7. Сущность прямого метода составления отчета о движении дс. Дост-ва и недост-ки

Прямой метод - в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств за период. Достоинство прямого метода в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств п/п-ия, выявление статей, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков. При этом способе предполагается использование учетных данных об оборотах по статьям денежных средств. Внутренние обороты, т.е. движение м/у счетами денежных средств, например, с расчетного счета в кассу и наоборот, не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денежных средств. Дает возможность оценить ликвидность п/п-ия, поскольку детально раскрывает движение ДС на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, и осуществления инвестиционной деятельности. В то же время этому методу присущ серьезный недостаток, поскольку он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах п/п-ия. С помощью этого отчета руководство п/п-ия может контролировать платежеспособность п/п-ия, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать необходимость допол-ных инвестиций. По отношению к кредиторам прямой метод позволяет составить заключение о достаточности средств и способности генерировать ДС, необходимые для платежей. Для акционеров (инвесторов) позволяет более обоснованно подойти к разработке политики распред-ия и использования прибыли.

8. Сущность косвенного метода составления отчета о движении дс

Составление косвенного метода проводится с привлечением инф-ции бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложения к балансу. Он раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения де-нежных средств на счетах п/п-ия. При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировочных процедур: прибавление к прибыли таких неденежных расходов как амортизация, затем изменения статей баланса за период (разность сумм на начало и конец периода), причем изменение актива берется с минусом, а пассива с плюсом. Отдельно определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. При этом немаловажно, что отчет м. б. составлен даже при отсутствии другой инф-ции, кроме данных форм бух-ой отчетности №1 и №2. В этом допол-ное преимущество метода для внешних пользователей. Совокупный результат, характеризующий состояние ДС, складывается из суммы результатов движения средств по каждому виду деятельности. С помощью этого отчета руководство п/п-ия может контролировать платежеспособность п/п-ия, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать необходимость допол-ных инвестиций. По отношению к кредиторам прямой метод позволяет составить заключение о достаточности средств и способности генерировать ДС, необходимые для платежей. Для акционеров (инвесторов) позволяет более обоснованно подойти к разработке политики распред-ия и использования прибыли.