Билет № 41

Организация валютного контроля в РФ

Валютный контроль — составная часть валютной политики госу¬дарства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеторговых операций.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Фе-дерации, органами и агентами валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются:

1.Уполномоченные банки

2.Профессиональные участники р.ц.б., в т.ч. держатели реестра (регистраторы)

3.Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (внешэкономбанк)»

4.Таможенные органы

5.Налоговые органы

Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченных банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций. (Инструкция ЦБ РФ 117-И, положение ЦБ РФ №258-П)

Законы:

1)ФЗ № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле"

2)Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"

3)"Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П

Валютный контроль (ВК) — составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства е сфере валютных и внешнеторговых операций.

Согласно Федеральному закону от 10,12,2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль е Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ. Правительство РФ определяет взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся уполномоченными банками, и таможенных органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

Органами ВК в РФ являются:

- ЦБ РФ

-федер. орган (федер. органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ

Контроль за проведением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России.

Контроль за проведением валютных операций резидентами и нерезидентами, не относящимися к кредитным организациям или валютным биржам, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Например, такой контроль осуществляют: ФНС, ФТС ФСФБН.

Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков и таможенных органов как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не входящие в число уполномоченных банков профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы, налоговые органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Уполномоченные банки, будучи агентами валютного контроля, передают таможенным органам для выполнения ими функции агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленном ЦБ РФ.

За выполнение функций агента ВК уполномоч банк взимает комиссию от суммы сделки, по к-ой осуществляет ВК. Размер и порядок комиссии опред-ся каждым банком самост-но.

Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций. Паспорт сделки (ПС) является на современном этапе основным документом валютного контроля.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС док-ты, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на тамож терр РФ или вывоз товаров с тамож терр РФ, а также выполнением работ, оказанием услуг, передачу информ и др.

Подтверждающие док-ты предоставляются в банк ПС одновременно с 2 экземпл справки о подтверждающих документах, оформленных резидентом (таможенная декларация и векселя)

Указанные док-ты представляются в банк ПС в соотв с требованиями, установленными частью 5 ст 23 фз №173.

Резидент представляет в банк ПС указанные док-ты в установленном банком ПС порядке и в согласованный срок, не превышающий 15 калед дней, исчисляемых со дня след-щего за датой выпуска таможенным органом ввозимых на тамож терр РФ или вывозимых с тамож терр РФ товаров, определяемый по отметкам тамож органа о выпуске товаров в тамож декларации.

В случае осуществления валютных операций по контракту ч/з счета, открытые в банке – нерезиденте, резидент представляет в банк ПС наряду с вышеуказ док-тами 2 экземпл справки, содержащих информ о валютных операциях по контракту, осуществляемых ч/з счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц с приложением к ней копии банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций.

Справка о расчетах ч/з счета за рубежом представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календ дней, след-щих за месяцем, в теч к-ого были осуществлены валютные операции по контракту.

Представленные резидентом справки проверяются сотрудником банка ПС в срок, не превышающий 7 рабоч дней следующих за датой их представления в банк ПС

Оба экземпляра справок подписываются ответсвенным лицом банка ПС и заверяется печатью банка ПС, использ для целей ВК, зарегистрированной в ЦБ РФ.

Банк ПС в день подписания им ПС по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информ, содержащейся в ПС, справках об идентификации по видам валютных операций ср-в в иностр валюте, расчетных док-тах, справке о подтверждающих док-тах.

Информация вносится в ведомость в срок не превышающий 5 рабоч дней с даты представления док-тов.