Прогноз объема продаж и производственной программы на 3 года

(значения – условные, ФОТ ОПР принят равным 50 тыс.руб в месяц)

Год	Месяц, квартал	Объем производства и продаж, натуральных единиц (штук)	ФОТ ОПР на месяц или квартал, денежных единиц (руб/м, руб/кв)	ФОТ ОПР на 1 изделие, денежных единиц (руб/шт)	Средний ФОТ ОПР на 1 изделие за все 3 года, (руб/шт)	Приме-чания
1-ый	Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь	200 200 200 300 300 300 600 600 600 800 800 800	50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000	250 250 250 167 167 167 83 83 83 63 63 63		ФОТ на 1 изделие = ФОТ на = 1 месяц Объем производства (продаж) за месяц
Итого за 1 год		5 700	600 000	600000:5700= = 105		Средний по 1-му году
2-ой	I II III IV	31000= 3 000 3 000 3 000 3 000	350000= 150000 150 000 150 000 150 000	50 50 50 50	
ИТОГО за 2-й год		12 000	600 000	50	
3-ий год	Целиком	121200 = = 14 400	1250000 = = 600 000	600000 :14400 = 42	
ВСЕГО за 3 года		5700 + 12000 + + 14400 =32 100	3  600 000 = = 1 800 000		1800000 32100 = 56

Среднеинтегральное значение ФОТ на 1 изделие (в примере – 56) и должно быть приведено в сводной таблице калькуляции оптовой цены изделия.

К таблице следует привести пояснения, касающиеся того, что программа выпуска 3-го года (максимального запланированного объема выпуска) обеспечивается производительностью наличного оборудования, а рынок сбыта потребит это количество продукции на основе проведенного маркетингового исследования по ёмкости рынка.

Для малых предприятий целесообразно привести всю структуру предприятия с полным фондом заработной платы в целом, но составляющую ФОТ основных исполнителей четко обозначить.

Б) Прогноз поступления от продаж и затраты на производство

Имея динамику объема продаж, установленную по табл. 7.1.2, цену изготовления в соответствии со среднеинтегральным ФОТ ОПР, необходимо выбрать политику в назначении цен на рынке в течение запланированного 3-летнего периода.

Пусть установленная по результатам расчета производственная цена продвигаемого товара на рынок составляет (условно) – С_расч = 1 200 руб.

По маркетинговым исследованиям установлено, что:

• при политике выживаемости фирмы цена – С_выжив = 1 500 руб;

• цена по критерию сбыта – С_сбыта = 1 800 руб;

• допустимая цена по максимизации прибыли – С_макс = 2 000 руб;

• при лидерстве по качеству возможна цена – С_кач = 2 500 руб.

Естественно, что при проникновении на рынок первые партии товара для привлечения покупателей следует продавать, ориентируясь на среднерыночную стоимость, с небольшой скидкой. Предполагая, что действующая на момент входа на рынок цена аналогичных товаров близка к цене по критерию сбыта, можно установить цену (по согласованию с руководством фирмы), допустим, в размере С _{начальная} = 1 700 руб. Через определенный промежуток времени (допустим, через год), если спрос подтвердит ожидания, а новое качество продвигаемого товара придется по душе покупателям, фирма планирует на второй год установить цену по максимизации прибыли, т. е. С_макс = 2 000 руб

А при успешных продажах во втором году, когда фирма приобретет имидж на рынке, а новое качество товара получит устойчивое одобрение покупателя, то можно будет реализовывать товар по цене лидерства С_кач = 2 500 руб.

Для примера, если объем продаж соответствует табл. 7.1.2, получится:

Таблица 7.1.3