25 №33. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования.

Резерв на возможные потери по ссудам - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками и деятельностью банков.

Источники формирования резерва на возможные потери по ссудам - это отчисления, относимые на расходы банка.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяют на 4 группы:

1. Стандартные (практические без рисковые);

2. Нестандартные (умеренный риск не возврата);

3. Сомнительные (высокий уровень риска);

4. Безнадежные (вероятность возврата ссуды практически отсутствует).

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам.

Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией. В зависимости от качества различают следующие группы ссуд:

1. Обеспеченные;

2. Недостаточно обеспеченные;

3. Необеспеченные.

Обеспеченные ссуда - это ссуда, которая имеет в виде залога объект, реальная стоимость которого достаточна для компенсации банку как основной суммы долга, так и процентов. Документация на залог должна быть оформлена таким образом, чтобы он был реализован в течение 150 дней (не более).

Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований. К категории недостаточно обеспеченных ссуд относятся гарантии банковских групп развитых стран, векселя, авизированные(гарантированные) этими банками.

Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения или залога.

Текущие ссуды - это ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность.

При непогашении задолженности банки обязаны:

1. В конце рабочего дня, являющегося датой погашении задолженности, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности.

2. В конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов, переносить начисленные проценты, но не полученные в срок, на счета учета просроченных процентов , резерв формируется в рублях.

Резерв используется только на покрытие непогашенной ссуды. Безнадежная или признанная нереальной для взыскания ссуда списывается за счет резерва по решению наблюдательного совета и совета директоров.

Основанием для списания задолженности является:

1. Решение арбитражного суда о ликвидации предприятия-должника;

2. Решение суда о признании должника физического лица пропавшим;

3. Решение суда об объявлении должника физического лица умершим.

Списание кредита не означает его аннулирование (в течение 5 лет кредит учитывается на внебалансовых счетах).

26 №34. Долгосрочный кредит и инвестиционный налоговый кредит.

Кредиты по срокам кредитования классифицируются:

1. Краткосрочные – до 1 года

2. Среднесрочные – от 1 до 5 лет

3. Долгосрочные – свыше 5 лет.

Сущность и механизм предоставления долгосрочного кредита. Объектами банковского кредитования капитальных вложений п/п всех форм собственности являются затраты по:

1. Строительство, расширение и реконструкция объектов производственного и непроизводственного назначения.

2. По приобретению движимого и недвижимого имущества.

3. Образование новых п/п с учетом иностранных инвесторов.

4. По созданию НТПродукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Порядок предоставления, оформления и погашения долгосрочных кредитов регулируется правилами банков и кредитными договорами заемщиков. Основные условия кредитного договора:

1. Сумма кредита

2. Сроки и порядок использования

3. % ставки и другие платежи по кредиту

4. Обязанности и экономическая ответственность сторон

5. Формы обеспечения обязательств

6. Перечень документов, предоставляемых банку для оформления кредита

При установлении сроков и периодичности погашения кредита банк принимает во внимание:

1. Окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика.

2. Платежеспособность п/п.

3. Уровень кредитного риска.

4. Возможность ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.

Для получения долгосрочной ссуды заемщик предоставляет банку документы, характеризующие его платежеспособность:

• Баланс

• Отчет о прибылях и убытках

• Технико-экономическое обоснование и расчеты к нему (бизнес-план)

Сумма полученных кредитов в рублях зачисляется на расчетный или специальный счет в банке, а в валюте – на валютный счет. За счет кредита оплачиваются проектные строительно-монтажные работы, поставки оборудования и других необходимых ресурсов для строительства. Возврат заемных средств по вновь начинаемым стройкам и объектам начинается после ввода их в эксплуатацию в сроки, установленные в договоре. По объектам, строящимся на действующих п/п возврат кредита начинается до ввода в действе этих объектов. % за пользование кредитными ресурсами начисляется с даты их предоставления в соответствии с договором между п/п и банком. Погашение % осуществляется:

1. По вновь начинаемым стройкам – после сдачи их в эксплуатацию.

2. По объектам, сооружаемым на действующих п/п – ежемесячно с даты получения средств.

Инвестиционный налоговый кредит.

В соответствии с НК РФ п/п для финансирования инвестиционной деятельности могут использовать инвестиционный налоговый кредит., который представляет собой отсрочку уплаты налога. Этот кредит предоставляется на условиях возвратности и платности. Срок – от 1 до 5 лет. % за пользование – не менее 50% и не более 75% ставки рефинансирования ЦБ. Может быть предоставлен по налогу на прибыль, а так же по региональным и местным налогам. Решение о предоставлении принимается соответствующими органами исполнительной власти. В соответствии со ст. 67 НК кредит предоставляется п/п-налогоплательщику на:

1. Проведение НИОКР или ТПП, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнений промышленными отходами, в этом случае кредит предоставляется в размере 30% стоимости приобретенного п/п оборудования, используемого для указанных целей.

2. На осуществление п/п внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий.

3. Выполнение п/п особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению.

Налоговый кредит выделяется на основе заявления п/п и документации, подтверждающей необходимость предоставления кредита. При принятии положительного решения между уполномоченными органами и п/п-налогоплательщиком заключается договор об инвестиционном налоговом кредите, в котором указывается:

• Срок действия договора

• Сумма кредита

• % ставка

• Порядок погашения и начисления %

• Условия обеспечения кредита

• Ответственность сторон

Налогоплательщик может заключать несколько договоров на кредит по различным основаниям. П/п, получившее кредит уменьшает налоговые платежи в течение срока действия договора по каждому платежу за каждый отчетный период до достижения размера кредита, определяемого в договоре. При этом в каждом отчетном периоде суммы уменьшения платежей должны быть не выше 50% суммы по налогу, рассчитываемому без учета действия договора о кредите. При нарушении условий договора п/п несет ответственность, определяемую в НК РФ.

№35. Рейтинговые системы Camel.

   С 01.01.1997 г. В систему Camel ввели новый элемент – чувствительность к рыночным рискам, поэтому она стала называться Camels. Этот элемент предназначен для оценки влияния рыночных рисков на прибыльность и капитал банка, включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых, рисков при продаже ценных бумаг), оценку системы управления ими.

   Рейтинг 1 (рыночный риск хорошо контролируется со стороны кредитной организации и существует только минимальная вероятность, что он окажет неблагоприятное влияние на прибыльность или капитальную базу).

   Рейтинг 2 (рыночный риск удовлетворительно контролируется кредитной организацией, существует некоторая вероятность, что риск окажет негативное влияние на прибыльность и капитал).

   Рейтинг 3 (контроль за рыночным риском недостаточен и нуждается в улучшении, есть реальная вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние).

   Рейтинг 4 (контроль за рыночным риском со стороны банка недостаточен, есть высокая вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние).

   Рейтинг 5 (неудовлетворительное состояние контроля за уровнем рыночных рисков).

   На завершающем этапе дается сводная оценка финансовой устойчивости банка с учетом конкретных оценок всех составляющих системы Camels.

Рейтинг – это метод сравнительной оценки обобщенной оценки деятельности нескольких банков. Эта система используется в США и лежит в основе многих систем оценок надзорных органов. Критерии оценки надежности КБ: достаточность капитала, качество активов, доходность, ликвидность, менеджмент.

   Оценка достаточности капитала, основные показатели:

1) Коэффициент достаточности основного капитала:

К1= капитал основной / активы, взвешенные с учетом риска * 100%

2) Коэффициент достаточности основного капитала и дополнительного капитала:

К1=капитал совокупный (т.е. основной + дополнительный) / активы, взвешенные с учетом риска * 100%

   Оценка качества активов – все активы, обладающие риском, подразделяют на 5 групп:

1) хорошие (защищенные чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией));

2) особо упомянутые – защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости;

3) нестандартные активы – вызывающие опасения (недостаточно защищенные текущей стоимостью и представленным обеспечением);

4) сомнительные – с высокой возможностью потерь;

5) убыточные – имеющие очень низкую вероятность возврата.

   Основной показатель, определяющий качество активов = абсолютная величина риска СР / (капитал К + резервы для покрытия кредитных потерь РПКП) * 100.

   Коэффициент прибыльности (характеризует эффективность деятельности):

Кпр = Чистая прибыль (после уплаты налогов) / Средний размер активов * 100%

   Ликвидность – непременное условие надежности банка. Набор показателей, позволяющих осуществить оценку:

1) степень постоянства депозитов,

2) степень надежности фондов,

3) способность активов быстро обмениваться на наличность,

4) доступность денежных рынков,

5) соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению ликвидности,

6) содержание, объем и антиципированное использование крупных соглашений на будущую дату.

   Оценка доступности для КБ внешних источников, показатель внешних заимствований:

Ссуды, полученные от др. банков, включая  ЦБ / Сумма привлеченных ресурсов * 100.

   Пятибалльная оценка ликвидности:

Рейтинг 1 (сильный) – высокий уровень ликвидности, есть доступ к межбанковским ресурсам.

Рейтинг 2 (удовлетворительный) – снижающаяся ликвидность и увеличиваются заемными средствами, показатели ликвидности на более высоком уровне, чем в среднем по одной группе банков.

Рейтинг 3 (посредственный) – объем ликвидных активов недостаточен, уровень заемных средств достиг или превысил оптимальные пропорции.

Рейтинг 4 (критический) – ликвидность значительно ниже норм, объем ликвидных средств незначителен.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный) – ликвидность банка критична, в дальнейшем он не сможет осуществлять операции, требуется принятие незамедлительных мер или оказание финансовой помощи.

   Менеджмент банка оценивается в последнюю очередь. Учитывают факторы: компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутренней политики банка уровню контроля за операциями и рисками, реагирование на рекомендации аудиторов и надзорных органов и т.д.