Учет денежных средств в кассе предприятия

Определение кассовых операций

Кассовыми операциями называют любое движение, т. е. изменение остатка наличных денег, хранящихся в кассе предприятия.

Виды кассовых операций:

• прием наличной выручки от продажи товаров, работ и ус­луг;

• возврат авансов, выданных рабочим и служащим;

• взнос денег в кассу с целью возмещения ущерба;

• оплата коммунальных услуг, предоставляемых предприятием;

• благотворительные пожертвова­ния;

• выдача наличных денег на заработную плату, под отчет на командировочные и хозяйственные расходы,

• расчеты с другими предприятиями за товары, работы и услуги

Регламентация кассовых операций

установлена решением совета директоров Центрального банка Российской Фе­дерации от 22 сентября 1993 г. № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации»

Порядок проведения кассовых операции:

1. Кассовые операции проводятся специально уполномоченным ли-цом — кассиром. В соответствии с трудовым законодательством с кассиром заключается договор о полной материальной ответст­венности за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных дейст­вий, так и в результате небрежного или недобросовестного отно­шения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

2. На предприяти­ях, имеющих несколько касс, прежде всего на предприятиях тор­говли, транспорта, организуется главная касса. Эту кассу ведет главный кассир, которому подчиняются и перед которым еже­дневно отчитываются кассиры операционных касс. На предприятиях, имеющих одного кассира, выполнение его обязанностей при необходимости может передаваться иным работникам, с кото­рыми также заключается договор о полной материальной ответст­венности.

3. На малых предприятиях обязанности кассира могут возлагаться на бухгалтера, с последним также заключается до­говор о материальной ответственности. Возможность такого со­вмещения следует рассматривать скорее как исключение, нежели, как правило.

4. Ус­тановлен лимит расчета наличными деньгами для предприятий, который в настоящее время составляет 100 тыс. руб.

5. Предприяти­ям предписывается хранить денежные средства в банке. Предельная сумма (лимит), которую предприятие может хранить в кас- се, устанавливается банком по соглашению с руководителем пред­приятия. Лимит организация определяет индивидуально по согласованию с банком с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением ЦБ России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». В случае если организация не представила расчет ни в один из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается нулевым

6. Все наличные денежные средства сверх этого лимита, предприятие обязано сдавать в кассу банка, инкасса­торам или на почту для перечисления в банк. Сверх лимитов до­пускается иметь наличные деньги только на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию в течение не более трех, а на Крайнем Севере — не более пяти дней, включая день получения денег в банке

Особенности оформление кассовых операций:

1. Кассовые операции проводятся кассиром только на основании документов, форма которых уста­новлена Госкомстатом по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации (приходные или расходные кассовые ордера).

2. Особенностью кассовых документов служит то, что в них не допускаются исправ­ления.

3. Кассовые документы должны быть подписаны главным бухгалтером или иным лицом, уполномоченным письменным распоряжением руководителя пред­приятия, и кассиром, а расходные документы, кроме того, и руко­водителем предприятия или иным должностным лицом, имеющим право разрешать расходование средств.

4. Во избежание повторного использования документов, послуживших основанием для составления кассовых ордеров, они немедленно после приема или выдачи средств погашаются касси­ром наложением штампа «Погашено» или надписью «Оплачено» с указанием даты погашения.

Выдача наличных денег

• Денежные средства под отчет выдают­ся только сотрудникам предприятия на хозяйственные нужды и команди­ровки.

• При выдаче денег кассир должен потребовать от получателя предъявить документ, удостоверяющий личность, записать наиме­нование и данные этого документа и взять расписку в получении денег с указанием полученной суммы (в рублях — прописью, копейки указываются цифрами).

• Кассир имеет право выдать деньги только лицу, указан­ному в расходном кассовом ордере или ведомости. Если деньги вы­даются по доверенности, то перед распиской в получении денег кас­сир делает надпись: «по доверенности», забирает доверенность и прикладывает ее к ведомости или ордеру.

• Выручка, остатки денежных средств, превышающие установ­ленный лимит, сдаются кассиром в банк, что оформляется объяв­лением на взнос наличными, или на почту. Предприятия, получающие постоянную выручку на­личными деньгами, передают их в банк через инкассаторов. Деньги инкассаторам передаются в специальных баулах, в кото­рые вкладывается препроводительная ведомость, служащая осно­ванием для сдачи денег.

Помещения касс должны быть оснащены сигнализацией. Ответственность за сохранность денег при их хранении на пред­приятии и перевозке несут руководители предприятий