригородного назначения за 2009-2010гг. имеют тенденцию снижения. Так в 2010году по сравнению с 2009годом изменение составило 62,5 тысяч пассажиров, то есть 2,1%. Соответственно общий пробег автопарка по пригородным перевозкам снизился в 2010году на 5,3 тысяч км (0,1%). Пассажирооборот в 2010году снизился по сравнению в 2009 годом на 166,5 тыс.пасс.км (0,3%).Среднее расстояние перевозки в 2010году по сравнению 2009годом увеличилось на 0,3 км. (2%).

На рис. 11 представлены темпы роста выполнения пригородных перевозок за 2009- 2010гг.

Рис.11 Темп роста выполнения пригородных перевозок Канашским ПАТП-филиал ГУП ЧР «Чувашавтотранс» за 2009г-2010гг.

Из диаграммы видно,что в 2010году по сравнению с 2009годом произошли незначительные изменения в худшую сторону. Уменьшился объем перевозок пассажиров, а следовательно и пассажирооборот.Также сократился общий пробег в пригородном сообщении,но вот дальность поездки незначительно увеличилась.Такой незначительный спад мог быть вызван с закрытием какого-либо маршрута или маршрут был сокращен.

Проведем анализ финансовых показателей работы Канашского ПАТП -филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс» по городским и пригородным пассажирским перевозкам в таблицах 15 и 16:

Таблица 15

Анализ финансовых показателей работы Канашского ПАТП по городским перевозкам за 2009г-2010г.

Показатели	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Темп роста, %
			2010г. к 2009г.	2010г.к 2009г.
А	1	2	3	4
Доходы	8365	19830	+11465	237
Расходы	16165,1	30974,1	+14809	192
Прибыль(Убытки)	-7800,1	-11144,1	-3344	143

В целом Канашское ПАТП несет убытки по городским перевозкам, которые за 2009-2010 гг. снижаются. Так в 2010году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 3344 тыс.руб. (43%).

Доходы за 2009-2010 гг. имеют тенденцию роста. В 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 11465 тыс.руб. (137%).

В 2010году по сравнению с 2009годом расходы увеличились на 14809тыс.руб. (92%).(рис. 12)

Рис. 12. Темп роста финансовых показателей по городским перевозкам Канашского ПАТП - филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс» за 2009-2010 гг.

Из диаграммы видно, что предприятие по городским перевозкам в 2010году,по сравнению с 2009годом несёт убытки. Но эти убытки постепенно сокращаются.

Таблица 16

Анализ финансовых показателей работы Канашского ПАТП по пригородным перевозкам

Показатели	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Темп роста, %
			2010г. к 2009г.	2010г.к 2009г.
А	1	2	3	4
Доходы	56506	64515	+8009	114
Расходы	67260,1	71449,8	+4189,7	106,2
Прибыль(Убытки)	-10754,1	-6934,8	+3819,3	64,5

В целом в 2009-2010гг. Канашское ПАТП имеет тенденцию повышения по пригородным перевозкам. В 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшились на 3819,3 тыс.руб. (35,5%).

Доходы за 2009-2010 гг. имеют тенденцию роста. В 20010 году по сравнению с 2009годом доходы увеличились на 8009 тыс.руб. (14%).

В 2010году по сравнению с 2009 годом расходы увеличились на 4189,7тыс.руб. (6,2%).( рис. 13)

Рис. 13. Темп роста финансовых показателей по пригородным перевозкам Канашского ПАТП - филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс» за 2009-2010 гг

По диаграмме видно,что предприятие по пригородным перевозкам в 2010году по сравнению с 2009годом, постепенно увеличивается доход,но незначительно.Убытки по сравнению с базисным годом значительно сокращаюся.

По бухгалтерским отчетам проведем оценку ликвидности и платежеспособности Канашского ПАТП - филиала ГУП ЧР «Чувашавтотранс»,данные представлены в таблице 17.

Таблица 17