Контрольные вопросы

1. В чем сущность страхования ответственности?

2.Какова цель страхования ответственности?

3.Охарактеризуйте страхование ответственности владельцев автотранспортных средств.

4.Какие новые виды профессиональной ответственности вы знае­те?

5.Охарактеризуйте добровольное страхование рисков непогашения кредитов.

6.Дайте характеристику добровольного страхования ответственно­сти заемщика за непогашение кредитов.

7.Охарактеризуйте лимиты, которые могут быть установлены при страховании ответственности.

Лекция 7. Перестрахование

Перестрахование предназначено для того, чтобы компенсировать колебания ущерба. Оно является инструментом, позволяющим обес­печить страховой компании финансовую устойчивость.

Перестрахование — это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхо­ваний, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхова­телем у другого страховщика (перестраховщика).

В договоре перестрахования участвуют две стороны:

1) страховое общество, передающее риск;

2) страховое общество, принимающее риск на свою ответствен­ность.

Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Сам процесс, связанный с передачей риска, называется цедированием рис­ка или перестраховочной цессией (лат. cessia — уступка кому-либо требований по обязательству другого лица, передача кому-либо своих прав на что-либо).

Перестрахователя, т. е. страховщика, отдавшего риск, называют цедентом (лат. cedeer — уступать, т. е. кредитор, уступающий свое право требования другому лицу).

Перестраховщика, т. е. страховщика, принимающего риск, называ­ют цессионарием (фр. cessionaire — лицо, становящееся кредитором в силу передачи ему права требования).

Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор перестрахования, является ответственным перед страхователем в полном объе­ме в соответствии с договором страхования.

При наступлении страхового события перестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию.

Отношения страховщиков по перестрахованию регулируются договорами.

В тех случаях, когда страховщик не подписывает новый договор страхования, но его обязательства сохраняют силу по ранее подписанным договорам, продолжающим действовать, применяется ран-офф (англ. run off— идти от, вести дело дальше). Происходит так называемый раннинг-офф.

Риск, принятый перестраховщиком от перестрахователя (цедента), может подвергаться последующей передаче полностью или частично другому перестраховщику.

Перестрахование перестрахователя, при котором перестраховщик «перепродает» часть или все свое обязательство другому, третьему перестраховщику, называется ретроцессией (лат. retro — обратно, назад + цессия).

Переданный перестраховочный риск называется ретроцедированным риском.

Перестраховщик, отдавший риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а перестраховщик, принявший ретроцедентный риск, называется ретроцессионарием.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого ко­личества страховых обществ как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем (рис.).

Перестрахование рисков между страховыми компаниями разных государств является, в сущности, разновидностью внешней торгов­ли. Объектом продажи здесь служат страховые гарантии (услуги по страхованию).

Различают активное и пассивное перестрахование. Активное перестрахование заключается в принятии иностранных рисков для покры­тия или продажи страховых гарантий. Пассивное перестрахование оз­начает передачу своих рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий.

Перестраховочные операции по методу передачи риска в перестрахование делятся на факультативные и договорные.

Факультативный метод перестрахования заключается в том, что перестрахователю (цеденту) и перестраховщику (цессионарию) предоставлена возможность оценки риска, который может быть передан в перестрахование полностью или частично. Договор факультативного перестрахования — это индивидуальная сделка, касающаяся в основном одного риска. Он предоставляет полную свободу участникам до­говора: перестрахователь имеет право предложить какой-то один вид ответственности, а перестраховщик — принять или отклонить предло­жение перестрахователя и выдвинуть встречное условие договора. В этой возможности индивидуальной оценки риска заключается отли­чительная особенность метода факультативного перестрахования. Вопрос рассматривается и решается по каждому риску отдельно. Пе­редавая риск в перестрахование, перестрахователь имеет право на удержание в свою пользу комиссионных, которые в зависимости от риска могут составлять до 40% от брутто-премии. Данные комиссион­ные предназначены на покрытие расходов по аквизиции страхования и его оформление.

Аквизиция (лат. acquisition — приобретение, достигаю) страхова­ния — это работа по привлечению новых договоров добровольного страхования.

Основной недостаток факультативного перестрахования заключа­ется в том, что поскольку перестраховщик имеет полную свободу в ре­шении вопроса о принятии предполагаемого риска в перестрахование и о его отклонении, то к моменту наступления страхового случая риск может оказаться или неперестрахованным, или перестрахованным ча­стично. Это не позволит перестрахователю полностью компенсиро­вать потери сверх его потенциальных финансовых возможностей.

Договорной метод перестрахования отличается от факультативно­го тем, что отношения между перестрахователем и перестраховщиком носят обязательный, или облигаторный (лат. obligatory — обязатель­ный, непременный), характер.

Облигаторное перестрахование представляет собой обязательную форму перестрахования, при которой все страховщики, действующие в данной стране, обязаны по закону передать в предписанной доле определенному перестраховщику (обычно государственному) все принимаемые на страхование риски.

К перестрахованному договору предъявляются повышенные требования. Условия перестрахования должны быть сформулированы четко.

Договоры перестрахования бывают:

♦ пропорциональные;

♦ непропорциональные.

Пропорциональные договоры, в свою очередь, делятся на квотные и эксцедентные, или договоры эксцедента сумм.

Непропорциональные договоры делятся на договоры эксцедента убытка и договоры эксцедента убыточности. На практике также встре­чаются комбинированные формы этих договоров.

По квотному договору перестрахования перестрахователь обязует­ся передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а пе­рестраховщик обязуется принять эту долю.

Обычно доля участия в перестраховании выражается в процентах от страховой суммы. Участие перестраховщика может быть оговорено и в конкретной сумме (квоте). Кроме того, в договорах этого типа по желанию перестраховщика для разных классов риска устанавливаю­тся верхние границы, т. е. лимиты ответственности перестраховщика. Перестрахователь передает перестраховщику пропорциональную часть полученных за данный промежуток времени страховых платежей, оставляя на своем счете комиссионное вознаграждение за переда­чу риска. Аналогичным образом происходит и регулирование убытков. В соответствии со своей долей участия в рисках перестраховщик пере­дает перестрахователю пропорциональную часть страхового возмеще­ния, выплаченного за него застрахованным.

Квотное перестрахование простое в обслуживании и нетрудоемкое.

Хотя оно и уменьшает риск цедента по всем договорам, переданным в перестрахование, однако не влечет за собой достаточного выравни­вания оставшейся части страхового портфеля.

Пример. Портфель страховщика (цедента) складывается из трех однородных групп страховых рисков, имеющих оценку соответственно 300, 500, 700 млн. руб. Предположим, что цедент определил их исходя из актуарных расчетов. Максимальный уровень собственного участия (собственное удержание) в покрытии рисков — 400 млн. руб. Квота 20% страхового портфеля — передана в перестрахование.

Следовательно, по трем однородным группам риска перестрахов­щик (цессионарий) получил 60 (20% от 300), 100 (20% от 500) и 140 (20% от 700) млн. руб.

Собственное участие цедента в покрытии риска составило 240 (300 -60), 400 (500 - 100) и 560 (700 - 140) млн. руб.

Отсюда видно, что в первой группе риск оказался излишне пере­страхованным, так как первоначальная страховая сумма в этой группе 300 млн. руб. была ниже установленного для данного портфеля лимита собственного участия цедента (400 млн. руб.). Вместе с тем страховая сумма по третьей группе риска даже после заключения договора перестрахования превышает лимит собственного участия цедента на 160 млн. руб. (560 - 400), или на 40%. Только в отношении второй группы риска квотное перестрахование при норме 20% повлекло за собой сниже­ние страховой суммы до 400 млн. руб., т. е. до принятого норматива.

Согласно условиям по эксцедентному договору перестрахования, все принятые на страхование риски, страховая сумма которых превы­шает собственное удержание перестрахователем, подлежат передаче в перестрахование в пределах определенного лимита, именуемого эксцедентом. Емкость эксцедентного договора складывается из суммы собственного удержания перестрахователя и суммы эксцедента.

Пример. Сумма собственного удержания страхового общества — 10 млн. руб., а сумма эксцедента — 20 млн. руб. Тогда емкость эксце­дента составляет 30 млн. руб. (10 + 20).

Для перестрахования рисков, страховые суммы которых превыша­ют емкость договора первого эксцедента, перестрахователь может иметь договор второго эксцедента, покрываемого договором первого эксцедента, а также третьего и последующих договоров.

Перестрахователь в зависимости от характера риска может дифференцировать собственное удержание. Для этого составляется таблица собственного удержания, которая прилагается к договору.

Договор эксцедентного перестрахования может привести к полно­му выравниванию той части страхового портфеля, которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска.

Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенной группы риска.

Превышение страховых сумм за установленный уровень собственно­го удержания страховщика в покрытии риска передается в перестрахо­вание. Это превышение называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет максимальный уровень в каждой группе рисков, который перестраховщик обязан принять в по­крытие. Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называ­ется кратностью собственного участия цедента.

Пример. Когда максимум участия перестраховщика равен пяти до­лям собственного участия цедента, то это означает, что договор пере­страхования предусматривает покрытие пяти долей или пяти пере­страховочных минимумов.

При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются любые риски, страховая сумма которых меньше или равна уста­новленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, считаются перестрахованными.

Чем выше страховая сумма для данного риска, тем больше процент перестраховки.

Пример. Если собственное участие страховщика было определено в сумме 800 млн. руб., то в рисках, обладающих страховой суммой 2000 млн. руб., доля участия перестраховщика — 1200 млн. руб. и це­дента — 800 млн. руб. Процент перестрахования, т. е. отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска, равен:

1200:2000x100 = 60%.

Договор квотно-эксцедентного перестрахования представляет со­бой сочетание двух вышеперечисленных видов перестраховочных до­говоров.

Непропорциональное перестрахование характеризуется тем, что в нем нет верхнего предела ответственности страховщика. При непропорциональном перестраховании не применяется принцип участия перестра­ховщика в платежах и выплатах страхового возмещения исходя из про­цента перестрахования. Если при пропорциональном перестраховании интересы перестрахователя и перестраховщика в целом совпадают, то при непропорциональном перестраховании интересы сторон могут при­обрести противоречивый характер. Смысл этих противоречий состоит в том, что достижение дополнительных финансовых результатов пере­страхователем не сопровождается аналогичными результатами у пере­страховщика. Даже более того, перестраховщик может понести убытки.

Целью непропорционального перестрахования со стороны перестрахователя является обеспечение гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству мелких. С учетом этого различают перестрахование превышения убытков (эксцедент убытка) и перестрахование превышения убыточности по рискам опре­деленного вида (эксцедент убыточности).

Перестрахование на базе эксцедента убытка оформляется догово­ром эксцедента убытка, согласно которому механизм перестрахования вступает в действие только тогда, когда окончательная сумма убытка по застрахованному риску в результате страхового случая (случаев) превысит обусловленную в договоре сумму.

Ответственность перестраховщика сверх этой суммы ограничивает­ся определенным лимитом. В соответствии с потребностями за первым эксцедентом убытка может следовать второй эксцедент и т. д.

Премия, причитающаяся перестраховщикам, участникам договора эксцедента убытка, обычно устанавливается в определенных процен­тах к годовой сумме брутто-премии по защищенному портфелю стра­хования. По договорам эксцедента убытка, как правило, не предусмат­риваются комиссия и тантьема (процент от прибыли) в пользу перестрахователя. Данный тип договора приносит высокую прибыль перестраховщику.

Пример. Участие перестрахователя в покрытии составляет 20 млн. руб., лимит перестраховочного покрытия — 30 млн. руб. Тогда любой групповой убыток на сумму до 20 млн. руб. покрывается цедентом в пол­ной сумме. Если убыток составляет от 20 до 30 млн. руб., то цедент по­крывает его в сумме до 20 млн. руб., а участие цессионария составляет 10 млн. руб. Если же убыток составляет 34 млн. руб., т. е. выше верхней максимальной границы ответственности цессионария, а лимит его уча­стия в покрытии превышения убытка отсутствует, тогда цессионарий выплачивает страховое возмещение в сумме 10 млн. руб., а цедент — в сум­ме 20 млн. руб. (доля собственного участия в покрытии убытка) и плюс 4 млн. руб. (дополнительная сумма, превышающая лимит цессионария). Эксцедент убыточности или договор перестрахования. «Стоп лосе» — это договор перестрахования, по которому перестрахователь защищает по определенному виду страхования общие результаты про­хождения дела на случай, если убыточность превысит обусловленный в договоре процент или ее размер. Лимит ответственности перестра­ховщика устанавливается в пределах определенного процента убыточ­ности — 100 или 105% за год или в сумме. Размер убыточности, сверх которой действует договор, устанавливается с таким расчетом, чтобы перестрахователь не имел возможности извлечь для себя каких-либо финансовых выгод по приходящейся на него доле ответственности.

Цель договора эксцедента убыточности — защита перестраховате­ля от дополнительной или чрезвычайной потери.

Перестраховщик, заключая договор, принимает обязательство выравнять перестрахователю превышение убыточности сверх установленного лимита, составляющего, например, 105% от страховых плате­жей, собранных перестрахователем. В данном случае это означает, что убыточность до 105% будет покрываться перестрахователем за счет собственных фондов.

Размер убыточности, превышающий 105%, покрывается перестра­ховщиком исходя из условий заключенного договора. В договор обыч­но вносится запись «убыточность остановлена на уровне 105%» или «стоп-убыточность — 105%».

Для защиты интересов перестраховщика в договор могут вноситься ограничения. Например, в договоре может быть установлена макси­мальная сумма личной ответственности, 105-130%. Если заданный год убыточность составила 140%, то перестраховщик покрывает только 25% от общей убыточности (130-105), а перестрахователь покрывает 115% убыточности: 105% плюс дополнительно 10% (140 - 30), которые со­ставляют превышение верхнего лимита ответственности перестрахов­щика (130%).

В перестраховании могут создаваться пулы. Перестраховочный пул представляет собой объединение страховых обществ для перестраховой защиты. Каждое страховое общество проводит страхование само­стоятельно, передавая пулу лишь часть принятой ответственности, ис­ходя из своих финансовых возможностей возместить вероятный убыток.

Перестраховочный пул действует как посредник, распределяя передаваемые в перестрахование риски между своими членами.

Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте сущность перестрахования.

2.Дайте определение цедента, цессионария, ретроцессионария.

3.В чем заключается раннинг-офф?

4.Охарактеризуйте факультативный метод перестрахования.

5.Что такое договорной метод перестрахования?

6.Охарактеризуйте пропорциональные и непропорциональные договоры перестрахования.

7.Что такое экцедент убытка?

8.Что такое экцедент убыточности?

9.В чем сущность квотного договора?

10.Что такое «стоп лосс»?

11.В чем сущность активизации?

12.Что такое ранн-офф?

Лекция 8.Актуарные расчеты и методы определения тарифных ставок

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.

Свое название актуарные расчеты получили от слова «актуарий». Актуарий (англ. actuaru, лат. actuarmus — скорописец, счетовод) — специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обосно­ванных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхо­ванию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.

Редуцирование (нем. reduktion — уменьшение, сокращение) -- это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досроч­ным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму.

Выкупная сумма — это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни ре­зерва взносов на день прекращения уплаты месячных страховых взно­сов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. При этом он имеет право на получение части накопившегося резерва взносов по договору за истек­ший период времени, которая и является выкупной суммой.

Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который заключен договор. Так, при пятилетием сроке страхования выкупная сумма через б месяцев стра­хования составит 75% от образовавшегося по договору резерва взно­сов, а через 4 года б месяцев — 98,5%. Актуарные расчеты представля­ют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимо­отношений страховщика и страхователя.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходова­ния страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связан­ных с продолжительностью жизни населения (т. е. в страховании жиз­ни и пенсии).

На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т. е. размеры тарифных ста­вок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подле­жащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм), произво­дится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.

Форма, по которой производится расчет себестоимости услуг, ока­зываемых страховщиком страхователю, называется актуарной каль­куляцией.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В соста­ве актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на веде­ние дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхова­ния. К ним относятся:

♦ события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов;

♦ определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой сово­купности;

♦ необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика;

♦ прогнозирование сторнирования договоров страхования и экс­пертная оценка их величины;

♦ исследование нормы процентной ставки и тенденций ее измене­ния во времени;

♦ наличие полного или частичного ущерба, связанного со страхо­вым случаем, что предопределяет потребность изменения вели­чины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

♦ соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым стра­ховой компанией благодаря полученным страховым взносам;

♦ выделение группы риска в рамках данной страховой совокуп­ности.

Задачами актуарных расчетов являются:

♦ изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

♦ исчисление математической вероятности наступления страхово­го случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

♦ математическое обоснование необходимых расходов на организа­цию процесса страхования;

♦ математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

♦ исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной тарифной ставки.

Страховые резервы — это активы в покрытие или обеспечение за­пасов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Они размещаются на основе Правил размещения страховщиками страхо­вых резервов,1 утвержденных приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльно­сти и ликвидности.

В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды ак­тивов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федера­ции;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) векселя банков;

5) акции;

6) облигации;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

1 Российская газета. 1999,15 апреля.

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные де­позитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответствен­ностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

12) недвижимое имущество;

13) доля перестраховщиков в страховых резервах;

14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15)дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16) денежная наличность;

17) денежные средства на счетах в банках;

18) иностранная валюта на счетах в банках;

19) слитки золота и серебра.

В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имуще­ство, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих госу­дарственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутрен­него плавания и космических объектов.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денеж­ных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствую­щим уполномоченным органом;

2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:

а) допущенные к выпуску и обращению на территории РФ, про­шедшие государственную регистрацию в органах, определен­ных законами и другими правовыми актами РФ, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством РФ;

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к об­ращению на фондовых биржах или иных организаторах тор­говли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разреше­ние) на осуществление деятельности по организации торговли

на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполно­моченным органом;

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществ­ление банковских операций, выданную соответствующим упол­номоченным органом;

4) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, проспект эмиссии инвестиционных паев и правила которых зарегистриро­ваны Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, состав ак­тивов которых определен правилами и проспектом эмиссии ин­вестиционных паев;

5) депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в ЦБ РФ;

6) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, плате­жи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате опе­раций страхования и перестрахования;

7) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского уп­равления, зарегистрированных в установленном порядке в ЦБ' РФ;

8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответствен­ностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разум­но короткие сроки;

9) слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ; 10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами РФ и имею­щих лицензию на проведение страховой деятельности и не явля­ющихся резидентами РФ, имеющих представительство на тер­ритории РФ.

Соответствие деятельности страховщика принципам Правил опреде­ляется выполнением структурных соотношений. На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ста­вок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований за­ранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен стра­ховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций. Для удобства расчетов исчисляются показатели вероятности уме­реть (g_x) в течение определенного года жизни.

Вероятность умереть в возрасте X лет, не дожив до возраста X + 1 год, есть частное от деления числа умирающих на число доживающих до данного возраста, т. е.:

Расчет тарифной ставки (актуарная калькуляция) включает опре­деление нетто-ставки, размеров расходов на ведение дела, надбавки за риск в имущественном страховании и в страховании ответственности, скидки на процентную ставку в страховании жизни и пенсий.

В расчетах по личному страхованию надбавка за риск возможна, но обычно не применяется. Это связано с тем, что объем страховой сово­купности достаточно велик, а страховые суммы сравнительно невелики.

В процессе актуарных расчетов возможно использовать соци­альные моменты. Конкретные выводы из практики актуарных расче­тов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты определяются в зависимости от цели, которую поставил страховщик, и общеэкономических условий данной страны. Это оз­начает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (про­явление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в за­висимости от социальных условий окончательный актуарный расчет может иметь несколько вариантов.

Актуарные расчеты можно классифицировать по отраслям страхова­ния, по временному признаку, по иерархическому признаку.

Актуарные расчеты по отраслям страхования подразделяются на рас­четы по личному страхованию, имущественному страхованию, страхо­ванию ответственности.

По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые.

Отчетные — это актуарные расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям, т. е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем пери­оде времени при проведении данного вида страхования. Поэтому отчет­ные актуарные расчеты называют еще последующими.

Плановые актуарные расчеты производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхова­ния, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении оп­ределенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные стати­стические данные по данному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы.

Таким образом, плановые актуарные расчеты превращаются в от­четные.

По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть фе­деральными, т. е. общими для всей территории Российской Федера­ции, региональными, т. е. произведенными для отдельных регионов (республика, область, край, город, район), и индивидуальными, вы­полняемыми для конкретного страхового общества (страховой ком­пании).

Для практических целей страхования применяется анализ указан­ных выше показателей.

В процессе анализа рассчитывают следующие показатели:

♦ частота страховых событий;

♦ коэффициент кумуляции риска;

♦ коэффициент убыточности;

♦ средняя страховая сумма на один объект страхования;

♦ средняя страховая сумма на один пострадавший объект;

♦ тяжесть риска;

♦ убыточность страховой суммы;

♦ норма убыточности;

♦ частота ущерба;

♦ тяжесть ущерба.

Частота страховых случаев (Чс) характеризуется количеством страховых событий в расчете на один объект страхования.

Если частота страховых событий меньше единицы, то это означает, что одно страховое событие повлекло за собой несколько страховых

случаев. Например, если Ч = 1/2 = 0,5, то это значит, что на одно собы­тие приходится два случая.

Отсюда следует терминологическое различие между понятиями «страховой случай» и «страховое событие».

Например, страховым событием может быть град, охвативший сво­им воздействием многие объекты страхования, т. е. страховые случаи. Коэффициент кумуляции (лат. cumulalio — увеличение, скопление) риска, или опустошительность страхового события (К_к), представляет собой отношение числа пострадавших объектов к числу страховых событий.

Кумуляция представляет собой скопление застрахованных объектов на ограниченном пространстве, например на одном складе, судне и т. п. Коэффициент кумуляции риска показывает среднее число объектов, пострадавших от страхового события, или сколько застрахованных объектов может быть им настигнуто. Минимальное значение коэффи­циента кумуляции риска равно единице. Если коэффициент больше единицы, то это означает, что по мере возрастания опустошительности возрастает число страховых случаев на одно страховое событие. Стра­ховщики по этой причине стараются избегать имущественного страхо­вания рисков с большим коэффициентом кумуляции.

Коэффициент убыточности (К_у), или коэффициент ущерба, пред­ставляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмеще­ния к страховой сумме всех пострадавших объектов страхования.

Коэффициент убыточности может быть меньше или равен единице, но не больше, иначе это означало бы, что все застрахованные объекты уничтожены более одного раза.

Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования (С) представляет собой отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу всех объектов страхования.

В связи с тем, что объекты имущественного страхования обладают различными страховыми суммами, в актуарных расчетах применяют­ся различные методы подсчета средних величин.

Средняя страховая сумма на один пострадавший объект (С) пред­ставляет собой отношение страховой суммы всех пострадавших объек­тов к числу этих объектов.

Тяжесть риска (Т ) представляет собой отношение средней страхо­вой суммы на один пострадавший объект к средней страховой сумме на один объект страхования.

Показатель тяжести риска используется при оценке и переоценке частоты проявления страхового события.

Убыточность страховой суммы, или вероятность ущерба (У), пред­ставляет собой отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования.

Показатель убыточности страховой суммы всегда меньше единицы. Иное невозможно, ибо оно означало бы недострахование. Убыточ­ность страховой суммы можно также рассматривать как меру величи­ны рискового взноса.

Норма убыточности, или коэффициент выплат (Н), представляет собой процентное отношение суммы выплаченного страхового возме­щения к сумме собранных страховых взносов.

Норма убыточности может быть меньше, равна или больше 100%.

Частота ущерба (Чу) исчисляется путем умножения частоты стра­ховых событий на коэффициент кумуляции.

Данный показатель выражает частоту наступления страхового слу­чая. Частота ущерба выражается обычно в процентах или промилле к числу объектов страхования.

Частота ущерба всегда меньше 100%, так как частота ущерба, рав­ная 100%, означает, что наступление данного события не вероятно, а достоверно для всех объектов.

Тяжесть ущерба (Т), или размер ущерба, представляет собой про­изведение коэффициента убыточности и тяжести риска.

Таким образом, тяжесть ущерба показывает среднюю арифметиче­скую величину ущерба по поврежденным объектам страхования по от­ношению к средней страховой сумме всех объектов.

Тяжесть ущерба указывает, какая часть страховой суммы уничто­жена. С ростом страховой суммы тяжесть ущерба снижается.

Показатель тяжести ущерба характеризует частичный ущерб. В слу­чае, когда ущерб равен действительной стоимости застрахованного иму­щества, такой ущерб называется полным.

Пример. Необходимо выбрать наименее убыточный регион. Крите­рием выбора является минимальная величина следующих показателей страхования: частота страховых событий, коэффициент кумуляции рис­ка, убыточность страховой суммы, тяжесть ущерба.

Данные для расчета. В регионе А число застрахованных объектов (п) — 30 000 единиц; страховая сумма застрахованных объектов (С) — 150 млн. руб.; число пострадавших объектов (т) — 10 000 единиц; чис­ло страховых случаев (I) — 8400 единиц; страховое возмещение (В) — 2 млн. руб.

В процессе актуарных расчетов устанавливается размер тарифной ставки. Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый страхова­тель должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой сум­мы. Поэтому она должна быть рассчитана так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных услови­ями страхования. Тарифная ставка складывается из нетто-ставки и нагрузки.

Значит страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, какую предстоит затем выплатить страхователю.

Например, вероятность страхового случая (пожара) в районе состав­ляет 0,01%.

При условии, что каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб., ежегодные выплаты составляют:

0,01 х 100 х 500 = 500 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде будет равна 5 тыс. руб. (500/100).

Данная величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя.

Нетто-ставка составляет 1 руб. со 100 руб. страховой суммы.

На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отлича­ется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, сред­няя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчете нетто-ставка коррек­тируется на коэффициент, равный отношению средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования, однородным объектам страхования, так и по отдельным страховым рискам.

Страховые взносы, собранные страховщиком, используются им как инвестиции (вложенный капитал), которые приносят ему определен­ный доход.

Размер годового дохода, приносимого вложенным капиталом, назы­вается процентной ставкой, или нормой процента. Так, процентная ставка п = 0,40 означает, что каждый рубль вложенного капитала при­носит 40 коп. годового дохода, а вся сумма капитала — 40%. Иначе го­воря 1% = 100 х п.

Общая величина дохода зависит от величины вложенного капитала, процентной ставки и времени, в течение которого он находится в обо­роте, или числа оборотов капитала за определенное время. Этот доход есть страховой фонд t-гo года.

Дисконтирующий множитель приводится в специальных таблицах и позволяет заранее узнать первоначальную сумму взноса, необходи­мую для получения через t лет, с учетом заданной процентной ставки, определенной суммы страхового фонда.

Пример. Определите взнос, если процентная ставка — п = 0,40, а дисконтирующий множитель сроком на 10 лет (У10) равен 0,0346.

Следовательно, чтобы через 10 лет при процентной ставке 0,40 по­лучить 100 руб., надо сегодня сделать взнос в размере 3 руб. 46 коп.

Тарифные ставки по страхованию на дожитие бывают единовремен­ные и годовые. Вначале рассчитывают единовременную ставку.

Массовые рисковые виды страхования — это те виды страхования, ко­торые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объек­тов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, харак­теризующимся устойчивостью их реализации в течение 3 лет и представленным достаточно большой группой договоров.

Пример. Страховщик заключает договоры имущественного страхо­вания. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С - 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12 000. Доля нагрузки в структуре тарифа Н = 30%. Данные о разбросе возможных страховых возмещений при наступлении страхового случая отсутствуют.

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактиче­ских данных о результатах проведения страховых операций показате­ли страховой статистики оцениваются экспертным путем.

При этом рекомендуется отношение средней выплаты страхового обеспечения к средней страховой сумме, т. е. показатель, принимать не ниже:

♦ 0,3 — при страховании от несчастных случаев и болезней в меди­цинском страховании;

♦ 0,4 — при страховании средств наземного транспорта;

♦ 0,5 — при страховании грузов и имущества, кроме средств транс­порта;

♦ 0,6 — при страховании средств воздушного и водного транспорта;

♦ 0,7 — при страховании ответственности владельцев автотранс­портных средств, других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.

Эта методика применима:

♦ при наличии информации о сумме страховых возмещений и сово­купной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет;

♦ когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.

Показатели убыточности страховой суммы как основа для построе­ния нетто-ставки существенно различаются по территориям, видам и формам страхования, группам однородных объектов страхования в за­висимости от степени риска их гибели или повреждения. Поэтому в це­лях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточно­сти страховой суммы применяется дифференциация тарифных ставок. Эта дифференциация проводится в имущественном страховании по сельскохозяйственным предприятиям: по территории, группам сель­скохозяйственных культур, видам животных, группам основных и обо­ротных фондов.

Страхование средств транспорта дифференцируется по степени риска различных видов транспорта; страхование животных — по ви­дам животных и их возрастным группам.

Территориальные различия на селе и в городах связаны в основном с более высокими показателями пожаров в сельской местности.

Финансовая устойчивость страховых операций характеризуется де­фицитом средств или превышением доходов над расходами страхов­щика в целом по страховому фонду.

Превышение доходов над расходами страховщика выражается в ко­эффициенте финансовой устойчивости страхового фонда.

Чем выше данный коэффициент, тем устойчивее страховой фонд. Пример. Используя коэффициент В. С. Коньшина, выберите наибо­лее финансово устойчивую страховую операцию.

Пример. Страховая компания А имеет страховых платежей 60 млн. руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода — 5 млн. руб., выплаты страхового возмещения — 38 млн. руб., расходы на ведение дела — 6 млн. руб.

Страховая компания Б имеет страховых платежей 50 млн. руб., оста­ток средств в запасном фонде на конец данного периода — 6 млн. руб., выплаты страхового возмещения — 22 млн. руб., расходы на ведение дела — 5 млн. руб.

Используя коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, выберите наиболее финансово устойчивую страховую компа­нию.

Решение. Коэффициент финансовой устойчивости страхового фон­да составит:

для страховой компании А:

Кф = (60+ 5): (38+ 6)= 1,48; для страховой компании Б:

Кф = (50 + 6) : (22 + 5) = 2,07.

Ответ. Страховая компания Б более финансово устойчива, чем стра­ховая компания А.

В крупных страховых компаниях, занимающихся страхованием имущества и ответственности, могут создаваться отделы лоссэджаст-мента.

Лоссэджастмент — это исследование убытка. Специалист по опре­делению страховой ответственности, исследованию убытков, расчету суммы страхового возмещения называется лоссэджастером или, что равносильно, сэджастером.

Контрольные вопросы

1. Что такое актуарий?

2. В чем сущность и содержание актуарных расчетов?

3. Приведите классификацию актуарных расчетов.

4. Перечислите и охарактеризуйте основные показатели страховой статистики.

5. Приведите формулу расчета тарифной ставки.

6. Охарактеризуйте коммутационные числа, в чем их сущность?

7. Какие риски являются массовыми страховыми рисками?

Таблица 8.1