20 №25. Трастовые (доверительные) операции банка.

В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица.

Учредитель траста – физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество. Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. Лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.

Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.

К услугам траст- отдела банка обычно относится:

• Хранение ценных бумаг.

• Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.

• Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.

• Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.

• Консультационные услуги

• Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан (частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями фонда) по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.

21 №26. Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в кб, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды, открывают счета недоимщика.

Счет недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которого проводятся все расчеты по погашению задолженности и которые регистрируются органами государственной налоговой службы.

На время действия счета недоимщика, по остальным расчетным счетам производятся только операции по зачислению средств и перечислению на счет недоимщика. С этого счета производится списание по первой и второй группе очередности.

Налоговым органам предоставлено право взыскивать в бессрочном порядке с юридических лиц только недоимки по налогам, сборам, а также иные штрафы согласно законодательству.

По решению конституционного суда России, списание сумм штрафов, сумм сокрытого или заниженного дохода производится только по согласию плательщика. Банк не имеет права вмешиваться в решение данного вопроса.

Налично-денежный оборот осуществляется через расчетно-кассовые центры и кассы коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры контролируют кассовую деятельность, производят кассовое обслуживание коммерческих банков, разрабатывают эмиссионные проценты по кассовому обслуживанию на предстоящий квартал.

Расчетно-кассовый центр устанавливает лимит кассы для каждого коммерческого банка, осуществляет проверки достоверности отчетности о кассовых оборотах. Коммерческий банк создает для расчетов кассовый узел, который должен включать в себя кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещения по приему-выдаче наличных денег. Кладовая ценностей должна быть оборудована не менее чем двумя-тремя рубежами охранной сигнализации.

Следующие службы кассового узла: Приходная касса; Расходная касса; Приходно-расходная касса; Вечерняя касса; Касса пересчета.

Вечерняя касса принимает средства от инкассаторов по окончанию операционного дня. Коммерческий банк в целях улучшения обслуживания открывает вечерние кассы вне кассового узла с целью платежей от населения за коммунальные услуги.

Инкассация и доставка наличных денег производится либо самим банком, либо на договорных условиях специализированными службами инкассации.

Наличные деньги предприятия могут сдавать:

1. Непосредственно в кассы учреждений банков;

2. Через объединенные кассы на предприятиях;

3. Предприятиям государственной коммерческой связи для перевода на счета в банк;

4. Через инкассаторскую службу.

Сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком для каждого предприятия по согласованию с их руководителем. Для предприятия устанавливается лимит кассы в зависимости от деятельности предприятия.

Если предприятие не представило расчет на установление лимита, то он считает нулевым, а сданная предприятием денежная наличность считается сверхлимитной.

Если предприятие имеет несколько счетов, то оно заключает договор только с одним банком и сдает наличность только в один банк.

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит может переоцениваться несколько раз в год.

Средства сверх лимита могут храниться в кассе предприятия не более 3 рабочих дней, включая день выдачи наличности из банка. (Для районов крайнего севера - 5 дней).

№27. Базельские принципы эффективного банковского контроля и их реализация в России

Международный комитет по банковскому надзору (Базельский комитет по банковскому надзору) основан в 1975 г. председателями ЦБ десяти промышленно развитых европейских стран. Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей — развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм. В апреле 1997 г. Базельский комитет опубликовал «Основные принципы эффективности банковского надзора» в качестве официальных рекомендаций, содержащих перечень из 25 базовых принципов, которые должны соблюдаться повсеместно, чтобы система надзора была эффективной. В соотв. с Конституцией РФ и ФЗ «О ЦБ РФ» ЦБ является единственным органом банковского регулирования и надзора за деятельностью КО. ЦБ осуществляет постоянный надзор за соблюдением КО банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ. Функции надзора за КО переданы территориальным учреждениям ЦБ РФ, в то время как центральный аппарат отвечает за выдачу и отзыв лицензий. ФЗ «О банках и банк, деятельности» установлены разрешенные виды деятельности организаций, имеющих лицензию и подлежащих надзору. Кроме того, нормативные документы ЦБ содержат детальное описание порядка принятия решения о регистрации КО, выдачи лицензий на осуществление банковских операций, в том числе и в случаях их реорганизации, создания банков с иностранным участием. При этом статья 7 ФЗ «О банках...» запрещает не имеющим лицензии организациям использовать в своем наименовании слова «банк», «кредитная организация», что соответствует изложенным в Базельских принципах рекомендациям.

Рекомендации Базельского комитета относительно оценки структуры собственности в ходе лицензирования соблюдается в России не в полной мере. Это связано с тем, что структуры собственности банков недостаточно прозрачны с т.зр. законов и правил, устанавливающих требования, предъявляемые к ли­цензированию банков.

БР имеет право отказать в даче согласия на совершение сделки купли-продажи более 20% акций КО, если им установлено, что финансовое положение покупателя акций является неудовлетворительным, что соответствует рекомендациям Базельского комитета.

Базельские принципы эффективного банковского надзора требуют от органов надзора устанавливать критерии оценки значительных приобретений или инвестиций, осуществляемых банком. В соответствии с Инструкцией ЦБ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» участие в акционерном капитале юр. лиц ограничивается 25% собственных средств) банка. В соответствии с Положением ЦБ № 215-П средства, инвестируемые банком в акции дочерних и зависимых предприятий, в том числе других банков, являющихся резидентами Российской Федерации, вычитаются из основного капитала банка.

Основные положения соглашения разделены на три компонента, или три "столпа":

• минимальные требования по достаточности капитала;

• банковский надзор;

• рыночная дисциплина на основе раскрытия информации.

Первый «столп» соглашения посвящен подходам к регулированию достаточности капитала для покрытия возможного убытка по видам риска. По кредитному риску допускаются стандартизированный подход и подходы на основе систем внутренних рейтингов. Стандартизированный подход позволяет использовать внешние кредитные рейтинги и категории активов для определения суммы активов, взвешенных с учетом риска.

Подходы на основе расчета внутренних рейтингов используют рейтинговые модели, определяющие вероятность дефолта по отдельным заемщикам с учетом корреляции по портфелю активов.

Подходы к управлению рыночными рисками — по сути, прямое продолжение положений, установленных «Дополнением Базельского комитета по банковскому надзору по рыночным рискам», на которое новое соглашение прямо ссылается. Они допускают применение и стандартизированного подхода (использующего взвешивающие коэффициенты по видам рыночных рисков), и модели, построенные на основе анализа волатильности (VaR и аналогичные).

В российской практике нашел отражение стандартизированный подход, назначающий определенные коэффициенты по позициям, несущим рыночные риски и корректирующий на эту сумму величину активов, взвешенных с учетом риска.

Впервые в рекомендациях появились вопросы управления операционными рисками. Здесь рекомендуется выбирать из трех подходов: базовый индикативный (с применением базового индикатора), стандартизированный и усовершенствованный, когда величина риска определяется методами статистического анализа и предполагает наиболее рациональное использование регуляторного капитала для покрытия операционных рисков.

Второй компонент, посвященный банковскому регулированию и надзору, он содержит требования к построению в банках систем корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля. Вопросы организации корпоративного управления подробно освещены в других документах Базельского комитета (ссылки на них содержатся в конце текста третьего компонента).

Третий компонент. Этот раздел обобщает требования к рыночной дисциплине и раскрытию информации об уровне риска, принятого организацией. Подходы, содержащиеся в этом компоненте, перекликаются с деятельностью по составлению отчетности по международным стандартам бухгалтерского учета. Кроме того, третий компонент предполагает большой объем раскрытия информации, характеризующей качество системы управления рисками и корпоративного управления.

Перспективы Базеля II в России. Применены стандартизированные подходы для определения достаточности капитала с учетом рисков. Проблема применения второго и третьего компонентов (надзор и отчетность) будет решаться позднее, поскольку требует определенных изменений в российском законодательстве. Помимо того, положения второго компонента требуют существенных усилий со стороны Банка России по формированию системы банковского надзора, позволяющей оценить качество систем управления рисками и корпоративного управления в каждом отдельном банке и устанавливать дополнительные требования по достаточности капитала.

Существенная нагрузка ложится на регулятора, призванного обеспечить действенный контроль и оценку необходимости корректировки требований по резервированию регуляторного капитала, что подразумевает детальную оценку эффективности системы управления рисками в банке.

Растет нагрузка на регуляторный капитал (во многом за счет того, что появилось новое требование его расчета по операционным рискам.) Причем для расчета планируется применять подход базового индикатора — наименее гибкий из всех возможных в данном случае и не позволяющий использовать более совершенные подходы.

Внедрение подходов и принципов Базельских соглашений требует немалых расходов: крупные международные банки оценивают их в десятки миллионов долларов — при сроке реализации проекта не менее двух лет. Хотя, если внедрять лишь стандартизированные подходы, затраты будут ниже.