84. Сущность основных форм безналичных расчётов, их применение, условия выбора, формы расчётов для предприятия.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления ден. средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экон. значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При выборе формы расчетов руководствуются такими принципами, как: необходимость максимального ускорения расчетов, упрощение документооборота, исключение встречного перераспределения средств между контрагентами с учетом следующих условий: 1) характера сложившихся хозяйственных связей между контрагентами; 2)особенностей поставляемой продукции и условиями ее приемки; 3)местонахождения сторон сделки; 4)способа транспортировки грузов; 5)финансового положения сторон сделки.

формы безналичных расчетов:1) расчеты платежными поручениями;2) расчеты по аккредитиву;3) расчеты чеками; 4) расчеты по инкассо.

Реализация форм безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов. Расчетный документ — это оформленное в виде док. на бумажном бланке распоряжение плательщика или получателя денежных средств об их списании со счетов и их зачислении на другой счет, указанный в документе.

Виды расчетных документов: платежные поручения; аккредитивы; чеки; инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями. Плат. поруч. - распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств. С помощью плат. поруч. производится предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей(платежи в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; уплата пени, штрафов, неустоек и т.п.). Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики часто не используют, т.к. попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку плат. поруч.

Плат. поруч. действительно 10 дней с момента его выписки (день выписки не считается). Оно принимается от плательщика к использованию при условии — наличии денежных средств на банковском счете.

Аккредитивная форма расчета. Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Виды аккред.: покрытые (плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком) и непокрытые (платежи поставщику гарантирует банк).

К недостаткам аккредитивной формы относятся задержки грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива. Акред. выгоден поставщикам в расчетах с покупателями платежеспособность которых вызывает сомнение.

Расчеты чеками. Чек — это ц.б., содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Различают чеки:1)Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. 2)Чек на предъявителя передается от 1 лица другому путем простого вручения. 3)Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он выдан. Аваль — это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

С т.з. инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег, расчетные чеки — для безналичных расчетов.

Расчеты по инкассо. Представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. По таким расчетам банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика в бесспорном порядке. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).