3. Чистий грошовий потік

Розглядаючи самофінансування як метод фінансового забезпечення фінансування підприємства (товариства), мова ведеться про формування і використання грошового потоку підприємства, отриманого від виконання основної діяльності, та інших фінансових ресурсів, які прирівнюються до власних або перебувають постійно в обороті підприємства.

Чистий грошовий прибуток у результаті операційної діяльності прийнято позначати як операційний Cash-flow, чистий рух коштів по інвестиційній діяльності – як інвестиційний Cash-flow. Різниця між вхідними та вихідними потоками в рамках фінансової діяльності - Cash-flow від фінансової діяльності.

Основою розрахунку загального чистого грошового потоку є операційний чистий грошовий потік, який характеризує величину грошових потоків, що утворюється в результаті операційної діяльності, тобто. частину виручки від реалізації, яка залишається в розпорядженні підприємства в певному періоді після здійснення всіх грошових видатків операційного характеру.

Наявність чистого грошового потоку характеризує здатність підприємства:

1. Фінансувати інвестиції за рахунок внутрішніх джерел.

1. Погашати фінансову заборгованість.

1. Виплачувати дивіденди.

Операційний чистий грошовий потік та загальну суму грошових надходжень у рамках інвестиційної діяльності можна розглянути як внутрішнє джерело фінансування.

Показники, базою розрахунку яких є операційний чистий грошовий потік широко використовуються при оцінці фінансового стану підприємства та його кредитоспроможності.

4. Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів показує джерела і напрями використання грошей підприємства за певний період часу, а також зміни у структурі грошових коштів підприємства, тобто він відображає надходження та використання грошових коштів підприємства внаслідок його діяльності за якийсь певний період часу (звітний період).

Звіт про рух грошових коштів допомагає зрозуміти причини ситуації: прибуток є, а грошей немає.

Під терміном грошові кошти розуміють як готівку, так і грошові еквіваленти (цінні папери). Звіт містить грошові кошти трьох джерел для будь-якого підприємства:

• рух грошових коштів від операційної діяльності (основної);

• рух грошових коштів від інвестиційної діяльності;

• рух грошових коштів від фінансової діяльності;

Між усіма видами фінансових звітів існує тісний взаємозв’язок. Баланс підприємства та звіт про прибутки і збитки є джерелом інформації при складанні звіту про рух грошових коштів.

Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

1.Опрацювати теоретичні основи лекційного матеріалу:

- Внутрішні джерела фінансування підприємства.

- Види самофінансування підприємств.

- Чистий грошовий потік.

- Звіт про рух грошових коштів.

2. Побудувати структурно-логічну схему складових внутрішніх джерел фінансування г суб’єктів підприємництва.

3. Побудувати схему розрахунку чистого грошового потоку прямим і непрямим методами.

4. Надати у вигляді таблиці показники оцінки фінансового стану підприємств, в яких використовується показник Cash-flow.