18 №23. Банковская отчетность и анализ баланса банка

Баланс КБ — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы КБ подразделяются на годовые и промежуточные: полугодо­вые, квартальные, ежемесячные. Ежемесячно на 1-е число банк представляет баланс в главное управление ЦБ РФ.

Актив КБ: I) денежные средства, счета в ЦБ; 2) средства в банках и кредитных учреждения; 3) вложения в ценные бумаги; 4) кредиты предприятиям, организациям, населе­нию; 5) основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); 6) прочие активы.

Пассив КБ

• обязательства:

1) средства ЦБ;

2) средства банков и кредитных организаций;

3) средства клиентов, включая вклады населения;

4) выпушенные банком долговые обязательства;

5) прочие обязательства;

• собственные средства:

1) уставный капитал;

2) прочие фонды и другие собственные средства;

3) прибыль (убыток) за отчетный год;

4) использование прибыли;

5) нераспределенная прибыль (убыток).

Анализ баланса банка необходим при установлении кор­респондентских связей одного банка с другим, предоставле­13ИИ кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка — установление надежности, платежеспо­собности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка — сред­ство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.

Методы анализа

1.Горизонтальный анализ строится на основе группи­ровки актива и пассива (по отдельности).

2. Вертикальный (структурный) анализ строится на осно­ве определения удельных весов отдельных групп.

19 №24. Кредитоспособность заемщиков кредитов и методика ее определения

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период.

Существует следующие способы оценки кредитоспособности:

• на основе системы финансовых коэффициентов;

• на основе анализов денежных потоков;

• на основе анализов делового риска.

Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой банковской практике применяется пять групп таких коэффициентов:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициенты эффективности (оборачиваемости);

• коэффициенты финансового левериджа;

• коэффициенты прибыльности;

• коэффициенты обслуживания долга.